Skatteavdrag för barnbidrag. Gräns ​​för personliga inkomstskatteavdrag för barn

Du kan få standardavdrag för barn:

• naturlig eller adoptivförälder;
• förälders make;
• vårdnadshavare eller förvaltare.

Dessutom ges en dubbel inkomstskatteförmån för barn om den andra föräldern vägrar att använda den. I den andra ska föräldern ha skattepliktig inkomst. Observera att efter en skilsmässa har båda föräldrarna rätt att få avdrag. Men skatteförmån ges om den andra föräldern försörjer barnet och står för kostnaderna för det. För att kontrollera detta rekommenderar finansministeriet att se till att den anställde betalar underhåll - antingen genom domstolsbeslut eller genom överenskommelse om dess betalning (brev från Rysslands finansministerium daterat 15 januari 2019 nr 03-04-05/1233 ).

Den väsentliga frågan är vilken ordning sonen eller dottern har. Hänsyn måste tas till att antalet barn bestäms oberoende av de äldre barnens ålder. Det vill säga, även om äldre barn har fyllt 24 år måste de fortfarande inkluderas i räkningen (brev från Ryska federationens finansministerium nr 03-04-05/17101 daterat den 15 april 2014).

Särskilt bör sägas om det avdrag som lämnas för heltidsstuderande under 24 år. Kan föräldrar få bidrag efter att eleven fyllt 24 år, eller ska personlig inkomstskatt beräknas direkt efter födelsedagen utan avdrag? Vad är gränsen för personlig inkomstskatt för barn för att ge avdrag i detta fall? Tjänstemän påminner (skrivelse från finansministeriet av den 29 december 2018 nr 03-04-06/96676) att enligt artikel 218 Skattelagstiftningen ryska federationen, ska schablonavdrag lämnas till utgången av den kalenderperiod då sonen eller dottern fyllt 24 år, om perioden för relevant utbildning infaller samma år.

Om studietiden slutar i månaden före utgången av den kalenderperiod då arvingen fyllde 24 år, då från och med kl. nästa månad Det finns inget standardskatteavdrag. Vi kommer att överväga denna förklaring kl specifikt exempel. Låt oss säga att medarbetaren Ivanov I.I. får skatteavdrag för sin studentson, som fyllde 24 år i maj 2019. Den unge mannen kommer att ta examen från universitetet, till exempel i juli 2020, vilket innebär att hans far kommer att kunna få återbetalning till slutet av 2019. Om ung man fyller 24 år i maj 2020 och han tar examen från universitetet i juli 2020, då kommer den anställde Ivanov att kunna få skatteförmåner till och med juli 2020.

Gränser

Den maximala avdragsnivån för barn förblir oförändrad, gränsbelopp inkomst för personlig inkomstskatteavdrag för barn 2019 är 350 000 rubel. Inkomsten beräknas från den 1 januari varje beskattningsperiod. Så snart inkomstbeloppet överstiger detta belopp, upphör tillhandahållandet av förmåner. Avsättningen ska stoppas den månad då gränsen nås. Till 2016 marginell bas för personliga inkomstskatteavdrag för barn var 280 000 rubel.

Åldersgränser

Skatteunderlaget på det aktuella underlaget minskar från och med födelsemånaden. Tillämpningen av förmånen upphör vid tidpunkten för kalenderperioden då arvingen fyller 18 år. Observera att det tillhandahålls fram till slutet av skatteperioden (klausul 4, klausul 1, artikel 218 i Ryska federationens skattelag). Om den studerande fortsätter sina studier på heltid, kvarstår, vid bekräftelse av detta faktum, förmånen tills han fyller 24 år. I detta fall måste tillhandahållandet av skattereduktion upphöra från och med månaden efter den månad då utbildningen avslutades (skrivelse från finansministeriet nr 03-04-05/8-1251 daterat den 6 november 2012). Det spelar ingen roll om studenten har en personlig inkomstkälla eller inte. Låt oss nu gå vidare till frågan om upp till vilken inkomstbelopp personskatteavdraget för ett barn gäller 2019.

