Vilken cbk ska jag överföra personliga inkomstskatteavgifter till? Bank of expertutlåtanden

Juridiska personer, såväl som enskilda företagare, har en skyldighet gentemot staten att hålla inne från sina anställdas inkomster och överföra till budgeten summor pengar tas ut som inkomstskatt individer. Detta inträffar när inkomst betalas direkt till en individ. För dessa processer finns det tidsfrister som fastställts av statliga bestämmelser som måste följas för att undvika ansvar. Ibland sker skattebetalningsöverträdelser av naturliga skäl, och ibland bryts betalningsförfarandet avsiktligt. När ansvaret är att betala straffavgifter, samt vilka BCC:er för personliga inkomstskattepåföljder som kommer att användas under 2019, kommer vi att överväga i denna artikel.

Vem betalar personlig inkomstskatt

Betalning av denna skatt utförs huvudsakligen av skatteagenter - organisationer och enskilda företagare som har anställda och därför betalar dem månatliga inkomstbelopp. I det här fallet ligger beräkningen av själva skattebeloppet, dess innehållande, liksom dess överföring till budgeten, också hos skatteombudet.

Denna skatt påförs även individer som, efter att ha fått en viss inkomst, måste betala skatt på den. Anledningen till att betala det kan vara försäljning av egendom, ta emot gåvor från släktingar som inte är nära, etc. situationer.

Det är typiskt att betalningen av personlig inkomstskatt för varje kategori av betalare görs genom att använda och ange sin egen BCC i ett separat fält i betalningsordern.

När uppstår straff?

Innehållning av skattebeloppet från inkomsten för en enskild person sker vid tidpunkten för leverans till honom eller överföring till bankkort storleken på hans inkomst. Skatteombudet är skyldigt att föra över skattebeloppet till budgeten senast dagen efter det att innehållet gjorts.

Inkomst för individer från vilka skatteombudet har rätt att dra av beloppet för personlig inkomstskatt:

• Lön, som betalas ut två gånger i månaden, enligt arbetsrätt
• Semesterbelopp
• Kontanter som ges till en anställd som sjukpenning
• Medel erhållna vid uppsägning

Det finns en regel som ang lön, ska personlig inkomstskatt överföras efter dagen för dess utfärdande. Dessutom behöver du inte betala denna skatt separat på förskottet. Beloppet för personlig inkomstskatt beräknas utifrån den anställdes månadsinkomst.

Vid utbetalning av sjuk- och semesterersättning är ombudet skyldigt att innehålla och betala skattebeloppet senast kl. sista dagen månad då dessa belopp utfärdas personligen, och eftersom de kan periodiseras under en månad och betalas under en annan, förlängs betalningsfristerna märkbart.

Påföljder kan endast uppstå när skatteombudet drar in skattebeloppet från den anställdes inkomst, men överförde det till budgeten vid fel tidpunkt eller ofullständigt. I det här fallet kommer skatteombudet att behöva KBK:s personliga inkomstskattepåföljder.

Hur straff uppstår

När ett skatteombud höll inne det erforderliga skattebeloppet från sin anställdes inkomst, men av någon anledning inte överförde det till budgeten i tid, eller överförde ett belopp som var otillräckligt för att betala av denna skuld, vilket säkert kommer att bli klart under granskning av deklarationen, då kommer organisationen att vara skyldig att betala efterskottet , böter för överträdelse, samt påföljder för varje dag av försening.

För att beräkna straffavgifter används 1/300 av centralbankens refinansieringsränta. Om betalningsprocessen försenas under en längre tid kan straffavgifter uppgå till 13 % per år, vilket naturligtvis inte är fördelaktigt för skatteombudet.

Så, efter att ha betalat efterskottet och böterna, enligt relevant BCC, kommer skatteombudet att söka efter en kod för direkt betalning av böterna. För att betala dessa belopp för juridiska personer är den personliga inkomstskatteavgiften för KBK för 2019 18210102010012100110.

När det inte kan bli någon påföljd

Så om ett skatteombud hade möjlighet att hålla inne skatt från en individ, men av någon anledning inte gjorde det, kommer han att få böter. Skatteombudet själv kommer inte att kunna betala efterskottet, eftersom han inte har rätt att göra det. Skattebeloppet innehölls inte, därför kunde skatteombudet inte överföra något. Det kan inte bli någon påföljd.

