Omsättningsredovisningar för syntetiska och analytiska konton. Omsättningsblad

Organisationens ekonomiska verksamhet återspeglas i bokföring med hjälp av en rad standardrapporter. Till de vanligaste hör balansräkningen som är en generaliserad rapport.

Dokumentet innehåller start- och slutsaldon rapporteringsperiod samt debet- och kreditomsättning för samma period för varje konto. Den fylls i i tabellform varje månad och kontona sorteras i stigande nummerordning.

Varför behövs detta dokument?

Ett sådant dokument är lämpligt för analytiskt arbete när det sammanställs, används endast data från nödvändiga transaktioner, presenterade i en generaliserad form. Det vill säga ett sådant uttalande behövs för systematisering, samt kontroll av korrekt återspegling av fakta ekonomisk aktivitet på konton. Baserat på resultaten av detta dokument bildas en balansräkning för företaget, med hänvisning till motsvarande kontosaldon.

Redovisning av data specifikt på detta uttalande krävs om det är nödvändigt att analysera indikatorer som inte kan beräknas på basis av aggregerade data från balans- eller resultaträkningen.

Analysen baserad på detta dokument är också relevant när det är nödvändigt att föra register på vilket datum som helst, utan att vänta till slutet av rapporteringsperioden. Denna fördel är särskilt relevant för management accounting.

Sammanfattningsvis rapporteringsperioden, i detta register för revisorn kan det finnas användbar information om ursprunget till något konto. Fördjupad analys finansiella ställning organisation, inklusive bedömning av indikatorernas struktur och dynamik gör det möjligt att spåra deras kvalitativa förändringar, identifiera orsakerna och faktorerna för dessa processer.

Dess sorter

Baserat på analysobjektet, såväl som metoden för att presentera information, särskiljs flera typer av balansräkningar: på syntetiska, analytiska konton och schack:

• I det första fallet avgörs om kontona har bokförts korrekt. Det här dokumentet en för alla konton och är den viktigaste när du skapar ett saldo. Den innehåller allmän information om det aktuella tillståndet, förändringar och saldon för företagets tillgångar och skulder.
• En redogörelse för analytiska konton gör det möjligt att spåra rörelser inom ett konto.
• När det gäller schackvarianten är dess främsta uppgift att generalisera affärstransaktion för rapporteringsmånaden. Den visar inte saldot utan ger endast information om omsättning. Detta register fylls i med transaktionsloggen, och inte bokföringskonton, som är fallet med ett syntetiskt utdrag.

Du kan se ett exempel på denna dokumentation i följande video:

Fyllningsprocedur

Detta uttalande fyller en extra, kan man säga, officiell roll och är inte reglerad i lag. För att fylla i den används dock ett specifikt formulär och allmänna bestämmelser bokföring.

Formuläret innehåller:

• namnet på uttalandet;
• uppgifter om företaget som sammanställer det;
• period;
• redovisningsuppgifter som återspeglas i registret;
• måttenheter för redovisningsobjekt;
• De tjänstemän som ansvarar för upprättandet av handlingen ska anges och deras underskrifter ska sättas på.

När det gäller själva uppgifterna innehåller kontoutdraget kontonumret och dess avkodning, debet- och kreditsaldon i början av perioden, periodens omsättning, saldo i slutet av perioden.

Om det finns behov av att göra korrigeringar är det obligatoriskt att ange datum för ändringen och underskrifter från de personer som är ansvariga för de utförda operationerna.

För varje typ av register kan du identifiera dess egna designegenskaper:

• I fall att kontoutdrag för syntetiska konton, När du fyller i, ta det initiala saldot, samt kontoomsättning. Därefter härleds det slutliga saldot med hjälp av beräkningsmetoden. Ett korrekt format dokument bör ha flera likheter med slutsummor:
  • För det första är dessa saldon i början av rapporteringsperioden för debet och kredit. Denna likhet förklaras av det faktum att debetsaldot är lika med tillgångar i början av perioden, och kreditsaldot är lika med summan av källorna till dessa medel.
  • Utifrån principen om dubbel bokföring följer följande likhet - omsättning i debet och kredit av konton. Här återspeglas transaktionsbeloppet i debet och kredit på olika konton. När beloppen skiljer sig, tyder det på att misstag har begåtts.
  • Den sista jämställdheten bör gälla saldona av tillgångar och skulder i slutet av rapporteringsperioden. Den visar företagets balansräkning, som den följer av jämlikheten mellan medel och deras källor.
• Analytisk redovisningsrapport bildas separat för varje specifik konto enligt olika egenskaper. Således kan detta uttalande sammanställas:
  • enligt nomenklatur (det vill säga ha formen av naturvärdesredovisning);
  • efter kvantitet (redovisning endast i monetär form);
  • per kategori (redovisning av konton hos olika borgenärer och gäldenärer).

  Som ett resultat måste summan av detta register vara lika med summan av det syntetiska kontot.