Hur du får förmåner via din arbetsgivare

En ansökan om förmån lämnas in av en av arbetsgivarna. Men den anställde bör först ta reda på av sin arbetsgivare hur mycket avdraget för ett barn är, gränsvärde avdrag i hans specifika fall etc. Av ansökan ska framgå belopp och grund för att erhålla förmånen, fullständigt namn. och barns födelsedatum. Du måste bifoga bevis på rätt till skatteförmån dokument:

• födelse- eller adoptionsbevis;
• agera vid förordnandet av en förmyndare;
• vigselbevis (för förälderns make);
• skilsmässaintyg (om den skattskyldige inte längre är gift);
• dokument om utbildning (om studenten är mellan 18 och 24 år gammal);
• dokument som bekräftar statusen för en ensamstående förälder (det maximala beloppet för standardavdraget för ett barn 2019 i detta fall fördubblas);
• bekräftelse av underhåll (till exempel ett attesterat avtal om betalning av underhållsbidrag, dokument som bekräftar kostnaderna för underhåll av barn);
• intyg om funktionshinder.

Om en anställd inte har arbetat sedan den 1 januari innevarande beskattningsperiod, kommer han att få skattereduktion endast med hänsyn till inkomst från sin tidigare arbetsplats. Samtidigt specificeras den icke-skattepliktiga basen för personlig inkomstskatt för barn i artikel 217 i Ryska federationens skattelag, den inkluderar dagpenning inom gränserna för standarder, moderskapsförmåner, vissa typer ekonomiskt bistånd till exempel för en familjemedlems begravning. För att bekräfta inkomsten måste den anställde tillhandahålla ett 2-NDFL-certifikat från den tidigare arbetsgivaren.

Exempel på ansökan

Generaldirektör LLC "företag" Savvateev S.S. från Ivanteev Sergei Leonidovich TIN 784011111111 Pass: Series 11 No. 11111 utfärdat 11/11/2011 Institutionen för Federal Migration Service i St. Petersburg Adress: St. Petersburg, Pervaya-gatan, byggnad 2, lägenhet 3 Ansökan om schablonavdrag Baserat på artikel 218 i Ryska federationens skattelag, vid beräkning av inkomstskatt individer ge ett standardskatteavdrag för mina yngre barn: Ivanteeva Maria Sergeevna. Födelsedatum: 2010-03-11. I mängden 1400 rubel. Ivanteev Ivan Sergeevich. Födelsedatum: 2015-07-15. I mängden 3000 rubel. Ansökan: En kopia av Anna Sergeevna Ivanteevas födelseattest. Födelsedatum: 1995-11-06. En kopia av Maria Sergeevna Ivanteevas födelseattest. En kopia av Ivan Sergeevich Ivanteevs födelseattest.

Personskattegräns

För tydlighetens skull, låt oss titta på ett exempel. Manager Ivanteev S.L. vände sig till ledningen för att få standardavdrag för barn enligt personlig inkomstskatt (upp till vilket belopp vi redan har sagt att gränsen är 350 000 rubel). Ivanteev har tre barn:

1. Ivanteeva Anna Sergeevna, födelsedatum - 06/11/1995, studerar inte, utbildning avslutad.
2. Ivanteeva Maria Sergeevna, födelsedatum - 03.11.2010.
3. Ivanteev Ivan Sergeevich, födelsedatum - 2015-07-15.

Den anställdes lön är 40 000 rubel per månad.

Den äldsta dottern är över 18 år och är inte heltidsstuderande, därför gäller inte förmånen henne. De andra två är under 18 år, så 2019 fick Ivanteev S.L. en månatlig minskning av skatteunderlaget för den andra sonen eller dottern tillhandahölls till ett belopp av 1 400 rubel. och för den tredje - 3000 rubel.

