Meny
Gratis
Registrering
Hem  /  Pengaöverföringar/ Kriterier för att klassificera klienter som en klient - en utländsk skattebetalare och metoder för att få nödvändig information från dem. Kriterier för att klassificera klienter som utländska skattebetalare ”passiv inkomst” inkluderar

Kriterier för att klassificera klienter som en klient - en utländsk skattebetalare och metoder för att få nödvändig information från dem. Kriterier för att klassificera klienter som utländska skattebetalare ”passiv inkomst” inkluderar

För att uppfylla kraven i den federala lagen av den 28 juni 2014 nr 173-FZ "Om detaljerna i genomförandet finansiella transaktioner Med utländska medborgare och juridiska personer, om ändringar av koden ryska federationen om administrativa brott och erkännande som upphävt av vissa bestämmelser i Ryska federationens rättsakter" identifierar banken bland de personer som ingår (har slutit) ett avtal med banken om tillhandahållande av finansiella tjänster, personer som omfattas av lagstiftningen främmande land om beskattning av utländska konton (nedan kallad Klienten - en utländsk skattskyldig).

Kriterier för att klassificera klienter som utländska skattebetalare

Följande kvalificerar sig inte som kunder till utländska skattebetalare:

  • individer – medborgare i Ryska federationen, med undantag för individer:
    a) att samtidigt som medborgarskap i Ryska federationen ha medborgarskap i en främmande stat (förutom medborgarskap i en medlemsstat i tullunionen);
    b) ha uppehållstillstånd i ett främmande land;
  • juridiska personer skapade i enlighet med Ryska federationens lagstiftning, mer än 90 procent av aktierna (aktier) auktoriserat kapital som direkt eller indirekt kontrolleras av Ryska federationen och (eller) medborgare i Ryska federationen, inklusive de som samtidigt med Ryska federationens medborgarskap har medborgarskap i en medlemsstat i tullunionen (med undantag för individer som anges i styckena "a" och "b" ovan).

Individer som hyr enstaka lägenheter är inte föremål för legitimation. värdeskåp och att inte använda andra produkter eller tjänster som tillhandahålls av banken; göra engångstransaktioner utan att öppna ett konto, oavsett transaktionsbeloppet; kontanttransaktioner utländsk valuta och checkar (inklusive resecheckar); översättningar kontanter utan att öppna ett konto.

Kriterier för att klassificera klienter som utländska skattebetalare:

Individuell/enskild företagare:

  • ha medborgarskap i en främmande stat;
  • tillgänglighet av tillstånd för permanent uppehållstillstånd i ett främmande land (uppehållstillstånd, för USA - kort permanent bosatt « Grönt kort»);
  • uppfyller kriterierna för "långtidsvistelse i ett främmande land", det vill säga en individ / enskild företagare var på denna stats territorium under minst den period som fastställts av lagstiftningen i en främmande stat för erkännande som skattskyldig - en skattskyldig person med hemvist i en främmande stat.

Juridisk person:

  • registrerings-/etableringslandet juridisk personär en främmande stat och den juridiska personen tillhör inte kategorin juridiska personer som är undantagna från kraven i utländsk skattelagstiftning;
  • den juridiska personen är skattemässigt bosatt i ett främmande land;
  • förekomsten av utländska kontrollerande personer som direkt eller indirekt äger ett aktieblock (intressen) i företagets auktoriserade kapital, erkänd som betydande enligt relevant utländsk lagstiftning.

I syfte att klassificera kunder i kategorin kunder - utländska skattebetalare, genomför banken en undersökning av individer och juridiska personer som betjänas eller accepteras för tjänst. Information samlas in skriftligen genom att fylla i ett frågeformulär enligt bankens blankett.

Ytterligare kriterier för amerikanska skattebetalare

I USA anses en individ vara skattemässigt bosatt på basis av "långtidsvistelse" om han har varit i USA i minst 31 dagar under det aktuella kalenderåret och minst 183 dagar under 3 år, inklusive innevarande år och de två närmast föregående åren. I det här fallet multipliceras summan av dagar under vilka individen var närvarande på en främmande stats territorium med den fastställda koefficienten:

  • innevarande årskoefficient – ​​1
  • föregående års koefficient – ​​1/3
  • föregående års koefficient – ​​1/6

Lärare, studenter och praktikanter som tillfälligt vistas i USA på grundval av visum av typen "F", "J", "M", "Q" erkänns inte som skattebosatta i USA.