• namn schackbladär skyldig att fylla i formuläret, det vill säga beloppet för transaktionen som utförs måste skrivas ner i skärningspunkten för motsvarande rad och kolumn. I tabellen motsvarar den vertikala kolumnen en lista över debetkonton, medan den horisontella linjen är ett kreditkonto. Det totala antalet rader och kolumner är lika med alla redovisningskonton som har ett ingående saldo, samt för vilka det skett rörelse under rapportperioden.

Det viktigaste är att de resulterande omsättningsvärdena sammanfaller, vilket kommer att indikera att all information om affärstransaktioner har angetts korrekt och att resultaten har beräknats korrekt. Efter detta kan du börja fylla i bokslut.

Omsättningsbalansräkning representerar ett av de viktigaste registren bokföring hur man gör det baklänges balansräkning, överväg nedan. Detta dokument visar information om slutliga och initiala saldon och rörelser på finansiella konton.

Vanligtvis, fyll i balansräkningen nödvändigt i följande fall:

Avskrivning av produktionskostnader.
Avskrivningsberäkning.
Bildande av ekonomiska resultat.
Beräkning av skatter.

Var används den omvända balansräkningen?

Artiklar bildas baserat på mottagna data balansräkning. Omsättningsredovisningar används för att kontrollera och systematisera den korrekta reflektionen av affärsfakta på redovisningskonton.

Blanketter för omsättningsbalansräkning finns:

I bokhandlar eller pappersaffärer, i speciella avdelningar dedikerade till ekonomiska beräkningar.
Kan laddas ner från olika företags finansiella webbplatser eller i slutet av artikeln.
Skapa det själv i Excel (kalkylblad).

Speciellt mjukvarusystem, som är skapade för journalföring, finns möjlighet att upprätta ett utlåtande enligt separat konto, och för allmänna räkenskaper, vilket förenklar arbetet för en revisor flera gånger. För närvarande går redovisningsanställda sällan med på att fylla i balansräkningen för hand. Detta måste dock göras minst en gång i din praktik för att bättre förstå principen om dubbel bokföring och essensen av redovisning.

Prover på omsättningsblad används ofta av ekonomistudenter läroanstalter för att skriva kurser och avhandlingar och problemlösning.

Typer av balansräkningar

Det finns flera typer av balansräkningar, allt beror på presentationen av information och analysobjektet. Låt oss ta en närmare titt på dem:

1. Enligt syntetiska konton. För att sammanställningen ska bli korrekt tas kontoomsättning och ingående saldo, och sedan med hjälp av beräkningar härleds slutsaldot. Om en sådan balansräkning är korrekt ifylld bör den innehålla 3 lika stora summor.

Likhet nr 1 – kontosaldo kredit och debet. Denna jämlikhet bestäms av det faktum att debetsaldot för syntetiska konton är en återspegling av värdet på organisationens tillgångar för den inledande perioden, och kreditsaldot är storleken på källorna till alla tillgångskvitton.

Likvärdighet nr 2 - Lika omsättning på kredit- och debetkonton utgör grunden för dubbel bokföring, medan beloppet för den utförda transaktionen återspeglas i krediteringen av ett konto och debiteringen av ett annat.

Likhet nr 3 – återspeglar värdet av alla skulder och tillgångar vid periodens slut.
Om minst ett par siffror inte stämmer överens med varandra betyder det att ett allvarligt misstag gjordes vid sammanställningen av tillägg av varv eller registret.

2. Av analytisk redovisning Omsättningsarket bildas enligt olika egenskaper hos ett visst konto:

Denna kategori av konton innehåller inte lika stor omsättning, eftersom den representerar rörelser uteslutande inom ett finanskonto. konton. Slut- och ingående saldo kan vara kredit eller debet, allt beror på om kontot är passivt eller aktivt.

3. Schackblad– Det här är en av varianterna av ett omvänt syntetiskt uttalande. Redovisningsarbetare kallas detta register"Schackbräde", eftersom den fylls i med transaktionsjournalen och bokföringskonton inte tas med i beräkningarna. Detta uttalande tar också hänsyn till lika resultat.

Låt oss titta på hur "schackbrädet" är fyllt.

1. Schackbrädesbalansräkningen är en tabell där det finns en horisontell rad - dessa är kreditkonton och en vertikal kolumn är en lista över debetkonton.
2. Antalet kolumner och rader är lika med antalet använda redovisningskonton som har ett saldo i början av perioden, enligt vilka kassaflöden uppstått.
3. Från början bokförs ingående saldo på kontot.
4. Resultatet för saldot ska summeras med en vinkel - för kredit och debitering måste beloppet vara detsamma.
5. Efteråt bokförs alla hushållsbelopp. operationer. Beloppet anges endast en gång i skärningspunkten för motsvarande löpande konton i registrets tabelldel.
6. Därefter räknas varven per vinkel.
7. Därefter beräknas slutsaldot med aritmetik, alla resultat summeras.