I september översteg inkomsten 350 000, inkomstgränsen för personskatteavdraget för barn nåddes, varför sänkning av personskatteunderlaget inte längre gäller. Således reducerades skatteunderlaget för skatteperioden med 35 200 rubel, och beloppet som betalades in personlig inkomstskattebudget- för 4576 rubel. I 2-NDFL-certifikatet måste de angivna standardavdragen återspeglas i avsnitt 4. Koderna fastställs genom order från finansministeriet nr ММВ-7-11/ daterad 2015-09-10.

Om du är officiellt anställd och betalar personlig inkomstskatt, om du har barn har du rätt att få en månatlig barnavdrag från det ögonblick barnet föds. Ju fler barn i familjen, desto större avdragsbelopp. I de flesta organisationer genomför arbetsgivaren på eget initiativ all verksamhet för att få barnavdrag för sina anställda, men inte alla. Även om din arbetsgivare inte har gjort avdrag för dig har du rätt att återbetala alla förfallna medel för de senaste 3 åren. Låt oss ta reda på vad barnskatteavdraget är, vem som har rätt att få det och hur man ansöker om det.

"Barnskatteavdrag" - vad är det?

En åtgärd för att stimulera medborgare som syftar till att stödja barnfamiljer och liten inkomst. Det är därför lagen tydligt definierar gränsen. Så snart din inkomst från början av året passerar märket på 350 000 rubel, kommer du inte att få något avdrag under årets efterföljande månader. till exempel, med en inkomst på 100 000 rubel per månad, kommer avdraget att tillhandahållas för årets första 4 månader, sedan kan avdraget endast tas emot från nästa år tills samma tröskel för den totala inkomsten uppnås.

I huvudsak består ett skatteavdrag av en viss förmån när personlig inkomstskatt, som är inskriven i paragraf 4, del 1, art. 218 i Ryska federationens skattelag. Avdragsbeloppen är fasta och specificerade i Skattebalken:

• 12 000 rubel - för varje barn om barnet under 18 år är ett funktionshindrat barn, eller en heltidsstudent, doktorand, bosatt, praktikant, student under 24 år, om han är en funktionshindrad person i grupp I eller II;

Skatteavdraget för varje månad av skatteperioden gäller för vårdnadshavare, förvaltare, adoptivförälder, make till den adoptivförälder som försörjer barnet, med följande belopp:

• 1 400 rubel - för det första barnet;
• 1 400 rubel - för det andra barnet;
• 3 000 rubel – för det tredje och varje efterföljande barn;
• 6 000 rubel - för varje barn om ett barn under 18 år är ett funktionshindrat barn, eller en heltidsstudent, doktorand, bosatt, praktikant, student under 24 år, om han är en funktionshindrad person i grupp I eller II.

Viktig! Staten betalar dig inte det belopp som föreskrivs i skattelagen. Detta belopp dras från ditt skatteunderlag. Dessa. med en inkomst på 25 000 rubel per månad och närvaron av en barns personliga inkomstskatt beloppet av 23 600 rubel kommer att beskattas, d.v.s. Varje månad kommer du att spara 182 rubel på grund av skatteavdrag.

Relaterade artiklar:

Barnskatteavdrag för enskild företagare

Enskilda företagare har också rätt att få skatteavdrag, men inte alla, utan bara de som betalar 13 % personlig inkomstskatt på sin inkomst ( allmänt system beskattning). Enskild företagare Enligt det förenklade skattesystemet, patent eller imputation, kommer ett barn inte att kunna få avdrag.

Skatteavdrag för barn om föräldrarna är skilda, för gemensamma barn om föräldern är ensam och i andra atypiska situationer

Lagstiftaren föreskriver olika skillnader från ”standardsituationer”. Om föräldrarna är skilda har båda föräldrarna rätt att få skatteavdrag för barn, förutsatt att de försörjer ett gemensamt barn.

Varje efterföljande barn till varje förälder kommer att ge möjlighet att använda nästa grad av skatteavdrag. Till exempel i en familj har varje förälder ett barn från tidigare äktenskap och ett gemensamt barn. Det visar sig att de tillsammans försörjer tre barn, var och en av dem har rätt att få skatteavdrag på 1 400 rubel för det första barnet, 1 400 rubel för det andra och 3 000 rubel för det tredje.

