Vad är UTII-skatten för enskilda företagare? UTII eller enkel skatt på kalkylerad inkomst

Enkel skatt på tillräknad inkomst - detta är exakt avkodningen av UTII som används i officiella dokument - detta är en speciell term som betecknar en speciell skatt, beräknad enligt en formel, som används av representanter för små företag och företag, olika aktiebolag ( LLC) och enskilda entreprenörer (IP). Denna skatteordning kallas i dagligt tal "imputation" den låter dig avsevärt förenkla processerna för att beräkna beloppet för den erforderliga betalningen.

Tillämpningen av denna skatteordning är baserad på antagandet att ju större lokalyta du har och ju fler anställda du anställer, genererar du som representant för ett litet företag mer inkomst, och följaktligen måste betala mer skatt.

Det beror inte på verklig vinst och även om det inte finns någon affär krävs kvartalsbetalningar. På senare tid, fram till 2013, var UTII den enda tillgängliga formen av beskattning för enskilda företagare och LLCs. Nu kan affärsmän välja denna typ av beskattning bland flera.

Vem kan använda UTII

En fullständig lista över sådana typer av aktiviteter för entreprenörer som kan använda en enda skatt på tillskriven inkomst finns i Ryska federationens skattelag i art. 346,29.

Men bara för att din typ av aktivitet finns med i den här listan räcker det inte för att använda UTII. Beslutet att tillämpa UTII-beskattningssystemet fattas av lokala myndigheter och självstyrelse i varje enskilt fall.

• Förutom att tillhöra listan över verksamheter finns det ett behov av närvaron av vissa ekonomiska villkor:
• antalet anställda under det senaste året bör inte överstiga 100 personer;
• bristen på att tillhöra de "största skattebetalarna" - de som ger den största vinsten till lokala budgetar;

försäljningsytans totala yta måste vara lika med eller mindre än 150 kvadratmeter.

Dessutom måste företaget vara ¾ eller mer privatägt och inte ett partnerskap eller trust.

Imputerad skatt är en typ av skatt som ersätter flera typer av skatt:

• inkomstskatt;
• mervärdesskatt;
• förmögenhetsskatt.

Men här måste vi komma ihåg det Dessa typer av skatter kan ersättas med "imputation" endast för den typ av aktivitet som är lämplig för UTII, det vill säga du måste fortfarande betala moms på byrå- eller tullförpliktelser.

Läs också: Vad är PBOYUL, skillnaden med enskilda företagare

Beräkning av mängden UTII

UTII=VD*D*M*S, där:

• VD är produkten av bilderna från lokalerna, antalet personal och den grundläggande lönsamheten, vars värde klargörs i avdelningen för Federal Tax Service;
• D – deflator – en koefficient som årligen fastställs av ministeriet för ekonomisk utveckling;
• M – koefficient som fastställts av myndigheterna i kommunen, även specificerad av den federala skattetjänsten;
• C – taxakorridor upprättad av de regionala myndigheterna.

Med denna formel beräknas UTII för en månad. Eftersom skatten betalas kvartalsvis måste den resulterande siffran multipliceras med tre.

Hur man ger en rapport om UTII

Inlämning av rapporter ska ske en gång per kvartal, senast den 25:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden.

Rapportering sker på flera sätt.

1. I pappersform. Ansvarig person lämnar rapporten till skatteverket självständigt. Rapporten lämnas i två tryckta exemplar, en ges till inspektören och den andra finns kvar på företaget med ett leveransmärke. Eller så kan du skicka rapporten per post med en lista över bilagor.
2. Elektroniska kommunikationskanaler. Detta kan göras på IFTS hemsida. Om företaget inte har fler än 25 anställda, kan rapportering endast lämnas elektroniskt.

Om det första alternativet väljs, måste arkiveringen utföras antingen av företagets chef eller av den anställde som har en attesterad fullmakt.