Om de erhållna värdena för kredit- och debetomsättning sammanfaller betyder det att saldot har konvergerat. Detta innebär att hushållsdata. transaktioner har angetts korrekt, alla summor har beräknats korrekt och du kan börja fylla i dina bokslut. I det här fallet kommer det att göras perfekt.

Det här är kanske huvudpunkterna, hur man upprättar en balansräkning för att undvika allvarliga misstag.

Varför är det nödvändigt att fylla i en balansräkning? Denna fråga oroar många vanliga människor och tjänstemän som anförtros ett sådant ansvar.

Trots att kraven för att förbereda papperet inte är fasta i den nuvarande lagstiftningen, kompletterar företagen det systematiskt. Faktum är att SALT låter dig få objektiv bedömning den vid var tid aktuella ekonomiska situationen i företaget. Du behöver inte vänta på rapportering för att få information.

Att upprätta en balansräkning kräver specifik kunskap. Manipulationen är inte svår, men under dess genomförande måste maximal försiktighet vidtas.

Förekomsten av ett fel kommer att kräva en omräkning av data. Fördelen med uttalandet är möjligheten till verifiering. Efter att ha kontrollerat de slutliga uppgifterna, verkställande, ansvarig för att upprätta OCB, kommer att omedelbart kunna verifiera papperets riktighet eller förekomsten av felaktigheter.

Idag finns det flera typer av papper. De liknar varandra, men har ett antal betydande skillnader som du måste bekanta dig med i förväg.

Företaget har rätt att självständigt utveckla ett utlåtandeformulär eller använda ett färdigt prov. Efter att ha valt det första alternativet måste du komma ihåg behovet av att inkludera obligatoriska uppgifter i papperet. En analys hjälper till att identifiera deras lista. aktuell information om detta ämne.

Konceptöversikt

En balansräkning är ett dokument som återspeglar tillståndet för löpande konton i början av en viss period. Dessutom registrerar tidningen mängden medel som finns kvar på kontot i slutet av perioden, mängden inkomster och utgifter.

Följande typer av dokument särskiljs:

• en gång i månaden;
• kvartals;
• årlig.

Balansräkningen är en av de viktigaste redovisningshandlingar. Papperet speglar alla åtgärder som utfördes med företagets medel under en viss period. Uttalandet kan inte sammanställas godtyckligt.

För att utföra manipulationen tillämpas helryska redovisningsbestämmelser. Dessutom tar det hänsyn redovisningsprincip, som utförs i ett företag eller en region.

Balansräkningen skapas vid tidpunkten för företagsregistrering. Under den perioden anses det vara noll - det finns inga registrerade kontoomsättningar i dokumentet.

När du upprättar ett dokument måste du ta hänsyn till följande funktioner:

• när företaget är registrerat dess belopp auktoriserat kapitalåterspeglas i 2 dokument – ​​debitering av konto 75 och kreditering av konto 80;
• företagets auktoriserade kapital består av pengar, anläggningstillgångar, varor och material;
• medel som återspeglas i uttalandet registreras enligt listan över kategorier;
• på grund av att genomförda transaktioner återspeglas i både debet och kredit, indikerar eventuella avvikelser i uppgifterna ett fel.

Uttalandet är grunden för att mata in data i en hel lista skattehandlingar. Årsredovisningen är färdigställd på papper.

Vem reglerar det?

Om vi ​​vänder oss till den nuvarande lagstiftningen visar det sig att begreppet ”omsättningsbalansräkning” i normativa rättsakter inte inspelat. Det betyder att papperet faktiskt används inofficiellt. Faktum är att dokumentet har stor spridning. Användningen av uttalandet baseras indirekt på bestämmelserna i artikel 10 i federal lag nr 402.

Lagstiftningen föreskriver att:

• uppgifter som registreras i primära handlingar måste registreras och ackumuleras i bokföringsregister;
• registrets struktur måste innehålla en grupp av redovisningsobjekt och beloppet av penningförändringar i vart och ett av dem;
• registerformulär för privata ekonomiska enheter godkänns av staten, och för de som tillhör landet - av budgetbestämmelser.

Man måste komma ihåg att balansräkningen är primärt dokument. Den används som en . Denna funktion är förknippad med den juridiska tradition som uppstod under Sovjetunionen. Dessutom utfärdade Ryska federationens finansministerium den 28 december 2001 order nr 119n. Dokumentet godkändes riktlinjer, som hänförde sig till redovisning av lager i ryska företag.

Läser man beställningen visar det sig att omsättningsbladet är ett dokument avsett för att bokföra intäkter och utgifter. Dessutom återspeglar det förhållandet mellan utgifter och förflyttning av material och varor i lagret och innehåller saldon i början och slutet av rapportperioden.

Balansräkningen är mycket lik den omvända räkningen. Det första papperet återspeglar dock inte konsumtionen och mottagandet av varor och material. På grund av förekomsten av sådana definitioner av rättsakter och praxis med redovisningsutbyte har balansräkningar blivit utbredda.

