Bilaga 4 Redovisning av analytisk redovisning av vinstutdelning (täckning

HR Scorecard HR Scorecard utvecklades av Beatty et al (2003) utifrån samma principer som det balanserade styrkortet som beskrivs i kapitel. 2; det betonar behovet av att erbjuda och analysera olika

1.7. Omsättningsblad Vid slutet av rapportperiodens uppgifter redovisningskonton förena. Ett av sätten för en sådan kombination är omsättningsräkningen. Omsättningsräkningen är i själva verket organisationens balansräkning, men i en något annan form

1.8. Omsättningsblad i schack Omsättningsbladets möjligheter är begränsade. Det är omöjligt att förstå varifrån medlen kom och vart de skickades. Denna information kan erhållas från schackomsättningsbladet. Tabell 1.32. Schackomsättningsblad (i tusentals)

Kapitel 11 Balansräkning Balansräkningen är en sammanfattande tabell över din nuvarande ekonomiska situation. I huvudsak är det det sjätte instrumentet ekonomisk planering. Och om frihetskoefficienten visar din nuvarande position i förhållande till

Omsättningsblad för analytiska konton skiljer sig väsentligt från omsättningsblad för syntetiska konton.

Omsättningsblad för analytiska konton sammanställs för varje grupp av analytiska konton, förenade av ett syntetiskt konto (omsättningsblad för materialräkenskaper, omsättningsblad för konton för leverantörer och entreprenörer, etc.).

Beroende på hur analytisk bokföring upprätthålls finns det två former av omsättningsblad för analytiska konton:

a) Kvantitativt belopp (i natura och i monetära termer).

b) summaform (i monetära termer).

Den kvantitativa och totala omsättningen är avsedd för de analytiska konton som förs samtidigt i monetära och kvantitativa termer, till exempel för redovisning av material, bränsle, produkter etc. Den har kolumner för kvantitet och mängd

Kvantitetskolumner är inte summerade, eftersom redovisningsenheten för materialtillgångar kanske inte är densamma (st, kg, l, etc.). Endast beloppskolumnerna summeras.

Omsättningslistan för "Material"-kontona är följande (tabell 7):

Tabell 7 – Omsättningsrapport för "Material"-konton för 20 januari__ (i rubel)

Den totala omsättningen sammanställs enligt analytiska räkenskaper som endast upprätthålls i monetära termer, till exempel räkenskaperna "Avräkningar med leverantörer och entreprenörer."

I vårt exempel är detta utlåtande sammanställt enligt den analytiska redovisningen ”Avräkningar med leverantörer och entreprenörer” (tabell 8).

Tabell 8 – Omsättningsblad för analytiska konton till kontot ”Avräkningar med leverantörer och entreprenörer” för 20 januari__. (i rubel)

Till skillnad från omsättningslistan för syntetiska konton sammanfaller inte resultaten av omsättningen för analytiska konton. Detta förklaras av det faktum att i syntetiska uttalanden debiteras ett syntetiskt konto och det andra nödvändigtvis krediteras, och för analytiska konton som öppnas i utvecklingen av det syntetiska kontot, görs poster antingen i debet eller kredit.

Huvuddragen i omsättningsblad för analytiska konton är att den totala summan av omsättning och saldon för varje omsättningsräkning för analytiska konton är lika med omsättningen och saldonen för det konto som kombinerar dem i omsättningsräkningen för syntetiska konton konton . Detta är lätt att verifiera genom att jämföra ovanstående allmänna resultat av omsättningen och saldonen på omsättningsräkningen för analytiska konton för material med omsättningen och saldonen för materialkontot i omsättningslistan för syntetiska konton (230 000, 1 525 000, 1 210 000, 545 000) .

På samma sätt kan du kontrollera omsättningsbladet för analyskontona ”Avräkningar med leverantörer och entreprenörer”.

Denna jämlikhet följer av förhållandet mellan analytiska och syntetiska konton och förklaras av parallelliteten i posterna på dem. Denna likhet används för att stämma av poster.