Deklarationsformuläret finns på olika webbplatser, inklusive Federal Tax Service-webbplatsen. I deklarationsblanketten, som består av endast fyra sidor, är andra och tredje avdelningen och naturligtvis titelbladet ifyllda.

Allmänt system för förfarandet för att betala UTII

Som redan nämnts betalas den samlade skatten på kalkylerad inkomst senast den 25:e dagen i månaden som kommer efter utgången av det kvartal som företaget redovisar. Det betyder faktiskt att du för det första kvartalet ska betala senast den 25 april, för det andra - senast 25 juli, för det tredje - senast 25 oktober och för det fjärde - senast 25 januari.

Om ovanstående datum infaller på helger eller helgdagar, är företaget skyldigt att betala senast första arbetsdagen efter angivet datum. Skatten överförs till den skattemyndighet som företaget är knuten till.

När du betalar UTII är det mycket viktigt att inte missa betalningsfristen. I annat fall döms företaget till böter och straffavgift för varje förseningsdag.

Sätt att minska skattetrycket

Det finns flera sätt att minska skattetrycket.

1. Beroende på antalet anställda. Om en enskild företagare inte har personal kan bidrag som betalas till utombudgettära fonder dras av. Om det finns minst en anställd kan affärsmannen dra av beloppen som betalats in till fonderna för anställda. Du kommer inte att kunna dra av sociala avgifter för dig själv.
2. Med tanke på att koefficienten M ställs in av lokala myndigheter och beror på företagets registreringsort, för att minska betalningarna kan du välja en ort med en lägsta koefficient.
3. Slutligen, ett annat sätt att spara pengar genom att minska UTII är att minska butiksytan.

Den 1 januari 2013 kommer en ny lag om redovisning att träda i kraft, nämligen federal lag av den 6 december 2011 N 402-FZ "Om redovisning" (nedan kallad -). I detta avseende uppstår ett antal frågor, och i synnerhet detta: kommer enskilda företagare som använder UTII att behöva föra bokföring? Svaret på denna fråga gavs av finansiärer i det kommenterade brevet daterat den 17 juli 2012 N 03-11-10/29.

Bokföring - nej...

I punkt 1, del 2, art. 6 i den nya lagen om bokföring föreskriver att enskilda företagare inte får föra bokföring om de, i enlighet med lagstiftningen i Ryska federationen om skatter och avgifter, för register över inkomster eller inkomster och utgifter och (eller) andra föremål för beskattning på det sätt som föreskrivs i den angivna lagstiftningen.

Samtidigt, s. 3 s. 1 art. 23 i Ryska federationens skattelag är skattebetalaren skyldig att föra register över sina inkomster (utgifter) och skattepliktiga poster i enlighet med det fastställda förfarandet, om en sådan skyldighet föreskrivs i lagstiftningen om skatter och avgifter.

Om vi ​​pratar specifikt om UTII-betalare måste du komma ihåg att:

• föremål för beskattning för dem enligt punkt 1 i art. 346.29 i Ryska federationens skattelag erkänner tillräknade inkomster från affärsverksamhet;
• skattebas för beräkning av beloppet av UTII på grundval av klausul 2 i art. 346.29 i Ryska federationens skattelag erkänner beloppet av den tillräknade inkomsten, beräknad som produkten av den grundläggande lönsamheten för en viss typ av affärsverksamhet, beräknad för skatteperioden, och värdet av den fysiska indikatorn som kännetecknar denna typ av aktivitet .

För dessa ändamål måste UTII-betalaren föra register över fysiska indikatorer, inklusive deras förändringar under skatteperioden. I synnerhet om skattebetalaren under skatteperioden har ändrat värdet på en fysisk indikator, tar han hänsyn till den angivna förändringen från början av månaden då den (ändringen) inträffade vid beräkningen av beloppet för den enskilda skatten. (klausul 9 i artikel 346.29 i Ryska federationens skattelag).
Med hänsyn till allt ovanstående drog specialister från Rysslands finansministerium slutsatsen: enskilda entreprenörer som är skattebetalare av UTII omfattas av klausul 1, del 2, art. 6 i den nya bokföringslagen och får inte föra bokföring i enlighet med denna lag.