Vid beräkningen av barnskatteavdraget räknas förresten alla barn med. Även de som vuxit upp för länge sedan, som man inte längre får skatteavdrag för. Till exempel har du redan två barn - 25 och 27 år, då dyker ett tredje barn upp. För det tredje barnet kan du få ett avdrag på 3 000 rubel.

Dubbelskatteavdrag för barn

Den enda föräldern till barnet har rätt till dubbelt avdrag om den andra föräldern avlidit eller försvunnen utan ytterligare pappersarbete har också rätt till dubbelt avdrag om det inte finns någon uppgift om fadern på barnets födelseattest. eller det introducerades från moderns ord.

Skilsmässoföräldrar kan komma överens om att få dubbelt avdrag för en av dem. I detta fall måste den andra föräldern utfärda en skriftlig vägran att få avdrag på arbetsplatsen.

Hur ansöker man om skatteavdrag för ett barn?

I många organisationer görs detta på initiativ av arbetsgivaren (för detta ändamål tar arbetsgivaren en kopia av barnets födelsebevis från dig), men det är bättre att kontrollera informationen med ditt företags redovisningsavdelning.

Arbetsgivaren själv har inte formaliserat något, vad ska jag göra?

Du måste kontakta redovisningsavdelningen och förse dem med en ansökan om avdrag och en uppsättning dokument:

1. En kopia av barnets födelse- eller adoptionsbevis.
2. Kopia av pass med vigselmärke eller vigselbevis om föräldrarna är gifta.
3. Intyg från läroanstalt att barnet studerar på heltid om det är student.
4. Intyg om funktionshinder om barnet är handikappat.

Om du får dubbelavdrag måste du också tillhandahålla ett dokument som bekräftar rätten att få dubbelt avdrag (dödbevis, anteckning i passet, dokument från förmynderskapsmyndigheterna etc.).

Om du inte lämnar in handlingar i början av året är det inget att oroa sig för. Bokföringsavdelningen kommer att räkna om dig för alla tidigare arbetade månader.

Förnyelse sker automatiskt varje år, förutom om du byter jobb eller om du har ett andra/tredje/fjärde/femte barn.

Om du bytte jobb, ta sedan med ett 2-NFDL-intyg från ditt tidigare jobb, revisorn kommer att tillgodoräkna dig tidigare inkomst och göra en beräkning.

Hur får du tillbaka ditt barnskatteavdrag i 3 år

Om du av någon anledning inte fått avdrag eller inte fått det, så har du rätt att återbetala alla för mycket inbetalda skatter för de senaste 3 åren. För att göra detta måste du kontakta skattekontoret på din bostadsort med följande uppsättning dokument: en ansökan, kopior och original av dokument som ger rätt till avdrag, ett 2-NDFL-intyg från arbete om inkomster för tidigare år och en självifylld 3-NDFL-deklaration.

Som ett resultat kommer skattekontoret att kontrollera dina uppgifter inom 3 månader och sedan meddela dig skriftligen beslutet som fattats. Om det är positivt kommer pengarna att krediteras dig inom en månad.

pp. 4 styckena 1 art. 218 i Ryska federationens skattelag ger rätt till anställda föräldrar och adoptivföräldrar att få särskilda skatteförmåner– avdrag för underhållsberättigade barn vid bestämmande av storleken på personlig inkomstskatt fr.o.m lön. Ersättningens storlek beror på antalet barn, deras ålder och födelseordning. Särskilda förmåner ges till föräldrar och adoptivföräldrar till barn med funktionsnedsättning.

Skatteavdragsbelopp för ett barn

Avdrag för personlig inkomstskatt i samband med behov av att försörja barn kan lämnas endast till anställda medborgare som har skattepliktig inkomst. Denna kategori inkluderar:

släktingar mor och far;

adoptivförälder;

den som har utfärdat förmynderskap;

förvaltare.