Federal Tax Service ber dem ofta att utföra inspektioner. Så, om du vänder dig till texten i ordern från Ryska federationens federala skattetjänst nr ММВ-7-15/184, visar det sig att reglerna måste fastställa skattebetalarens skyldighet att tillhandahålla en balansräkning för övervakning.

Centrala ögonblick

Funktioner av sammanställning

För att skapa ett omsättningsblad kan du använda ett tomt Wordformulär. För att göra detta måste du ladda ner det gratis på Internet.

Det finns flera typer av uttalanden:

• enligt analytisk redogörelse;
• enligt syntetisk konto;
• schack.

Utdraget kan upprättas först efter att kontot har gjorts.

När dataförberedelsen är klar kan du fortsätta med att fylla i tabellen.

Den består av 2 kolumner:

• Kontonummer;
• kontonamn;
• saldo i början av månaden;
• omsättning för denna månad;
• saldo i slutet av denna månad.

De tre sista kolumnerna är uppdelade i ytterligare 2 kolumner - debet och kredit. I den första kolumnen måste du ange kontonumren som används, och i den andra - deras namn. Därefter matas data in i den tredje kolumnen. Nedan måste du omedelbart beräkna mängden inmatad data.

De två sista kolumnerna fylls på samma sätt. Resultatet måste verifieras. För att göra detta måste du lägga till data från alla kolumner. Om dokumentet har upprättats korrekt kommer debet- och kreditresultaten i varje kolumn att matcha parvis.

Krav på schackinnehåll

Schacklakan är en typ av syntetiskt lakan. Men, till skillnad från det förra papperet, skrivs "schackbräde"-data in med hjälp av transaktionsjournalen och inte enligt bokföringskonton. För att komponera ett schack OSV 2019 måste du följa vissa regler.

Dokumentet skiljer sig från det klassiska i utseende. Den består av horisontella kolumner där lånekontonummer anges. Det finns även vertikala kolumner avsedda för att placera ett debetkonto.

För att fylla i dokumentet måste du noggrant lista kontonumren. Det är viktigt att inte hoppa över data. Därefter, i skärningspunkten mellan kolumnerna, måste du bokföra beloppen som motsvarar underkontonumren. Om det uppstår problem med manipulationen kan du använda ett färdigt exempel.

Antalet horisontella och vertikala kolumner är inte begränsat. Det måste motsvara det totala antalet konton. När arket är färdigt måste du beräkna resultaten horisontellt och vertikalt. I det här fallet måste de slutliga siffrorna sammanfalla.

Om resultaten skiljer sig horisontellt och vertikalt gjordes ett fel när dokumentet fylldes i. Den ifyllda tabellen måste kontrolleras fullständigt. Först då kommer det att vara möjligt att skapa en balansräkning.

Typer och metod

Markera:

Enligt syntetiska konton	Dokumentet innehåller saldo vid periodens början och uppgifter om kontoomsättning. Genom att göra beräkningar kan revisorn fastställa saldot vid periodens slut. När man sammanställer ett uttalande är det viktigt att se till att manipulationen utförs korrekt. Om alla steg utförs korrekt kommer du att få 3 likheter - saldot av krediter och debeter, omsättningen av krediter och debeter, värdet av skulder och tillgångar i slutet av perioden. Om det finns en avvikelse även med 1 siffra har ett fel gjorts. För att identifiera det måste du utföra alla beräkningar igen.
Enligt analytisk redogörelse	Data läggs in i dokumentet enligt kontonomenklatur, kvantitativa indikatorer och kategorier. Uttalandet speglar den pågående rörelsen inom kontot. Det finns ingen lika vändning. Själva kontot kan vara antingen kredit- eller debetkonto.
Schack	Dokumentet är ett avancerat dokument syntetiskt uttalande. Den fylls i utifrån transaktionsloggen. Dokumentet anses vara korrekt ifyllt om lika indikatorer upprätthålls.

Variationer av dokument kan sammanställas över ett år eller en kortare period.

Var kan jag ladda ner det?

Blankett och provfyllning kan laddas ner på Internet. Ledd av färdigt material, kommer revisorn att förenkla dokumentberedningen och minimera sannolikheten för fel. Pappersformuläret kan laddas ner i World eller Excel. Experter rekommenderar dock att du fyller i papper i programmet 1C 8.3. Användning av specialiserad programvara kommer att påskynda datainmatning och beräkning.

Designregler

Det finns ingen form av dokument som skulle vara obligatorisk för användning överallt. Av denna anledning har revisorn rätt att upprätta SALT i fri form eller utifrån vissa mallar. Vissa företag utvecklar självständigt uttalandeformulär, styrda av deras behov.

När du upprättar ett dokument måste du dock följa ett antal regler. Man bör komma ihåg att balansräkningen är en strukturerad tabell som innehåller information om ekonomiska och finansiella transaktioner och olika överföringar.