Även om skattemyndigheten tar ut ett vite för en sådan situation, kan den överklagas i domstol, eftersom för att ett sådant ansvar ska uppkomma måste mottagandet av det skyldiga beloppet ha inträffat. I en sådan situation kommer agenten inte att behöva en personlig inkomstskatteavgift för 2019 års anställd.

Det bör noteras att en annan situation som utesluter förekomsten av påföljder kan vara när en individ hade inkomst, men det var omöjligt att innehålla skattebeloppet från det, eftersom alla inkomster var in natura. I det här fallet kommer skatteombudet att beräkna skattebeloppet, men hålla inne det först när kontantbetalningar görs. Baserat på en sådan situation kan följaktligen inte heller påföljder uppstå.

Så när en skatteombud betalar personliga inkomstskattebelopp från sina anställdas inkomster kan en skatteagent ställas inför en situation där han kommer att behöva betala straffavgifter för denna skatt, främst för tidig överföring summor I detta fallet KBK Påföljder för personlig inkomstskatt 2019 i ett betalningsföreläggande kommer att vara olika för en juridisk person och en enskild företagare. Det bör noteras att du bör vara särskilt försiktig när du anger koderna för att skicka betalningen i rätt riktning, eftersom obetalda straff har den obehagliga egenskapen att uppstå och öka i storlek.

Titta på vad kod KBK betala straffavgifter för personlig inkomstskatt 2018 och hur du fyller i betalningsblanketten korrekt. Du kan också ladda ner hela KBK-tabellen för straffavgifter för personlig inkomstskatt.

Från artikeln kommer du att lära dig:

• Till vilken KBK ska personskatteavgifter överföras?
• Hur kan ett skatteombud fylla i betalningsorder och KBC för straffavgifter för personlig inkomstskatt 2018,
• Vad har förändrats i förfarandet för beräkning av straffavgifter?
• När ska personlig inkomstskatt beräknas, innehållas och betalas för anställda för att undvika påföljder?

Hur inspektionen kommer att beräkna straffavgifter för personlig inkomstskatt

Om en organisation inte betalar personlig inkomstskatt för anställda inom de tidsfrister som fastställs i skattelagstiftningen, kommer inspektörer att ta ut påföljder. Påföljder kan bedömas på varje grund.

Viktig! Om organisationen inte betalade inkomsten och även betalade men inte innehöll skatt, är det omöjligt att samla in påföljder i en sådan situation. Detta motiveras med att skatteombud inte ska betala personlig inkomstskatt av sina egna medel, dessa ska vara skattebetalarens egna medel.

Om du inte betalade skatten i tid kommer skattemyndigheten att beräkna straffavgifter enligt följande:

Skattetjänstemän kommer att räkna kalenderdagar, det vill säga helger och helgdagar kommer att ingå i beräkningen. För den dag då en juridisk person till fullo betalar den personliga inkomstskatteskulden, tillkommer straffavgifter.

Vilken BCC ska jag betala straffavgifter för personlig inkomstskatt 2018?

Vi har samlat alla BCC:er för personlig inkomstskatt under 2018 i en tabell. Det gör det enkelt att avgöra när och vilken kod som ska användas för en betalningsorder.

Betala personlig inkomstskatt påföljder till en separat KBK- 18210102010012100110. Denna kod används för att betala straffavgifter för både juridiska personer och enskilda företagare.

Provbetalningsuppdrag från KBK för betalning av vite för personlig inkomstskatt

För att korrekt fylla i ett betalningsformulär för betalning av straffavgifter för personlig inkomstskatt 2018, se provet nedan:

Observera att förfarandet för beräkning av påföljder under 2018 är följande:

• Om du är försenad till skattebetalning med upp till 30 kalenderdagar kommer skattemyndigheten att beräkna straffavgifter baserat på 1/300 av den refinansieringsränta som gällde under förseningsperioden;
• Om förseningen är mer än 30 kalenderdagar, upp till 30 kalenderdagar med en kurs på 1/300 och från 31 kalenderdagars försening med 1/150 av refinansieringsräntan för varje dag med försening.