Om barnets föräldrar skilde sig, den person som den minderårige bodde kvar hos har en ovillkorlig rätt till skatteförmån, kan den andra föräldern dra nytta av avdraget, mot betalning av underhållsbidrag (på egen hand eller genom en arbetsgivare av exekutionstitel). Även den nya maken till den förälder som barnet bodde hos efter skilsmässan kan få skatteavdrag för barn.

Till exempel, medborgare Ivanova A.N. och Ivanova G.N. 2012 föddes en son. 2014 skilde sig föräldrarna, fadern betalar månatligt underhåll, 2017 Ivanova A.N. gift med A.P. Petrov Ett vanligt barnskatteavdrag kan utfärdas av:

Ivanova A.N., som har en underårig son i beroendeställning;

Ivanov G.N., som deltar i det materiella stödet till barnet genom att betala underhållsbidrag;

Petrov A.P., som bor tillsammans med sin fru och hennes barn och driver ett gemensamt hushåll med dem.

Om Ivanov G.N. (barnets naturliga far) gifter sig, kommer hans nya fru inte att ha rätt till skatteavdrag för sin mans son, eftersom barnet inte bor hos henne och inte är beroende av henne (av hennes inkomst utgår inget underhållsbidrag, endast fr.o.m. hennes mans inkomster).

Hur stort är skatteavdraget för ett barn:

1400 rub. – om vi talar om det första eller andra barnet;

3 000 rubel när avdrag begärs för det tredje barnet i familjen (och för varje efterföljande);

12 000 rub. i förhållande till barn med funktionshinder (för naturliga föräldrar och adoptivföräldrar);

6000 rub. för varje barn med funktionsnedsättning (om sökanden är vårdnadshavare, förvaltare eller adoptivförälder).

Normalt barnskatteavdrag 2019 kan erhållas om flera villkor är uppfyllda:

Barnet är beroende av föräldrarna.

Barnets ålder är mindre än 18 år, men om vi pratar om barn som genomgår heltidsstudier, eller har status som doktorand, praktikant, bosatt, så ökar åldersgränsen till 24 år.

För funktionshindrade barn gäller ersättningen tills de blir myndig för handikappade elever gäller det förhöjda avdraget tills de är 24 år, om funktionsnedsättningsgrupp 1 eller 2 är dokumenterad.

Beloppet för 2019 års barnskatteavdrag kan fördubblas om förmånen begärs av en ensamstående förälder (både naturlig och adopterad). En förälder anses vara ensamstående om den andra föräldern inte finns angiven på födelseattesten, eller om han är försvunnen eller avliden. Normen är också relevant för ensam vårdnadshavare, förvaltare. Om en sådan förälder (vårdnadshavare, vårdnadshavare) gifter sig, förloras rätten till dubbla förmånen från och med månaden efter vigselmånaden. Ett dubbelt belopp av avdraget kan också lämnas om den andra föräldern vägrar att få avdraget (för detta ändamål upprättas en motsvarande ansökan).

Gränsen för skatteavdraget för barn är 350 000 RUB. Om inom ett år totala inkomsten föräldrar överstiger detta belopp, upphör avdraget. Förnyelsen av rätten till förmånen kommer att ske i början av det nya kalenderåret.

Hur man får ett barnskatteavdrag

Avdraget kan utfärdas på arbetsplatsen eller genom Federal Tax Service. I det första fallet behöver du kontakta din arbetsgivare i år med skriftligt uttalande om tillämpningen av avdraget. Ansökan kan lämnas in i valfri form. Handlingar som styrker rätten till förmånsbeskattning bifogas ansökan.

När du ansöker om ett avdrag genom den federala skattetjänsten är det nödvändigt att deklarera inkomst genom att skicka in blankett 3-NDFL samtidigt med deklarationen, en ansökan och stödjande dokumentation, ett 2-NDFL-intyg för årets resultat.