Av denna anledning måste dokumentet innehålla följande information:

• Företagsnamn;
• namnet på själva dokumentet;
• den period för vilken tidningen utarbetas;
• kontonummer;
• nettovinst, kostnader och andra specifika belopp med vilka transaktioner genomförs;
• namnet på de personer som är ansvariga för utlåtandets sammanställning;
• ansvariga tjänstemäns underskrifter.

En redovisningshandling upprättas på papper eller i i elektroniskt format. Om företaget använder det andra alternativet ska utlåtandet undertecknas med elektronisk signatur.

Om korrigeringar görs i handlingen ska datum för rättelserna anges. Dessutom är det nödvändigt att ange efternamn, initialer och andra detaljer för de personer som är ansvariga för att utföra manipulationen. Ändringar måste bekräftas av deras underskrifter. Liknande krav finns i artikel 10 i lagen om bokföring.

Exempel på bokföring

SALT sammanställs i slutet av varje månad baserat på data för varje syntetiskt konto. Alla avspeglas i dokumentet. En separat rad används för att registrera varje konto.

Det står:

• öppningsbalans;
• låneomsättning;
• debetomsättning;
• utgående balans.

I praktiken sker inte alltid rörelser av medel under en viss månad. Utlåtandet i denna situation måste dock fortfarande fyllas i. Istället för den vanliga uppsättningen av data återspeglar den endast ingående och utgående balans.

Dokumentet ska fyllas i utan fel. Revisorn som upprättat utlåtandet ska kontrollera det.

När du utför manipulation måste du följa följande regler:

• resultatet av beräkningen av initiala debetsaldon måste sammanfalla med resultatet av att fastställa liknande kreditsaldon;
• resultatet av debetomsättningen måste vara lika med kredit;
• resultatet av att fastställa de slutliga saldona måste sammanfalla med det slutliga saldot.

Förberedelsen av uppsatsen bygger på användningen av dubbel notation. Manipulation låter dig kontrollera riktigheten av att registrera affärstransaktioner. Om det inte finns någon jämlikhet har ett fel begåtts. Beräkningarna måste göras om.

Hur man kontrollerar balansräkningen

Kontrollen utförs efter att redogörelsen är klar. Summan av saldon och omsättning för kredit och debet måste matcha. Man bör komma ihåg att saldon i slutet och början av året måste vara identiska.

Bildandet av ett negativt saldo eller kreditsaldo måste uteslutas. I början och slutet av rapporteringsåret ska indikatorn inte finnas på kontona 90,91 och 99.

För sammanlänkade konton måste saldon och omsättningar överensstämma. Dessutom är det nödvändigt att se till att indikatorerna är logiska. För att utföra kontrollen måste du göra en beräkning som bekräftar riktigheten av de angivna uppgifterna.

För att undvika misstag måste du noggrant studera paragraf 34 i PBU 4/99. Där anges att nettning av skulder och tillgångar i bokslut Det är förbjudet att.

Det finns dock undantag från regeln. Dessa kan hittas genom att granska relevanta redovisningsbestämmelser. Uttalandet anses vara korrekt ifyllt endast om alla regler följs och de slutliga uppgifterna överensstämmer.

Syntetisk och analytisk redovisning

Konton som är avsedda för en generaliserad återspegling av ekonomiska tillgångar och deras källor anses vara syntetiska. Denna typ används för att redovisa företagets medel i ett enda monetärt värde.

Skriftlig redovisning av en genomförd transaktion kallas syntetisk redovisning. Kategorin omfattar alla konton som tillhör balansräkningens tillgångar och skulder och återspeglas även i kontoplanen.

Syntetisk redovisning används:

• att fylla i rapporter,
• för att fylla saldot,
• analys av företagets finansiella och ekonomiska verksamhet.

För att kontrollera säkerheten för värdesaker måste du inte bara känna till deras totala värde, utan också andra data som är nödvändiga för identifiering. Om ett företag har ackumulerat skulder, tillsammans med att ta reda på dess totala volym, är det nödvändigt att fastställa orsaken till dess förekomst.

För att utföra manipulationer av detta slag används analytiska konton. De låter dig förtydliga och kontrollera data för syntetiska konton.

Analytiska konton låter dig föra register i både fysiska och monetära termer. De öppnar förutom syntetiska. Att registrera transaktioner med kategorikonton kallas analytisk redovisning. Dess genomförande är nödvändigt för att kontrollera och säkerställa säkerheten för inventarier.

Genomför analys

Analys av uppgifterna i uttalandet gör att du kan upptäcka fel i redovisningsinformation.

När du genomför en inspektion måste du vägledas av följande kriterier:

• det aktiva kontot har endast ett debetsaldo;
• passiv – endast på kredit;
• konton 90.91 bör inte ha ett saldo i slutet av året;
• kontona 25, 26 har inget saldo i slutet av månaden.

När du studerar det färdiga dokumentet måste du eliminera fel. Om felaktigheter identifieras kontrolleras dataöverföringens korrekthet analytisk redovisning för varje syntetiskt konto.