...eller är det?

Allt som finansiärerna förklarade är ganska logiskt och korrekt. Enskilda företagare (inklusive de som tillämpar UTII) har faktiskt ingen skyldighet att föra bokföring varken i år eller nästa år.
Som redan nämnts, i punkt 4 i del 1 i art. 2 i den nya bokföringslagen framgår att denna lag gäller även enskilda företagare. Vidare, som med rätta noterats av specialister från Rysslands finansministerium, klargörs det att denna kategori av affärsenheter inte får upprätthålla bokföring, förutsatt att redovisningen av skattepliktiga objekt utförs i enlighet med det förfarande som fastställs i skattelagen av ryska federationen.

Med andra ord är det alla enskilda företagares ansvar att föra skatteregister i den utsträckning som krävs enligt skattelagstiftningen, inklusive de som tillämpar UTII. Dessutom, inom ramen för "imputation", i stort sett, är det inte ens nödvändigt att föra register över faktiska inkomster och utgifter: trots allt beräknas skatten inte på basis av "verklig" vinst, utan på bas av imputerad inkomst, som bestäms utifrån fysiska indikatorer på grundläggande lönsamhet.

Men det är inte alls nödvändigt för företagare att föra bokföring. Det innebär att ingen har rätt att straffa en företagare för dennes bristande bokföring.

Det är dock meningsfullt att ägna särskild uppmärksamhet åt ordalydelsen i paragraf 1, del 2, art. 6 i den nya bokföringslagen. Det står att enskilda företagare "inte får föra" bokföring.

Det vill säga att de kanske inte leder, eller så leder de. Det är med andra ord inte obligatoriskt för företagare att föra bokföring, men det är inte heller förbjudet.

Poängen är att det inte är en "börda", inte ett slöseri med tid och pengar. Bokföring- Detta är ett harmoniskt, beprövat system för insamling och bearbetning av information som inte bara är nödvändig för skattemyndigheter och andra tillsynsmyndigheter, utan framför allt för dem som direkt leder verksamheten i den relevanta affärsenheten.

Det är det klassiska redovisningssystemet - med användning av periodiseringsmetoden - som gör att du kan generera tillräckligt tillförlitlig och fullständig information om tillståndet för enhetens avräkningar med andra personer (om storleken på fordringar och skulder efter deras typ), vilket gör att du kan bedöma solvens och prognostiserade kassaflöden.

Det är just tack vare de metoder som används i redovisningen som det blir möjligt att systematisera uppkomna utgifter och jämföra dem med erhållna intäkter, analysera ekonomiska resultat och hitta sätt att förbättra den operativa effektiviteten.

Allt detta är värdefullt inte bara för juridiska personer utan också för enskilda företagare. Detta är särskilt viktigt om företagaren har en betydande verksamhetsomfattning, om han utför flera typer av aktiviteter samtidigt (inklusive i flera geografiska regioner) etc. Dessutom, till skillnad från grundaren av en juridisk person, riskerar en enskild företagare mycket mer: han är ansvarig för sina skulder med hela sin egendom, och inte bara det belopp som ursprungligen investerades i verksamheten. Och det är känt att till exempel grundaren av en LLC i händelse av en ogynnsam utveckling av händelser kommer att lida förluster endast inom gränserna för bidraget till det auktoriserade kapitalet i detta företag.