Tidsfrister för periodisering, innehållande och betalning av personlig inkomstskatt

Vi gjorde separata tabeller för heltidsanställda och uppsagda anställda och satte måldatum för varje utbetalning. Detta kommer att göra det lättare för dig att ta reda på hur du undviker påföljder för personlig inkomstskatt.

Juridiska personer och företagare gör det största antalet betalningar med sina heltidsanställda de flesta betalningar är föremål för inkomstskatt. För att inte råka ut för straff för personlig inkomstskatt 2018 , betala skatten inom den tid som anges i skattelagen. Observera att för alla inkomster kommer skatteinnehållningsdatumet att vara den dag inkomsten betalas.

Tabell: OSnya betalningar till heltidsanställda

Vid uppsägning av anställda, samlar arbetsgivaren inkomst, intjäning och betalning av personlig inkomstskatt har sina egna egenskaper. För alla betalningar kommer datumet för personlig inkomstskatt att vara den dag då inkomsten betalas.

Tabell: grundersättningar till uppsagda anställda

Förutom betalningar till sina anställda gör organisationer betalningar till grundare, enligt civila kontrakt. Hur man laddar och betalar in personlig inkomstskattebudget i sådana situationer, se nedan. Observera att för alla inkomster kommer skatteinnehållningsdatumet att vara den dag inkomsten betalas.

Tabell: sidÖvriga betalningar

Genomgång av de senaste förändringarna i skatter, avgifter och löner

Du måste omstrukturera ditt arbete på grund av många ändringar av Skattekod. De påverkade alla större skatter, inklusive inkomstskatt, moms och personlig inkomstskatt.

Personskatt hålls inne och förs över till budgeten av alla juridiska personer, som samlar på sig eventuella betalningar till förmån för individer.

Den undanhålls från eventuell upplupen inkomst om den inte är helt eller delvis befriad från beskattning i enlighet med art. 217 Ryska federationens skattelag.

Vid otidig eller ofullständig betalning av skatt betalar företaget straffavgifter, vars belopp beräknas som en procentandel av den sena betalningen. Det är lika med:

• 1/300 av den refinansieringsränta som fastställts av Ryska federationens centralbank för de första 30 dagarna av förseningen och 1/150 av kursen för alla efterföljande tider. (klausul 4 i artikel 75 i Ryska federationens skattelag).
• 1/300 av den refinansieringsränta som fastställts av Ryska federationens centralbank för hela förseningsperioden, om efterskottet uppstod tidigare.

Huvudbetalningen för personlig inkomstskatt och straffavgifter för sena betalningar betalas till olika CBCs.

Till vilka KBC överförs straffavgifter om personlig inkomstskatt som innehålls från anställdas inkomst överförs i förtid?

Individer från vars inkomst företaget drar in personlig inkomstskatt kan vara:

• vanliga anställda som får ersättning för att utföra sina arbetsuppgifter och personer som arbetar enligt civila kontrakt;
• utlänningar anställda på grundval av ett patent, i enlighet med art. 227.1 Ryska federationens skattelag.

Skatten som innehålls från deras inkomst betalas på olika koder KBK:

• skatt för anställda överförs till KBK 18210102010011000110;
• fast skatt för utländska medborgare- på KBK 18210102040011000110.

Dessa koder godkändes på order av Ryska federationens finansministerium den 8 juni 2018 nr 132n. De har inte ändrats under 2019.

Vet du inte dina rättigheter?

När du fyller i fält 104 i betalningsföreläggandet i kategorierna 14 till 17 i KBK för 2019 års personskatteavgift för anställda, anges kod 2100.

BCC för personlig inkomstskatt kommer att ha formen:

• för anställda - 18210102010012100110;
• för utlänningar som arbetar under ett patent - 18210102040012100110.

Till skillnad från själva skatten, som undanhålls från enskildas inkomster, betalas förseningsavgifter på arbetsgivarens bekostnad.

Vad ska man göra om KBK-koden angavs felaktigt?

Vad händer om, istället för KBK-koden för personlig inkomstskatt, den KBK enligt vilken själva skatten betalas anges?

Om det identifierade felet inte ledde till att skatt inte överfördes till budgeten, måste skattebetalaren agera i enlighet med klausul 7 i art. 45 i Ryska federationens skattelag.