Standardskatt personligt inkomstskatteavdrag för barn och för dem som är födda i strömmen skatteperiod. Om ett barn till exempel föddes den 14 november 2018 kan avdraget för honom begäras av föräldrarna från och med den 1 november 2018, det vill säga från början av den månad då barnet föddes. En liknande regel används i situationen med adoption av barn, registrering av förmynderskap (förmyndarskap) - förmånen ges från månaden för ikraftträdandet av avtalet om överföring av en minderårig till en familj för uppfostran.

Avdraget gäller till utgången av det år då barnet fyller 18 år, det studerande barnet fyller 24 år eller då avtalet om överlåtelse av barnet till familj för fostran upphör. Om barnets utbildning upphör innan det fyller 24 år upphör avdraget att gälla från och med dagen för examen.

Barnskatteavdrag - upp till vilken inkomst är den tillgänglig? Gränsen är densamma för alla sökande, dess storlek kommer inte att ändras för 2019. Den skattepliktiga inkomstgränsen är 350 000 rubel, men om avdraget begärs för en vuxen heltidsstudent måste du inte bara fokusera på det totala inkomstbeloppet utan också på datumet för avslutande av utbildningen. Till exempel indikerar ett intyg från en utbildningsinstitution att barnets utbildning slutar den 1 juli 2018, och förälderns inkomst vid detta datum var endast 250 000 rubel. Rätten till förmåner i detta fall går förlorad från och med juli på grund av avslutade studier.

Barnskatteavdrag 2019: hur man bestämmer förmånens storlek

Kärnan i skatteavdraget är att minska den skattepliktiga inkomsten, det vill säga inkomster före beräkning av personlig inkomstskatt justeras med barnbidragsbeloppet, och skatten beräknas från det återstående inkomstbeloppet. Det är viktigt att korrekt bestämma storleken på barnskatteavdraget (år 2019 förblir beräkningsreglerna desamma). Låt oss titta på några exempel.

Exempel 1

Familjen har tre minderåriga barn. Avdragsbeloppet kommer att vara 5800 rubel. (1400 för den första + 1400 för den andra + 3000 för den tredje). Detta innebär att skatt inte kommer att innehållas från beloppet 5800 rubel, d.v.s. föräldern kommer att få en inkomst på 754 rubel. mer (5800 x 13%).

Exempel 2

Familjen har tre barn – född 1999, född 2012. och född 2016 Efter examen från skolan gick det äldsta barnet in på ett universitet som korrespondensstudent. En vuxen deltidsstuderande har inte rätt till avdrag, vilket innebär att förmånen endast gäller de två yngsta barnen. Vilket skatteavdrag för barn kan krävas av en förälder: 1 400 rubel. för ett barn född 2012 + 3000 rub. för ett barn född 2016, eftersom han är det tredje barnet i familjen i födelseordning. Det totala avdraget kommer att vara 4 400 rubel, och inkomsten kommer att vara 572 rubel mer.

Exempel 3

Under 2019 gav arbetsgivaren skatteavdrag till föräldrar till barn:

Född 1999 – barnet fortsätter utbildning på heltid, vilket bekräftas av det ursprungliga intyget från utbildningsinstitutionen;

född 2000 – barnet har nått vuxen ålder men fortsätter inte sina studier;

Född 2005 – barnet har ett funktionshinder som bekräftats av ett intyg;

Född 2007 – barnet har tilldelats status som funktionshindrad person.

Vilket belopp ska ett skatteavdrag för barn lämnas - exempelberäkning:

1400 rub. för ett barn född 1999 + 0 gnugga. för ett barn född 2000 (det finns ingen fördel, eftersom barnet är vuxen och inte studerar på heltid någonstans, men han deltar i att bestämma födelseordningen) + 12 000 rubel. för ett handikappat barn född 2005 + 12 000 rub. för ett barn född 2007 + 3000 rub. för ett barn född 2010 Det totala icke-skattepliktiga inkomstbeloppet kommer att vara 28 400 rubel, d.v.s. inkomsten kommer att vara 3692 rubel mer. (28400 x 13%).