Ytterligare kriterier för amerikanska skattebetalare:

  • födelseort i USA;
  • adress, postadress, i USA;
  • telefonnummer i USA;
  • stående instruktioner för amerikanska betalningar;
  • underskriftsbefogenhet ges till en person med en amerikansk adress;

I USA är en utländsk skattebetalare en juridisk person i vilken kontrollerande personer (väsentliga ägare) direkt eller indirekt äger mer än 10 % av aktierna (aktierna) av det auktoriserade kapitalet. I det här fallet inkluderar kontrollerande personer:

  • individer som erkänns som utländska skattebetalare baserat på kriterierna i punkt 2.2. denna procedur;
  • juridiska personer som erkänns som utländska skattebetalare baserat på kriterierna i punkt 2.2. av detta förfarande och mer än 50 % (enskilt eller sammanlagt) totala inkomsten en sådan juridisk person utgör "passiv inkomst", och mer än 50 % (enskilt eller sammanlagt) av den juridiska personens vägda genomsnittliga tillgångar (vid slutet av kvartalet) är tillgångar som genererar sådana intäkter.

Passiv inkomst inkluderar:

  • utdelningar;
  • intressera;
  • inkomst erhållen från en pool av försäkringsavtal, förutsatt att de erhållna beloppen helt eller delvis beror på poolens lönsamhet;
  • hyra och royalty (förutom hyra och royalties som erhållits under aktiv operativ verksamhet);
  • livräntor;
  • vinst från försäljning eller byte av egendom som genererar en av ovanstående typer av inkomst;
  • vinst från transaktioner med börshandlade råvaror (inklusive terminer, terminer och liknande transaktioner), med undantag för transaktioner som är säkringar, förutsatt att transaktioner i sådana råvaror är organisationens huvudsakliga verksamhet;
  • vinst från transaktioner med utländsk valuta (positiva eller negativa valutakursdifferenser);
  • kontrakt vars värde är knutet till den underliggande tillgången (nominellt värde);
  • lösenbelopp enligt ett försäkringsavtal eller det lånebelopp som säkerställs genom ett försäkringsavtal;
  • belopp som ett försäkringsbolag erhåller från reserver för försäkringsverksamhet och livräntor.

Ytterligare kriterier för amerikanska skattebetalare för en juridisk person eller dess kontrollerande personer:

  • adress, postadress i USA;
  • telefonnummer i USA;
  • en fullmakt utfärdad till en person med adress i USA;
  • signaturbefogenhet utfärdad till en person med en amerikansk adress;
  • som enda adress för sändning av kontoutdrag som öppnats hos Banken i förhållande till av denna person anges "för överföring" eller "på begäran".

1. Organisationer finansmarknaden vidta rimliga och tillgängliga åtgärder under rådande omständigheter för att identifiera personer som omfattas av en utländsk stats lagar om beskattning av utländska konton (nedan kallad klienten - utländsk skattebetalare).

2. Om inte annat fastställs av federala lagar, insamling och överföring enligt detta Federal lag kundinformation:

1) individer - medborgare i Ryska federationen, med undantag för individer:

a) att samtidigt som medborgarskap i Ryska federationen ha medborgarskap i en främmande stat (med undantag av medborgarskap i en medlemsstat i tullunionen);

b) ha uppehållstillstånd i ett främmande land;

2) juridiska personer skapade i enlighet med Ryska federationens lagstiftning, vars mer än 90 procent av aktierna (aktierna) av det auktoriserade kapitalet direkt eller indirekt kontrolleras av Ryska federationen och (eller) medborgare i Ryska federationen, inklusive de som samtidigt har medborgarskap i Ryska federationen, medborgarskap i en medlemsstats tullunion (med undantag för individer som anges i punkterna "a" och "b" i punkt 1 i denna del).