Redovisning från grunden Andrey Vitalievich Kryukov

Omsättningsblad

Omsättningsblad

Bakgrundsinformation krävs för sammanställning redovisningsrapporter, finns nu i huvudboken. Eftersom huvudboken är stor och det inte finns tillräckligt med information som behövs för att upprätta rapporter, är det vettigt för revisorn att göra ett litet förarbete: skriv ut denna information och inkludera den i omsättningsbladet.

Omsättningsbladär en lista över omsättning och kontosaldon för en viss tidsperiod.

Omsättningsblad med underkonton

Omsättningslistan för White Daisy-organisationen presenteras i tabellen.

Varje rad i tabellen motsvarar summan för ett ark i huvudboken. I synnerhet omsättningsbladsraden för kontot 51 "Lopande konton" här motsvarar huvudboken för konto 51, som visades tidigare.

Ingående saldo – kontosaldo i början av rapporteringsperioden. Utgående balans är saldot i slutet av rapportperioden.

Summorna bildar tre par av lika resultat. Detta följer av principen om dubbelt inträde. Frånvaron av jämställdhet i något par kommer att innebära att omsättningsbladet fylls i felaktigt.

Från listan över konton som är involverade i det presenterade omsättningsbladet är det tydligt att White Daisy-organisationen är ett tillverkningsföretag.

Omsättningsblad utan underkonton

Omsättningslistan som presenteras ovan har en liten nackdel: den anger inte totaldata för konton som har underkonton. Den relevanta informationen fördelas på underkonton.

Information om sådana konton kan erhållas genom att helt enkelt summera uppgifterna på underkonton. De erhållna resultaten kunde inkluderas i omsättningsbladet i form av ytterligare rader.

Men ett annat alternativ är också möjligt - att upprätta ett separat omsättningsblad som inte innehåller underkonton.

Ett sådant omsättningsark får ett mer kompakt utseende (s. 111–112)

Utökad balans

Låt oss vara uppmärksamma på hur det slutliga saldot på kontot beräknas 60 "Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer." Detta konto har två saldon: en debet, den andra kredit. Debetsaldot för detta konto (4 600 rubel) beräknas som summan av debetsaldonen på underkontona för konto 60, och kreditsaldot (559 320 rubel) beräknas som summan av kreditsaldona på underkontona för konto 60.

Debetsaldot på konto 60 representerar kundfordringar på leverantörer, d.v.s. totala summan skulder för leverantörer av White Daisy-organisationen. Saldot på konto 60 är leverantörsskulder, det vill säga det totala beloppet för White Daisy-organisationens skulder till sina leverantörer.

Ett dubbelsaldo som beräknas med denna metod kallas utökad balans.

Den utökade balansen kallas aktivt-passivt konto att ha underkonton, som består av två komponenter: debet- och kreditsaldo.

Debetsaldot för ett konto är summan av alla debetsaldon på underkonton, dvs summan av saldon på underkonton på vilka saldon debiteras, och kreditsaldot för ett konto är summan av alla kreditsaldon för underkonton, dvs. summan av saldon på underkonton på vilka saldon har visat sig vara kredit.

Observera: med orden gäldenär, kundfordringar, som verkar komma från ordet debet, istället för den andra bokstaven "e" skrivs bokstaven "i" (Men: balansrapport.), vilket förklaras av dessa ords latinska ursprung. Skillnaden kan ses i de ursprungliga orden: debitum(plikt), debet(Han måste), gäldenär(gäldenär). ryska ord debitera kommer från det latinska ordet debitera och det ryska ordet gäldenär– från det latinska ordet gäldenär Vart och ett av dessa två begrepp på ryska har sina egna härledda begrepp.

Den utökade balansen visar separat hur mycket organisationen är skyldig och hur mycket organisationen själv är skyldig.

Till exempel enligt kontot 60 vid slutet av omsättningsperioden är organisationen skyldig 559 320 rubel och organisationerna 4 600 rubel. För kontot 60 lätt att beräkna det vanliga, upp rullad saldo som ett enda nummer. Beloppet skulle vara 554 720 rubel. på ett lån, det vill säga som om organisationen är skyldig 554 720 rubel, men ingen är skyldig organisationen något. Men nyttan av det erhållna resultatet är liten. Beräkningen av det kollapsade saldot är i själva verket en artificiell kvittning av skulder som är helt orelaterade till varandra. Denna beräkning jämnar ut den verkliga bilden ekonomisk situation organisationer.

I den presenterade omsättningsräkningen utan underkonton visade sig slutsaldot vara dubbelt, inte bara på konto 60, men även enligt redovisningen 62. Det vill säga enligt kontot 62 i slutet av faktureringsperioden finns det organisationens skulder till köpare (förmodligen i formen färdiga produkter, som köparna redan har betalat för, men organisationen ännu inte har utfärdat det till dem), och organisationens köpares skulder (troligen i form av pengar som köpare måste betala till organisationen för färdiga produkter som redan erhållits).