Exempel 4

Hur ska skatteavdrag för ett barn ges 2019 om familjen har ett barn född 2001 och ett andra barn föddes i mars 2019:

det äldsta barnet fyller 18 år 2019, men normerna i Ryska federationens skattelag tillåter att förmånen tillämpas fram till slutet av det år då barnet når vuxen ålder (förutsatt att inkomstgränsen inte överskrids);

för en nyfödd kan förmånen utfärdas från mars 2019;

avdraget under perioden januari till februari kommer att vara lika med 1 400 rubel, och under perioden mars till december 2019 kommer den månatliga förmånen att vara 2 800 rubel. (1400 + 1400). Från 2020 kommer avdraget endast att ges för det yngsta barnet till ett belopp av 1 400 rubel.

Exempel 5

Mamma är den enda föräldern till två funktionshindrade barn, vilket är dokumenterat. Skatteavdraget för ett funktionshindrat barn i denna situation bör fördubblas - den månatliga förmånen kommer att vara lika med beloppet på 48 000 rubel. ((12 000 + 12 000) x 2).

25.08.2019

Arbetande föräldrar har enligt lag rätt att åtnjuta en viss förmån vid beräkning av lön - en sänkning är tillåten genom att få avdrag för barn.

På grund av detta kommer nettoinkomsten att öka.

Hur räknar man?

Personskatt eller, i dechiffrerad form, personlig inkomstskatt i allmänt fall har en ränta på 13 % och hålls av arbetsgivaren från de anställdas lön direkt vid betalning. Grunden för detta är den lön som erhållits under året.

I anställningsavtal med företagets anställde Ivanov A.A. betalning för hans arbete tillhandahålls till ett belopp av 30 tusen per månad.

När du betalar ut löner, följer du normerna rysk lagstiftning, kommer företagets revisor att hålla inne 13 % av personlig inkomstskatt eller 3900 från den och överföra detta belopp samma dag eller nästa dag till statskassan.

Som ett resultat blir den anställdes faktiska inkomst 20 000 – 2 600 = 17 400.

Viktig! Inkomstskatt läggs inte bara på löner utan också på andra anställdas betalningar: semesterersättning, sjukskrivning, ersättning, men närvaron av barn beaktas inte vid beräkning av personlig inkomstskatt på denna inkomst.

Sänkning av personlig inkomstskatt vid löneberäkning

Hur minskar man skattetrycket på löner om det finns barn i familjen?

Om det finns ett eller flera barn under 18 år eller heltidsstuderande under 24 år i en familj har personer som har skattepliktig inkomst rätt till ett fast skatteavdrag.

På grund av denna förmån sker en minskning skattebördan per anställd. ?

Om den anställde Ivanov A.A. En minderårig elev har rätt till en förmån på 1 400 rubel. per månad.

Låt oss anta att det årlig inkomst enligt kontraktet är: 20 000 × 12 månader = 240 000.

Det fulla beloppet för inkomstskatt med en skattesats på 13% kommer att vara lika med 31 200 rubel, och dess nettoinkomst till hands:

240000 – 31200 = 208800.

Om vi ​​i denna situation tillämpar ett avdrag för en till ett belopp av 1400 rubel. per månad eller 16 800 per år, då blir beloppet för personlig inkomstskatt för hela året, med hänsyn tagen till avdraget:

(240 000 – 16 800) × 13 % = 29 016.

Och den anställde kommer att få:

240000 – 29016 = 210984.

Belopp av icke skattepliktigt belopp 2019

Avdraget är det inkomstbelopp som inte innehålls inkomstskatt.

Deras storlekar för barn anges i punkt 3 i punkt 1 i artikel 218 i Ryska federationens skattelag.

Vilket belopp är inte föremål för inkomstskatt om det finns minderåriga (eller studenter under 24 år):

• 1400 – gäller vart och ett av de två första barnen;
• 3000 – gäller för den tredje och efterföljande.