3. Kriterierna för att klassificera kunder som en kund - en utländsk skattebetalare och metoderna för att erhålla nödvändig information från dem bestäms av finansmarknadsorganisationen på grundval av denna federala lag i interna dokument som är föremål för publicering på dess officiella webbplats på internetinformations- och telenätet senast femton kalenderdagar efter dagen för deras godkännande. Finansmarknadsorganisationens specificerade interna dokument angående kriterierna för att klassificera kunder som en kund - en utländsk skattebetalare och metoderna för att erhålla nödvändig information från dem kan ändras av finansmarknadsorganisationen enligt föreskrifter centralbanken Ryska federationen inom de tidsfrister som fastställts av den.

4. Finansmarknadsorganisationer har rätt att överföra till en utländsk skattemyndighet och (eller) utländsk skatteombud, auktoriserad av en utländsk skattemyndighet att innehålla utländska skatter och avgifter (nedan - utländska skattemyndigheten), information endast efter mottagande av samtycke från klienten - en utländsk skattebetalare - för att överföra information till en utländsk skattemyndighet och i enlighet med kraven i del 4 i artikel 3 i denna federala lag.

5. Tidsperioden för kunden att på begäran av organisationer på finansmarknaden lämna information som identifierar honom som kund - en utländsk skattebetalare, samt samtycke (vägran att lämna samtycke) för att överföra information till en utländsk skattemyndighet kan inte vara kortare än femton arbetsdagar från det datum då motsvarande information skickades till kundens begäran.

6. Kundens samtycke - en utländsk skattebetalare till överföring av information till en utländsk skattemyndighet är samtidigt ett samtycke till överföring av sådan information till Ryska federationens centralbank, det federala verkställande organet som har tillstånd att bära ut funktionen att bekämpa legalisering (tvättning) av intäkter från brott och finansiering av terrorism och finansiera spridning av massförstörelsevapen, och det federala verkställande organ som är auktoriserat för kontroll och övervakning inom området för skatter och avgifter (nedan kallat som auktoriserade organ).

(se text i föregående upplaga)

7. Om en finansmarknadsorganisation har ett rimligt, dokumenterat antagande om att kunden tillhör kategorin kunder - utländska skattebetalare, men han har inte lämnat den begärda informationen i enlighet med finansmarknadsorganisationens interna dokument som anges i del 3 av denna artikel, information som gör att du kan bekräfta det angivna antagandet eller motbevisa det, såväl som i händelse av underlåtenhet att tillhandahålla klienten - en utländsk skattebetalare inom femton arbetsdagar från det datum då begäran skickades finansiell organisation samtycke (vägran att lämna samtycke) för att överföra information till en utländsk skattemyndighet, har en finansmarknadsorganisation rätt att besluta att vägra att genomföra transaktioner som utförs till förmån för eller på uppdrag av den angivna kunden enligt ett avtal som föreskriver bestämmelsen av finansiella tjänster (nedan kallat beslutet att vägra att utföra transaktioner ), och (eller) i fall som föreskrivs i denna federala lag, upphöra i ensidigt avtal om tillhandahållande av finansiella tjänster, underrätta kunden om beslutet som fattats senast dagen efter den dag då beslutet fattades.

8. Att fatta ett beslut om att vägra att genomföra transaktioner innebär att en finansmarknadsorganisation avslutar verksamheter enligt ett avtal om tillhandahållande av finansiella tjänster, inklusive kreditinstituts uppsägning av verksamhet för att kreditera medel till ett bankkonto (insättning) , öppen för klienten- en utländsk skattebetalare.

9. Ett beslut som fattats i enlighet med denna federala lag av en finansmarknadsorganisation i förhållande till en kund - en utländsk skattebetalare - att vägra att utföra transaktioner med medel gäller inte för betalningar enligt punkterna två till fem i punkt 2 av artikel 855 civillagen Ryska federationen, såväl som för överföringar av medel till en kunds bankkonto - en utländsk skattebetalare, öppnad i en annan kreditorganisation, eller utfärdande av medel till en klient - en utländsk skattebetalare.