I denna situation har han rätt att lämna in en skatteverket på platsen för betalning av skatten, en redogörelse som visar det begångna felet och bifoga en kopia av den felaktigt utförda ordern som bekräftar betalningen. Baserat på mottagen ansökan skattemyndigheten kommer att besluta att förtydliga betalningen eller kontakta den skattskyldige med ett förslag om att förena inbördes uppgörelser.

En exempelapplikation kan laddas ner.

Federal Tax Service kommer att meddela betalaren om sitt beslut senast 5 arbetsdagar efter det att det antogs. Den justerade betalningen redovisas som betald på dagen för överföringen.

***

Indrivning av straffavgifter är en interimistisk åtgärd, vars syfte är att uppmuntra snabb betalning av skatter. Påföljder överförs till en särskild KBK-kod som anges i fält 104 i betalningsordern. Felaktigt angivet KBK vid betalning av vite för personskatt 2019 anses inte vara ett kritiskt fel. För att rätta till det kan skattebetalaren skicka in en ansökan till Federal Tax Service.

För att beräkna straffavgifter online måste du ta några enkla steg:

1. Välj skatten/avgiften för vilken straffavgifter ska beräknas;
2. Ange datum för betalning av skatt/avgift som fastställts i lag. Alternativt kan du ange för vilken period skatten/avgiften betalas med fördröjning, då fylls fältet ”Datum” i automatiskt. Ett undantag är fallet när ett skatteombud behöver beräkna personliga inkomstskatteavgifter på anställdas löner. I denna situation måste datumet anges oberoende, eftersom personlig inkomstskatt på sådana belopp betalas senast den första arbetsdagen efter dagen för faktisk utbetalning av löner (klausul 6 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag) , och denna dag bestäms av varje arbetsgivare oberoende, med hänsyn till kraven i arbetslagstiftningen (artikel 136 i Ryska federationens arbetslag);
3. Ange datum för faktisk överföring av skatt/avgift;
4. Ange storleken på skatten/avgiften på grund av försenad betalning av vilken straffavgifter ska beräknas.

Som ett resultat av dessa enkla manipulationer kommer du att få ett beräkningsintyg, som kommer att ange storleken på straffen och deras detaljerade beräkning direkt.

Beräkning av straffavgifter (online-kalkylator): beräkningsformel

Av allmän regel, beräknas straffbeloppet med hjälp av följande formel:

Du kommer att lära dig om refinansieringsräntan från.

Från den 1 oktober 2017 har dock förfarandet för beräkning av påföljder som betalats till den federala skattetjänsten för organisationer ändrats (klausul 4 i artikel 75 i Ryska federationens skattelag (som ändrat, med verkan från 2017-10-01)) .

Beräkning av påföljder hos Federal Tax Service från 2017-10-01

För skulder som uppstår från den 1 oktober 2017 beror storleken på straffavgifterna på förseningsperioden.
Alternativ 1. Förseningen av betalning av skatt/bidrag till Federal Tax Service var upp till 30 kalenderdagar (inklusive).
I det här fallet beräknas straffavgifter med ovanstående formel.
Alternativ 2. Förseningen med betalning av skatt/bidrag till Federal Tax Service var 31 kalenderdagar eller mer.
Straffavgifter för kalenderdagar med förseningar från 1 till och med 30 beräknas enligt följande:

Och straff för kalenderdagar med förseningar från 31 dagar beräknas enligt formeln:

Att få totalt belopp straff måste du lägga till de två resulterande värdena.

Beräkning av straffavgifter till refinansieringsräntan (online-kalkylator): hur antalet dagars försening beräknas

Det är viktigt att veta att förseningsperioden för att beräkna straffavgifter för skatter och försäkringsavgifter som betalas till Federal Tax Service (avgifter för sjukförsäkring, obligatorisk sjukförsäkring och VNIM) anses något annorlunda än förseningsperioden för syfte att beräkna straffavgifter för avgifter "för skador" och avgifter på OPS, på obligatorisk sjukförsäkring och på VNiM, när de fortfarande betalades till fonderna.