- detta är det belopp som fastställts av Ryska federationens lagstiftning, vilket minskar skattebas. Enligt art. 218 NKRF punkt 1, mom. 4, personer med minderåriga barn har rätt till avkoppling i planen. Förklaringar till dess tillämpning presenteras i brevet från Rysslands finansministerium daterat den 8 december 2011 N 03-04-05/8-1014.

Vem har rätt till skatteavdrag?

Barnskatteavdraget ges till föräldrar, vårdnadshavare och adoptivföräldrar vars barn inte har fyllt 18 år. Vid heltidsstudier förlängs tiden för att lämna bidrag till 24 år.

Rätten tillerkänns den förälder som tar hand om barnen. Skatteavdraget för barn från 1 januari 2012 är 1 400 rubel. för det första och andra barnet och 3000 rubel. för varje efterföljande.

Ändringar i barnskatteavdraget för personskatt från 1 januari 2016

Från den 1 januari 2016 höjdes standardavdraget för personlig inkomstskatt för varje funktionshindrat barn för föräldrar och adoptivföräldrar från 3 till 12 tusen rubel och för vårdnadshavare, förvaltare och adoptivföräldrar - från 3 till 6 tusen rubel. Dessutom i syfte att ansöka schablonavdrag för personlig inkomstskatt för barn har inkomsttröskeln för alla föräldrar ökat från 280 till 350 tusen rubel.

Hur beräknar man skatteavdrag?

Avdragsbeloppet är fast och beror på antalet barn. Detta belopp dras av från upplupna löner och inkomstskatt dras från resterande del.

Exempel: lön 20 000 rubel, ett barn. 20000 - 1400 = 18600 rubel; 18600*13%= 2418 RUR; Total betalning: 20 000 – 2418 = 17 582 rubel. Om det inte finns några barn: 20 000 – (20 000*13%) = 17 400 rubel. Således är besparingen om du har ett barn 182 rubel. Barnskatteavdraget ges på inkomst med 13 %.

Vilka är begränsningarna för barnskatteavdraget?

Rätten till barnskatteavdrag upphör från det ögonblick då den senare förlorar sin status som "barn". Ett barn anses vara medborgare i Ryska federationen under 18 år. Antingen vid examen från en läroanstalt eller övergång till annan utbildningsform än heltid. När en förälder når lönetröskeln på 350 tusen rubel. rätten till förmåner upphör att existera.

Läs också: I Ryssland har pensionerna för funktionshindrade barn och utbetalningarna till adoptivföräldrar ökat sedan 2013

Vilken förälder får avdraget?

Varje förälder får skatteavdrag för barn, om inte annat följer av ömsesidig överenskommelse. Det vill säga att en av föräldrarna avsäger sig sin rätt till förmån för den andra. Det är lämpligt att göra detta om en av föräldrarna stor lön och tröskeln för att säga upp förmånen kommer att inträffa före utgången av kalenderåret. I så fall får den andra föräldern dubbelt avdrag. 182*2=364 gnugga.

Den andra makens samtycke krävs inte för att få dubbelt avdrag:

Om föräldern är ensamstående. Detta faktum måste bekräftas med relevanta dokument. Vid omgifte eller adoption av ett barn av en annan person anses föräldern inte längre vara ensamstående. Om det inte finns något streck i pappakolumnen på födelseattesten anses mamman inte vara singel.

I händelse av den andra förälderns död eller hans erkännande som saknad.

Hur man ansöker om skatteavdrag för barn 2020

Detta avdrag är arbetstagarens rätt, därför är det inte skyldigt att arbetsgivaren beräknar det som standard. Därför måste du kontakta din arbetsgivares ekonomiavdelning med en skriftlig ansökan om skatteavdrag och lämna in följande dokument:

1. Födelsebevis för barn;

2. Vigselbevis;

3. Ett intyg från makens arbetsplats som anger att han inte använder denna avkoppling (om han gör det finns det inget behov);

4. Vid byte av arbetsplats under året, intyg i blankett 2-NDFL från föregående ort;

5. För vuxna studenter – ett intyg från läroanstalten;