Avstämning av analytisk redovisningsdata med syntetisk redovisning görs genom att jämföra summorna i varje omsättningsblad för analytiska konton med beloppen för motsvarande konto i omsättningsbladet för syntetiska konton. Om resultatet av redogörelsen och fakturabeloppen inte stämmer överens, har det gjorts ett fel i journalerna och beräkningarna. Det måste hittas och korrigeras.

Således har omsättningsbladen för analytiska bokföringskonton kontroll och operativ betydelse. De låter dig upptäcka avvikelser mellan analytiska och syntetiska redovisningsdata och identifiera befintliga fel.

I ekonomisk teori Det finns begreppen "flöde" och "lager". I redovisningsteorin motsvarar de begreppen "omsättning" och "balans". För ledning och finansiell kontroll det är nödvändigt att känna till dynamiken hos dessa indikatorer. Balansräkningen kan sammanställas för enskilda konton och för förstorade (generaliserade) redovisningskonton, vilket är nödvändigt för en fördjupad analys ekonomiska resultat. Du kan ta reda på vad en balansräkning är och ladda ner ett exempel på hur du fyller i den i den här artikeln!

Balansräkningen är en rapport som innehåller information om saldon och rörelser kontanter mellan konton i början och slutet av rapporteringsperioden.

Normalt är balansräkningen en tabell. Balansräkningen är ett dokument som är sammanställt enligt följande:

• Avskrivningsberäkning
• Avskrivning av produktionskostnader
• Periodisering av skatteskulder
• Upprättande av bokslut

Datadriven av detta dokument sminka artiklar balansräkning. Denna rapport är också nödvändig för att kontrollera riktigheten av visningen av transaktioner i bokföringen och systematisera information om dem.

Som nämnts ovan tillåter detta dokument oss att bedöma de faktorer som påverkar de kvalitativa och kvantitativa förändringarna i balansposter: att lita på rapportdata och jämföra denna information med andra fakta ekonomisk aktivitet det är möjligt att dra slutsatser om orsakerna till förändringen i det ekonomiska resultatet.

Detta dokument är inte upprättat utifrån kontoplanen utan utifrån journalen affärstransaktioner (syntetisk plåt sammanställt på grundval av kontoplanen).

Balansräkning: provfyllning, exempel och grundläggande detaljer

Även om regelkraven för denna rapport inte är fastställda i lagstiftningsakter på grund av att den spelar en snarare teknisk roll, är det ett officiellt dokument som måste ha följande detaljer:

• Titel (där det faktiska namnet på rapporten anges)
• Uppgifter om företaget som består av det
• Sammanställningsperiod
• Redovisningsenheter för analysobjekt
• Uppgifter om de ansvariga för korrekt formation dokumentera

Därför kan varje affärstransaktion karakteriseras av två register: debiteringen av motsvarande konto och krediten för motsvarande konto. Detta är grunden för principen för en schackbrädesbalansräkning: tabellen visar kontodebiteringar vertikalt och kontokrediter horisontellt. Debetomsättningen ska vara lika med kreditomsättningen.

Var kan jag ladda ner en gratis blank blankett att fylla i och en provbalansräkning?

Omsättningsbalansräkning - du kan ladda ner en blank blankett gratis. Ett exempel på att fylla i en balansräkning finns här

Exempel på att fylla i balansräkningen:

Balansräkningens form är således inte lagfast. Formen för detta dokument finns på specifika webbplatser (ekonomiskt innehåll), köpt i en bok- och pappershandel och sammanställt i Excel.

Ett exempel på att fylla i en balansräkning diskuterades i detalj i följande videolektion:

Varje organisation har under sin verksamhet skyldighet att tillhandahålla uppgifter om sin ekonomiska ställning i skattemyndigheterna. Snedvridning av indikatorer hotar påförandet av påföljder och blockering av transaktioner i banken, vilket i sin tur kommer att leda till en minskning nettovinst. I detta avseende är den viktigaste operationen innan rapportering och avslutande av månaden kontroll över korrekt fyllning redovisningsregister. En av kontrollformerna är upprättandet och granskningen av balansräkningen för den analyserade perioden. Men när du överväger det måste du också kunna läsa indikatorerna från det.