Således beräknas straffavgifter för skatter/avgifter till Federal Tax Service för perioden som börjar från dagen efter den fastställda dagen för betalning av skatten/avgiften. Och slutdatumet för intjänande av straff beror på datumet för förseningar (federal lag daterad 27 november 2018 N 424-FZ, skrivelse från finansministeriet daterad 17 januari 2019 nr 03-02-07/1/1861) :

• om eftersläpningen uppstod före den 27 december 2018 inklusive, så beaktas inte dagen för dess återbetalning i det totala antalet dagars försening, dvs. straffavgifter kommer att debiteras fram till dagen före den faktiska betalningen av skatten/avgiften. Till exempel var en organisation försenad med att betala personlig inkomstskatt på semesterersättning och förmåner för november 2018, efter att ha överfört skatten den 27 december 2018 istället för den 30 november 2018. Följaktligen kommer straffavgifter att uppstå inom 26 dagar (från 12/01/2018 till och med 26/12/2018);
• om eftersläpningen uppstod från och med den 28 december 2018, beaktas dagen för återbetalning av förseningen i det totala antalet förseningsdagar. Låt oss säga att den personliga inkomstskatteorganisationen överförde den personliga inkomstskatten från semesterersättning och förmåner för januari inte den 31/01/2019, utan den 02/04/2019. Detta innebär att straff kommer att ackumuleras inom 4 dagar (från 02/01/2019 till 02/04/2019).

Vad gäller straffavgifter för avgifter "för skador", liksom andra försäkringsavgifter som betalats före 2017 till fonderna, beräknas de alltid för perioden som börjar från dagen efter den fastställda dagen för bidragets betalning, till och med dagen av betalning av bidraget (klausul 3 artikel 26.11 i den federala lagen av den 24 juli 1998 N 125-FZ, del 3 av artikel 25 i den federala lagen av den 24 juli 2009 N 212-FZ (som ändrad, giltig till 01/ 01/2017)). Till exempel skulle företaget betala "skadeavgifter" för november 2019 senast den 16 december 2019 (15 december - söndag), men gjorde det först den 27 december 2019. Följaktligen kommer straffavgifter att samlas på i 11 dagar (från 17/12 2019 till och med 27/12/2019).

När kan du undvika att betala en straffavgift?

Det finns situationer då betalaren, även om betalningen av skatten/avgiften är försenad, inte behöver betala straffavgifter. Låt oss lista några av dem.

För det första är detta möjligt om betalaren har eftersläpning som ett resultat av att han vid beräkningen av skatter/avgifter vägleddes av skriftliga förklaringar från tillsynsmyndigheterna (klausul 8 i artikel 75 i Ryska federationens skattelag, 212-FZ (i dess ändrade lydelse, giltig till 01.01.2017)).

KBK för betalning av vite

BCC för överföring av straffavgifter för en specifik skatt/avgift skiljer sig från BCC som är avsedd för betalning av själva skatten/avgiften. Vad är skillnaden, förklarade vi i.

28.08.2019

Räkneexempel

Initial data:

Den anställdes lön för andra halvan av månaden betalas ut den 5:e, personlig inkomstskatt från den måste överföras den 6:e.

För februari 2018 inkomstskatt till ett belopp av 20 000 betalades först den 10 april 2018, hur många straffavgifter behöver överföras i samband med eftersläpningen?

Förseningsperioden är från 7 mars till 9 april, medan refinansieringsräntan till och med 25 mars var 7,5 procent och från 26 mars – 7,25 procent. Detta innebär att vi kommer att göra separata beräkningar för varje spel.

• Toppmarginal kalkylator online: beloppet av personlig inkomstskatteskuld = 20 000.
• Mellanfält: fördröjningsperiod - från 7 mars till 25 mars = 19 dagar.
• Lägre – 7,5 % väljs.

• Den översta raden är 20 000.
• Mellanraden: förseningsperiod från 26 mars till 9 april = 15 dagar.
• Lägre – 7,25 %.

Beräkningsresultat i kalkylatorn:

Totala förseningsavgifter personliga inkomstskatteavgifter= 95 + 72,50 = 167,50 gnugga.

Formler

Från och med den 1 oktober 2017 har förfarandet för beräkning av straffavgifter för utestående skatt ändrats. För de första 30 dagarna är refinansieringsräntan 1/300, från den 31:a dagen - 1/150 av kursen.