Redovisning för ledning och kontroll

Dessutom, enligt del 1 i art. 19 i den nya lagen om redovisning, från den 1 januari 2013, är alla ekonomiska enheter (och dessa inkluderar enskilda entreprenörer) skyldiga att organisera och utföra intern kontroll av fakta om det ekonomiska livet. Med andra ord, kontrollera alla transaktioner, händelser och operationer som har eller kan påverka en ekonomisk enhets finansiella ställning, det finansiella resultatet av dess verksamhet och (eller) kassaflöde. Dessutom finns det i denna norm inga reservationer eller undantag för de enheter som har utövat sin rätt att inte föra bokföring. Därför gäller kravet på internkontroll även för företagare. I sin tur är det mycket lättare att organisera kontrollen om det finns ett sammanhållet redovisningssystem – registrering, ackumulering och systematisering av den information som är föremål för kontroll.

Således, även om enskilda företagare formellt sett inte är skyldiga att föra bokföring och externa tillsynsorgan inte har rätt att kräva detta eller straffa för frånvaro, kommer det i själva verket inte att skada en företagare att organisera bokföring för förvaltningsändamål för sina egna behov, och framför allt att förbättra kvaliteten på informationsstödshanteringen av dess verksamhet.

september 2012

Enskilda företagare, tillsammans med företag, kan, om så önskas, byta till UTII för en viss typ av affärsverksamhet, om denna verksamhet är föremål för imputerad skatt i den region där den bedrivs (artikel 346.26, punkt 1 i artikel 346.28 i Ryska federationens skattelag). Vi kommer att berätta i denna konsultation hur en företagare ska föra register över tillskrivning.

IP: UTII och redovisning

Enskilda företagare får dock inte föra bokföring om de för register över inkomster och utgifter, fysiska indikatorer (som kännetecknar en viss typ av verksamhet) eller andra föremål för beskattning i enlighet med den ryska federationens skattelagstiftning (avsnitt 1, klausul 2, artikel 6 i lagen av den 6 december 2011 nr 402-FZ). Vad betyder detta för den tillskrivna entreprenören?

Enskild företagare på UTII: skatteredovisning

Objektet för beskattning för beräkning av UTII är imputerad inkomst, som definieras som produkten av den grundläggande lönsamheten för en viss typ av verksamhet, beräknad för kvartalet, och värdet av den fysiska indikatorn för denna typ av verksamhet (klausul 1, klausul 2 i artikel 346.29, artikel 346.30 i Ryska federationens skattelag).

En enskild företagare på UTII är skyldig att föra register över de fysiska indikatorer som är nödvändiga för att beräkna beloppet av tillskriven skatt, såväl som deras förändringar under kvartalet. Om värdet av en fysisk indikator har förändrats under en av månaderna i kvartalet (till exempel har antalet anställda minskat i tillhandahållandet av hushållstjänster, antalet fordon har ökat i transporter), då för att beräkna den tillräknade skatten för denna månad tas ett nytt värde på indikatorn (

Och vi var övertygade om att detta är det mest fördelaktiga skattesystemet (förutsatt att skatter beräknas utifrån mottagna inkomster).
Om du tycker att det förenklade systemet är fördelaktigt och bekvämt för dig själv, dådu kan förbereda ansökan om övergång till förenklat skattesystem 2019 vår tjänst är helt gratis:

Burk ställ frågan - varför välja en annan?Att minska skattetrycket är en naturlig önskan från skattebetalarna, och för att minska skatterna med lagliga metoder kan UTII vara ett mycket intressant alternativ, så vi föreslår tillsammans för att förstå dess inneboende egenskaper.

Funktioner i UTII

✐Exempel ▼

En enskild företagare utan anställda tillhandahåller motortransporttjänster för att transportera passagerare på en minibuss som han äger, som har 20 sittplatser. Mängden försäkringspremier som betalas för dig själv under första kvartalet 2019 är 8 000 rubel. Uppgifterna för att beräkna den tillräknade skatten är följande:

• Grundläggande lönsamhet är 1 500 rubel per enhet fysisk indikator, d.v.s. ett säte;
• Fysisk indikator - 20;
• K1 2019 - 1,915;
• Regional koefficient K2 är 0,8.