Balansräkningen är en rapport om företagets viktigaste resultatindikatorer. Den genererar data om rörelser i företaget, grupperade efter redovisningskonton och underkonton för valfri godtyckligt vald period. Som regel skapas ett fullständigt redovisningsutdrag innan årets slut för att bilda en balansräkning.

Syfte och huvudmål med att skapa en balansräkning

1. Analys av företagets finansiella och ekonomiska aktiviteter för att fatta snabba förvaltningsbeslut.
2. Kontrollera dubbelregistreringsmetoden (alla transaktioner i bokföringen återspeglas i debiteringen av ett konto och krediten för ett annat i samma belopp). Exempel: Betalning av moms återspeglas i debitering 68 av konto och kredit 51.
3. Identifiera aritmetiska fel och felaktigheter.
4. Kontroll över korrekt fördelning av belopp mellan redovisningskonton.

Uppmärksamhet! Vid sammanställning av SALT i 1c har möjligheten att automatiskt byta till analys av ett specifikt konto utvecklats.

SALT struktur

Balansräkningen är en genererad tabell som visar saldon i början och slutet av den valda perioden, samt all omsättning under en given tidsperiod för alla konton som används för att spegla affärstransaktioner.

Detta tomma formulär kan laddas ner i slutet av artikeln gratis.

Sorter av WWS

Många företag använder komplexa redovisningssystem för att sätta upp redovisning mjukvaruprodukter 1C. I den kan följande former för att visa balansräkningen särskiljas:

Att upprätta en tabell över syntetiska konton (kod 0250) - en klassisk analys av aktiviteten på syntetiska konton med hjälp av beräkningsmetoden. Saldot i början av perioden ökar eller minskar varvvis och visar saldot i slutet. Den huvudsakliga metoden för kontroll: trippellikhet (för debet och kredit, initiala och slutliga saldon, såväl som omsättning - principen om dubbel inmatning).

Du kan också göra ett uttalande uppdelat efter underkonton. Exempelvis innehåller konto 68 uppgifter om personlig inkomstskatt, moms, inkomstskatt och annat.

Uppmärksamhet! En redogörelse med kod 0250 ombeds ofta lämnas till skatteverket vid begäran om handlingar vid skrivbordsrevision.

Fyllande exempel

• Försäljning av varor till köparen (D62 K41) - 15000
• Angivna lön anställda (D70 K51) - 5000

Analysanalys - SALT för ett separat valt konto. Ger dig möjlighet att djupare studera rörelser i vissa verksamheter, till exempel löner.

Form för balansräkning för konto 70:

Uppmärksamhet! Vid analys av analytiska räkenskaper är det inte nödvändigt med jämlikhet mellan omsättningar.

Schackblad - sort syntetisk redovisning, ifylld enligt affärstransaktionsjournalen. Schackbräde är en tabell som visar debiterade konton vertikalt och krediterade horisontellt. Efter att ha fyllt i redogörelsen måste du beräkna det totala beloppet, vilket måste vara detsamma för varje beräkning.

Exempel på att fylla i ett schackblad

Under den aktuella perioden har följande transaktioner genomförts:

• Betalning mottagen från köparen (D51 K62) - 20000
• Försäljningen av varor till köparen gjordes (D62 K41) - 15000
• Löner överförs till anställda (D70 K51) - 5000

I arbetet används ett större antal konton, så detta uttalande fylls sällan i manuellt, men det är bekvämt när du använder 1C.

Analys av OCB-indikatorer

1. Inom redovisning är alla konton indelade i tre kategorier:

• aktiv;
• passiv;
• aktiv-passiv.

  Viktig! Varje konto har vissa regler för att fylla i vid visning av affärstransaktioner. Aktiva konton kan alltså inte ha ett kreditsaldo i början och slutet av perioden.

  OSV låter dig i detta fall kontrollera ledningarna, se möjliga fel och göra korrigeringar.