Mer exakt namn omsättningsräkning - balansräkning, eftersom omsättningsräkningen inte bara innehåller omsättningar utan även saldon. Dessutom kan omsättningsbladet kallas arbetsbalans.

Omsättningsrapport som datakälla för officiella rapporter

När omsättningsbladet har sammanställts kan redovisningsavdelningen börja fylla i officiellt godkända redovisningsformulär. De sammanställs för förvaltaren och ägaren samt för staten som representeras av skattekontor och andra intresserade användare.

Huvudtjänstemannen redovisningsrapporterär:

Balansräkning;

Vinster och förluster rapport.

Från boken 1C: Enterprise in Questions and Answers författare Arsentieva Alexandra Evgenievna

119. Lönelista För att registrera betalningar lön Lönelistan appliceras via organisationens kassa. Förbi löner, som regel gör de också mellanavvecklingsbetalningar (betalning ekonomiskt bistånd, tillfällig handikappförmån,

Från boken Globaliseringens fälla [Attacken på välstånd och demokrati] författare Martin Hans-Peter

Från boken 1C: Redovisning 8.2. En tydlig handledning för nybörjare författare

Omsättningsbalansräkning I redovisningen används två typer av omsättningsbalansräkning (nedan kallad TSA): konsoliderad TSA (för alla konton) och TSA för ett specifikt konto innehåller även inkommande och utgående konton som omsättning för var och en av dem.

Från boken 1C: Managing a small company 8.2 från grunden. 100 lektioner för nybörjare författare Gladky Alexey Anatolievich

LEKTION 97. Omsättningsbalansräkning En omsättningsbalansräkning är en rapport som innehåller information om omsättning och kontosaldon förvaltningsredovisning för det angivna tidsintervallet. För att generera en sådan rapport, öppna sektionen Ekonomi och i åtgärdspanelen

Från boken Million Dollar Habits av Ringer Robert

Baksidan medaljer Det där mötet med Paul öppnade verkligen mina ögon. Från det ögonblicket insåg jag hur de flesta människor, inklusive jag själv, oundvikligen gör det svårt att tjäna pengar. Jag minns särskilt den del av Pauls framgångsformel som krävde

Ur boken Redovisning och skatteredovisning av vinster författare Nechitailo Alexey Igorevich

Bilaga 1 Redovisning av analytisk redovisning av intäkter och kostnader av vanliga typer

Från boken The Practice of Human Resource Management författare Armstrong Michael

Bilaga 2 Redovisning av analytisk redovisning av intäkter och kostnader efter andra slag

Från boken ABC of Accounting författare Vinogradov Alexey Yurievich

Bilaga 3 Redovisning av analytisk redovisning av bildandet av finalen ekonomiskt resultat aktiviteter

Från boken Sluta vara slav för att arbeta! Bli herre över dina pengar! författare Zyuzginov Alexander

Bilaga 4 Redovisning av analytisk redovisning av vinstutdelning (täckning

Från författarens bok

HR Scorecard HR Scorecard har utvecklats av Beatty et al (2003) baserat på samma principer som det balanserade styrkortet som beskrivs i kapitel. 2; det betonar behovet av att erbjuda och analysera olika

Från författarens bok

1.7. Omsättningsblad I slutet av redovisningsperioden slås uppgifterna från redovisningskontona samman. Ett av sätten för en sådan kombination är omsättningsräkningen. Omsättningsräkningen är i själva verket organisationens balansräkning, men i en något annan form

Från författarens bok

1.8. Omsättningsblad i schack Omsättningsbladets möjligheter är begränsade. Det är omöjligt att förstå varifrån medlen kom och vart de skickades. Denna information kan erhållas från schackomsättningsbladet. Tabell 1.32. Schackomsättningsblad (i tusentals)

Från författarens bok

Kapitel 11 Balansräkning Balansräkningen är en sammanfattande tabell över din nuvarande ekonomiska situation. I huvudsak är det det sjätte instrumentet finansiell planering. Och om frihetskoefficienten visar din nuvarande position i förhållande till

Balansräkningen är den viktigaste källan för att säkerställa kvaliteten på organisationens interna dokumentflöde och rapportering till skattemyndigheterna.

De kallas omsättningsbalanskonton eftersom de är sammanställda på basis av information från konton om månadsomsättning och saldon som finns i början och slutet av månaden. Hur kan man själv föra bokföring för LLCs och enskilda entreprenörer från grunden? Beställning, sammanställning redovisningsprincip redovisning och så vidare i artikeln.

Vilka typer av omsättningsblad finns det och varför behövs de?

Syftet med OV är att sammanfatta, revidera riktigheten av den information som angetts redovisningskonton, dessutom behövs omsättningsräkningen vid bildandet av en ny balansräkning.

Trots den utbredda användningen av balansräkningar på Ryska federationens territorium, är faktumet att deras existens inte fastställs av förordningar. Deras användning nämns endast indirekt i bestämmelserna i den federala lagen "On Accounting" daterad 6 december 2011 nr 402-FZ. Därför kan varje företag självständigt välja sin föredragna form för att upprätthålla register, efter att tidigare ha säkrat det i företagets policy.