Vi beräknar skattebeloppet för månaden med hjälp av formeln som diskuteras ovan:

DB * FP * K1 * K2 * 15% = 1500 * 20 * 1,868 * 0,8 * 15% = 6 894 rubel

Mängden tillskriven skatt för kvartalet kommer att vara 6 894 * 3 månader = 20 682 rubel. Skatten kan reduceras med hela beloppet av försäkringspremier som företagaren betalar för sig själv, d.v.s. för 8 000 rubel. Totalt, UTII som betalas är lika med 20 682 - 8 000 = 12 682 rubel.

Om en enskild företagare har minst en anställd, kan du för dig själv och för de anställda inte betala mer än 50%. Samma regel gäller för LLCs - genom att betala försäkringspremier för anställda kan den beräknade imputerade skatten minskas med högst hälften.

✐Exempel ▼

Organisationen är engagerad i detaljhandel med livsmedel i en butik med en försäljningsyta på 30 kvm i Omsk. m. Mängden försäkringspremier för anställda som betalas under första kvartalet 2019 är 26 400 rubel. Uppgifterna för att beräkna den tillräknade skatten är följande:

• Grundläggande lönsamhet - 1800 rubel per enhet fysisk indikator, d.v.s. kvm m;
• Fysisk indikator - 30;
• K1 2019 - 1,915;
• Regional koefficient K2 är 0,7.

Vi beräknar skatten för månaden med formeln:

BD * FP * K1 * K2 * 15 % = 1800 * 30 * 1,915 * 0,7 * 15% = 10 858 rubel

Mängden tillskriven skatt för kvartalet kommer att vara 10 858 * 3 månader = 32 574 rubel. Även om bidragen för anställda uppgick till 26 400 rubel, kan den beräknade skatten minskas med högst 50%. Totalt, UTII som betalas är lika med 32 574/2 = 16 287 rubel.

När UTII blir en mer lönsam regim än förenklat skattesystem eller OSN

Den tillräknade skatten, beräknad enligt ovanstående formel, kommer att behöva betalas, oavsett om du får real inkomst från din verksamhet och hur stor den är. Om du tillhandahåller vägtransporttjänster för transport av varor, men du har få beställningar, kan UTII vara olönsamt, liksom om handeln i din butik inte kan kallas livlig. Men från en viss tidpunkt, när din reala inkomst växer och den beräknade skatten förblir densamma, blir skattebördan enligt detta system mindre betungande än under det förenklade systemet.

För att förstå huruvida UTII kommer att vara fördelaktigt i ditt fall måste du först beräkna beloppet för tillräknat skatt och jämföra det med det du kommer att betala enligt det förenklade skattesystemet. Naturligtvis, när du startar ett företag kan du bara gissa vad din inkomst kommer att bli, så när du registrerar en enskild företagare eller LLC kan du först byta till och sedan, när du har specifika siffror till ditt förfogande, beräkna om det kommer att bli mer lönsamt för dig att betala UTII.

Aktiviteter på UTII regleras av kapitel 26.3 i Ryska federationens skattelag, därför kommer vi att vända oss till det för att klargöra specifika frågor.

Vem kan vara UTII-betalare 2019

Organisationer och enskilda företagare som avser att bedriva en av de typer av aktiviteter som är tillåtna för denna regim har rätt till imputation. Precis som för det förenklade systemet begränsas förmågan att arbeta med imputering av ett antal villkor:

• skattebetalaren bör inte överstiga 100 personer;
• andelen deltagande i andra organisationers organisation bör inte vara mer än 25 %, utom för och de där mer än hälften av de anställda är funktionshindrade;
• Organisationer och enskilda företagare bör inte betala den enda jordbruksskatten.
• skattebetalaren bör inte klassificeras som störst;
• Verksamheten bör inte utföras inom ramen för ett enkelt partnerskapsavtal, samriskföretag eller förtroendeförvaltning;
• Arean av försäljningsområdet eller kundtjänstområdet (catering) bör inte överstiga 150 kvm.