1. Du behöver känna till reglerna för bokslutsmånader när du upprättar kvartals- och årsredovisningar:

• I slutet av varje månad ska konton för redovisningskostnader för jordbruk och produktion (med undantag för pågående arbeten) avslutas.
• Konto 90 ”Försäljning” och 91 ”Övriga intäkter och kostnader” stängs inte enligt underkonton, men ska generellt sett inte ha saldo.
  1c stänger automatiskt månaden, och SALT gör det i sin tur möjligt att identifiera oavslutade konton, vilket leder till förvrängning av information om den verkliga ekonomisk situation företag.

1. Vid sammanställning årsredovisning Balansräkningen registrerar sammanfattande uppgifter om företagets arbete. Balansräkningen visar det slutliga saldot för alla konton, vilket sparar tid på att upprätta en balansräkning.
2. Genom att upprätta SALT kan du jämföra data med ett intyg om beräkningar från skatteinspektionen och i tid fastställa befintliga skulder på grundskatter (moms, vinst etc.).
3. SALT låter dig beräkna vinsten för ett företag: konto 90 innehåller data om försäljningsintäkter, kostnader och moms återspeglas här, som i 1C kan sorteras automatiskt efter redovisning och skatteredovisning och tilldelade belopp som inte är föremål för; inkomstskatt. Dessutom innehåller SALT de totala värdena för balanserade vinstmedel.
4. SALT fungerar som en extra kontroll för momsavdrag. När varor och tjänster tas emot med moms utfärdar leverantörer fakturor och när de skrivs in i 1C stängs omsättningen på konto 19. Det finns dock situationer då en faktura inte har skrivits in eller leveranshandlingar inte har lämnats in. Det oavslutade saldot i slutet av momsperioden gör det möjligt att se brister.

Slutsats

Balansräkningen är en bekväm mekanism för högkvalitativ och djupgående verifiering av utförda transaktioner. Ett snabbt antagande av ledningsbeslut efter analys av SALT gör det möjligt att inte bara justera uppgifterna för att upprätta en balansräkning, utan också att öka företagets vinst (till exempel vid identifiering kundfordringar). Utan att utarbeta detta dokument är det omöjligt att utarbeta grundläggande rapporter som visar alla verksamheten i företaget. Om påståendet läses rätt kan du dessutom dra slutsatser och göra justeringar av redovisningsprincip eller minimera kostnaderna, och den automatiska framställningen av uttalanden i 1C gör det möjligt att se finansiell ställning företag som helhet.

Få revisorer (särskilt nybörjare) känner till och använder alla möjligheter redovisningsrapporter i 1C.

Låt oss studera

I den här artikeln kommer vi att titta på hur vi arbetar med ett exempel Omsättningsbalansräkning i 1C: Redovisning 8.3 (utgåva 3.0).

Observera, detta är en läxa - upprepa alla mina åtgärder i din databas(din organisation och period kommer att vara annorlunda).

Så, låt oss gå!

Gå till avsnittet "Rapporter" och välj posten "Omsättningsbalansräkning" ():

Ange i rapporten som öppnas period(för mig blir detta hela 2013) och organisation(för mig blir detta Confetprom), tryck på knappen " Form":

I mitt fall ser rapporten ut ungefär så här:

Öppna underkonton 60 konton

Låt oss tvinga omsättningen att öppna konto 60 (leverantörer) för underkonton. För att göra detta, gå till rapportinställningarna (knappen " Visa inställningar"):

Gå till fliken "Gruppera" och klicka på knappen "Lägg till":

Lägg till en gruppering med 60 antal, markera rutan " Efter underkonton"och rensa fältet" Genom subconto":

Inställningen kommer att se ut så här. Efter detta, tryck på knappen " Form":

Stor! Endast 60 punkter avslöjades i omsättningen. Underkonton dök upp 60.01, 60.02 och 60.21:

Vi visar 60 fakturor från motparter

Låt oss se till att dessa underkonton visas direkt i omsättningen av motpart! Vad tycker du om idén?

För att göra detta, gå till rapportinställningarna igen, gå till fliken " Gruppering" och klicka på ellipsknappen i fältet " Genom subconto":

Vi ser möjliga alternativ subconto för 60 räkningar och markera rutan " Motparter":

Tryck på knappen form:

Vi avslöjar alla konton per underkonto

Vad händer om vi avslöjar alla konton per underkonto? Ja, väldigt enkelt.