Balansräkningen är externt en tabell i vilken månadens löpande konton och saldot förs in. Varje konto har sin egen rad. I den, uppdelad i kolumner, distribueras nödvändiga data.

Den ifyllda balansräkningen låter dig sammanfatta och sammanfatta, samtidigt som du identifierar eventuella felaktigheter och fel och bestämmer platsen för deras ursprung.

Typer av balansräkningar

Metodiken för att använda balansräkningar ger tre typer av dokumentation av dem:

1. OB:s sammanställda på basis av summering av syntetiska konton.
2. OBs, som sammanställs baserat på data lagrad i analytiska konton.
3. OBs sammanställda med en blandad metod (schack), inklusive båda tidigare typerna.

Det finns också en blindlista. Denna typ av utlåtande saknar balansdata och visar endast omsättning.

Omsättningsbalansräkning för syntetiska konton

Den beskrivna typen av dokumentationsutdrag innehåller alla konton. Detta är den största fördelen med syntetiska medel. Det är tillämpligt för att fastställa riktigheten av den mottagna bokföringen till konton.

Balansräkningen för syntetiska konton är huvuddokumentet vid sammanställningen av balansräkningen. Ett sådant uttalande hjälper till att få generaliserad information om situationen och omvandlingen materiella tillgångar och företagets skulder. Detta beror på det faktum att det innehåller information om kvarlevorna och rörelserna av distinkta grupper eller typer av värderingar och åtaganden.

Generalisering av aktuella bokföringsdata. Omsättningsredovisningar av konton.

Analytisk balansräkning

Det finns separat för varje syntetiskt konto i balansräkningen och har tre former:

1. Att genomföra fysisk kostnadsredovisning.
2. Att utföra redovisning uteslutande i monetära termer.
3. Att utföra bokföring av avräkningar av konton med låntagare och långivare.

Avskrivning av material från uttalanden ska alltid ske enligt standarderna. Varje enskild materialenhet bokförs under eget personnamn. Till exempel för byggfärg tas namn och färg på varje enskild burk i beaktande separat.

Skillnaden mellan ett utlåtande av analytiska konton och ett kontoutdrag för syntetiska konton är att i situationen för detta utlåtande kan resultaten av debet- och kreditomsättning endast sammanfalla av en slump.

Slutbeloppen i balansräkningarna för analytiska konton 10 och 60 motsvarar alltid den information som lagras i OB för syntetiska konton.

Detta sammanträffande beror på den speciella betydelsen av följande jämlikheter:

• storlek först ursprunglig balans analytisk är lika med storleken på det ursprungliga saldot för syntetiska konton;
• storleken på omsättningen Dt för analytiska konton är lika med omsättningen Kt för syntetiska konton;
• storleken på varv Kt för den analytiska redogörelsen är lika med storleken på varv Dt för den syntetiska;
• komplexiteten hos det analytiska kontots slutsaldo är lika med komplexiteten hos det syntetiska kontots slutsaldo.

Konfiguration av balansräkningen för analytiska konton:

• serienummer;
• Namn;
• ursprunglig balans;
• månatlig omsättning (inkomst, utgift);
• slutlig balans.

En analytisk balansräkning sammanställs månadsvis för att verifiera riktigheten av den information som lagras i de relevanta kontona.

Balansräkning för schack

Chess OB är en modell för uttryck och repeterbar universalisering av bokföring av syntetiska konton som överensstämmer med varandra. Enkelt uttryckt är detta en variant av det syntetiska omsättningsarket.

I praktiken används det beskrivna uttalandet extremt sällan och endast i de organisationer som använder ett begränsat antal syntetiska konton.

Men dess princip, som består i en engångsreflektion av hushållen. Dubbel bokföring har använts i stor utsträckning sedan sovjetisk redovisning. Schackbrädets balansräkning utgör grunden för vissa redovisningstekniker och metoder för att sammanfatta poster.

Notera: metoden att generalisera poster är grunden för ursprunget till metoden att generalisera oberoende egenskaper. Denna teknik är en metod för forskning inom psykologi, vars essens är ackumuleringen av kunskap om något fenomen, händelse, person, etc. genom att intervjua ett brett spektrum av människor. Resultaten sammanfattas utifrån en generalisering av insamlad data, vilket gör att du kan skapa en objektiv bild av händelsen av intresse.

Slutsats

Balansräkningen är en av de viktigaste redovisningsregister, avslöjar data om rörelse över konton och ingående/totala saldon.

Om OB är korrekt ifylld, bör avstämning av dem mot syntetiska konton visa tre par liknande utfall, där resultatet av det initiala saldot är likvärdigt med resultatet av det initiala saldot, och resultatet av omsättningen är likvärdigt med det resultat som anges i hushållets registreringsjournal. förfaranden.