10. Funktioner för interaktion mellan finansmarknadsorganisationer i frågor om uppsägning av kontrakt för tillhandahållande av finansiella tjänster, såväl som i frågor om stängning bankkonton på grunder som härrör från särdragen i en främmande stats lagstiftning om beskattning av utländska konton, upprättas centralbanken ryska federationen.

Kriterier för att klassificera klienter som en klient - en utländsk skattebetalare och metoder för att få nödvändig information från dem

(i enlighet med den federala lagen av 01.01.2001 "Om detaljerna för att utföra finansiella transaktioner med utländska medborgare och juridiska personer, om att införa ändringar i Ryska federationens kod för administrativa överträdelser och ogiltigförklara vissa bestämmelser i ryska lagar. Federation")


Begrepp
En klient - en utländsk skattebetalare - är en person som omfattas av lagstiftningen i en främmande stat om beskattning av utländska konton - amerikansk lag daterad 1 januari 2001. om beskattning av utländska konton (Foreign Accounts Tax Compliance Act, FATCA). Kriterierna för att klassificera kunder som en klient - en utländsk skattebetalare är en lista med tecken som indikerar att klienter tillhör personer som omfattas av lagstiftningen i en främmande stat om beskattning av utländska konton - amerikansk lag daterad 1 januari 2001. FATCA, såväl som sammansättningen av nödvändig information för att identifiera klienten till en utländsk skattebetalare eller motbevisa hans medlemskap i den angivna kategorin personer.
Kriterier för att klassificera klienter som utländsk skattebetalande klient
Kriterier för att klassificera klienter som en klient - en utländsk skattebetalare för individer, inklusive individer som är engagerade i privat praxis i enlighet med det förfarande som fastställs i lag:

2.1.1. Att ha amerikanskt medborgarskap;

2.1.2. Innehav av tillstånd för permanent (inklusive grönt kort) eller långtidsboende (vistelse i USA i minst 31 dagar under innevarande kalenderår och minst 183 dagar inom 3 år, inklusive innevarande år och tidigare år) i USA ;

2.1.3. Födelseort i USA;

2.1.4. Bostads-/postadress i USA;

2.1.5. Tillgänglighet för en stående order för överföring till konton i USA;

2.1.6. Närvaron av nära personliga och ekonomiska band i USA:

    tillgänglighet fastighet, lämplig för bosättning i USA;
    ha en stabil inkomst från USA;
Kriterier för att klassificera klienter som en klient - en utländsk skattebetalare för juridiska personer:

2.2.1. Platser under amerikansk jurisdiktion:

    den juridiska personen är skapad och/eller belägen i USA; det permanenta driftstället för den juridiska personen är beläget i USA (kontorsplats, produktion, verkställande organ); en juridisk person skapad i enlighet med amerikansk lag.

2.2.2. Mottagarna av den juridiska personen är amerikanska skattebetalare:

    - de yttersta och/eller grundarna av en juridisk person, som är amerikanska skattebetalare, äger en andel i kapitalet på mer än 10 %;

2.2.3. Tillgänglighet för en order för att göra betalningar till en adress i USA eller överföra pengar till konton i USA.


Sätt att få information
Metoder för att få information som är nödvändig för att klassificera kunder som utländska skattebetalare:

3.1.1. Skriftliga och muntliga frågor/förfrågningar;

3.1.2. Frågeformulär;

3.1.3. Tillhandahållande av ett paket med dokument;

3.1.4. Tillhandahålla ytterligare information och dokument.

Kunderna uppmanas att fylla i ett formulär och tillhandahålla ett paket med dokument. Om klienten avslöjar tecken som gör att han kan klassificeras som klient - en utländsk skattskyldig enligt kriterierna i punkt 2.1. och punkt 2.2., ytterligare information och dokument kan krävas av klienten för att motbevisa eller bekräfta dennes status som klient - en utländsk skattebetalare. Den begärda ytterligare informationen och dokumenten måste tillhandahållas av kunden senast 30 (trettio) arbetsdagar i form av original och/eller vederbörligen bestyrkta kopior.