Gå till inställningar igen, sidan " Gruppering"och kryssa i den allmänna rutan" Efter underkonton":

Vi gör ett urval efter skattekonton

Låt oss nu göra ett urval och lämna endast de konton för vilka i omlopp skatteredovisning (för inkomstskatt)?

För att göra detta, gå till rapportinställningarna, redan på fliken " Urval"och tryck på knappen" Tillägga":

Välj tecknet " Kontrollera"->"Skatteredovisning":

På fältet" Menande"vi indikerar" Ja" (det vill säga, välj alla konton för vilka attributet "Skatteredovisning" är lika med "Ja"):

Tryck på knappen igen Form":

Och här är de våra räkenskaper, för vilka, förutom bokföring, skatteredovisning utförs:

Vi visar skatteredovisningsindikatorer

Vi tog bort skattekontona, men indikatorerna skatteredovisning Vi ser det inte än, låt oss visa dem bredvid bokföringsdata.

För att göra detta, gå till rapportinställningarna, fliken " Indikatorer"och kryssa i rutan" NU (skatteredovisningsdata)":

Låt oss trycka på knappen " Form", redo:

Utöka kontosaldo 60

Låt oss återgå till den vanliga formen för omsättningen igen och rikta vår uppmärksamhet mot 60-talet:

Som vi vet är konto 60 aktivt-passivt, eftersom det inkluderar både aktiva underkonton (60.02 - utfärdade förskott) och passiva (60.01 - avräkningar med leverantörer).

Därför säger bara resten av den på 374 118,04 oss ingenting. Denna siffra tar trots allt hänsyn till vår skuld till leverantörer och samtidigt utgivna förskott.

Antingen är vi skyldiga detta belopp till leverantörer, eller så överstiger vår skuld helt enkelt de förskott som utfärdats av 374 118,04.

Detta dilemma kan enkelt lösas genom att ställa in produktionen av 60 konton efter underkonton, som vi gjorde ovan. Men vad händer om vi vill utöka detta saldo (374 118,04) direkt till konto 60, utan att gå vidare till underkonton?

Det är vad bokmärket är till för." Utökad balans" i rapportinställningarna. Låt oss gå till det och klicka på knappen " Tillägga":

Lägg till 60 räkningar och tryck på knappen " Form":

Och voila! 374 118,04 förvandlades magiskt till två siffror: 145 873,20 (mängden utfärdade förskott) och 519 991,24 (vår skuld till leverantörer):

Visar kontotypen

Nybörjarrevisorer blandar ibland ihop typen av konton och underkonton (aktiva, passiva, aktiva-passiva). Vad sägs om att vi visar denna information som ett extra fält direkt på baksidan?

För att göra detta, gå till rapportinställningarna, fliken " Ytterligare fält"och tryck på knappen" Tillägga":

Välj fältet " Kontrollera"->"Se":

Och tryck på " Form":

Gör det "vackert"

För skönhet kan rapporten upprättas. Som du vill

Till exempel, låt oss gå till fliken " Registrering"och ändra" Designalternativ"på" Arktis":

Låt oss trycka på knappen " Form":

Låt oss gå tillbaka till fliken " Registrering"och tryck på knappen" Tillägga":

Låt oss ändra rapporttypsnittet:

på " Comic Sans MS" och ställ in storleken 12 :

Låt oss skapa en rapport:

Spara och återställa rapportinställningar

Äntligen kan vi spara alla inställningar vi har gjort så att vi alltid kan återgå till dem i framtiden. För att göra detta, på panelen hittar vi knappen " Spara inställningar...":

För att återgå till gjorda inställningar, hitta knappen " Välj inställningar...":

Vi lämnar över omsättningen till det elektroniska arkivet

Detta kan vara användbart om det finns misstankar om att någon har behandlat handlingar från stängda perioder och omsättningen har börjat.

Generellt råder jag alla att spara sin omsättning i ett elektroniskt arkiv efter att perioden är stängd.

För att göra detta, skapa bara önskad omsättning och tryck på " Bokföringsregister"->"Spara".