Dessutom används inte UTII vid uthyrning av bensinstationer och vid tillhandahållande av cateringtjänster av utbildnings-, hälso- och socialförsäkringsinstitutioner.

När det gäller begränsningar av mängden inkomster som erhålls, finns det inga för UTII, vilket är naturligt, eftersom Inkomstregister för denna ordning förs inte. Skatteunderlaget beräknas med hjälp av formeln som redan diskuterats ovan.

Vilka aktiviteter kan du göra på UTII?

En fullständig lista över aktiviteter på UTII finns i klausul 2 346.26 i Ryska federationens skattelag. Det inkluderar typer av tjänster: hushåll, veterinär, catering, parkeringsplatser, lastbilstransporter, bensinstationer, uthyrning av butikslokaler och tomter för dem, vissa typer av reklamtjänster etc.

Typerna av aktiviteter för UTII i en specifik kommun, inom den angivna listan, fastställs av representativa organ för kommunala distrikt, stadsdistrikt och städer av federal betydelse. De anges i samma rättsakter som fastställer K2-koefficienten.

Många tvister mellan skattebetalare och tillsynsmyndigheter uppstår på grund av erkännandet av en specifik verksamhet som faller under UTII. Här är några av de kontroversiella situationerna:

1. Datorreparationstjänster, som en typ av hushållstjänster, är tillåtna på UTII, men installation av datorsystem och program, deras konfiguration och underhåll är inte tillåtet. Finansdepartementet kom till denna slutsats.
2. Tjänster för montering av plastfönster är tillåtna om färdiga produkter installeras. Om kunder lägger beställningar baserade på prover framtagna av entreprenörer, anser skattemyndigheterna att detta är handel utanför det stationära nätet, som inte omfattas av UTII.
3. Cateringtjänster genom anläggningar som saknar servicehall är tillåtna och tillverkning av kulinariska rätter baserade på förbeställningar accepterade på distans kan enligt finansdepartementet inte ske inom ramen för imputering.
4. Det är möjligt att hyra butiksyta på UTII, men du kan inte hyra ut en del av handelsgolvet för att få plats med en varuautomat.

Kontroversiella situationer på UTII måste övervägas med hänsyn till den rättsliga skiljedomspraxisen i distriktet och den territoriella skatteinspektionens inställning till finansministeriets förtydliganden. Om du är osäker på om du kan byta till den här ordningen i ditt fall bör du kontakta skattekontoret på din verksamhetsställe med en skriftlig begäran som beskriver din situation.

Hur man byter till UTII

Sedan 2013 har UTII upphört att vara obligatoriskt. Enligt punkt 2 i art. 346.28 i Ryska federationens skattelag, måste en skattebetalare som vill tillämpa tillskrivning registrera sig på verksamhetsplatsen, förutom följande aktiviteter:

• motortransporttjänster för transport av varor och passagerare;
• tjänster för reklam inom transport;
• leverans eller torghandel.

När de tillhandahåller sådana tjänster registrerar de sig på registreringsplatsen hos sitt skattekontor.

Om du redan har fått status som en affärsenhet (som enskild företagare eller LLC), är du registrerad hos skattemyndigheten på din registreringsort eller juridiska adress. Efter att ha beslutat att tillämpa UTII måste du omregistrera dig som betalare av tillskriven skatt på verksamhetsplatsen. Om ditt verksamhetsställe sammanfaller med din vanliga registrering, kommer du att vara registrerad hos endast ett skattekontor, men om inte, kommer du att registreras hos två skattekontor. Det kan bli fler sådana kontroller om man bedriver verksamhet på UTII i olika kommuner.

För att registrera dig måste du lämna in den till skattekontoret i den kommun du är intresserad av inom fem arbetsdagar från det att den verksamhet som faller under den imputerade ordningen påbörjades. Federal Tax Service utfärdar i sin tur inom samma femdagarsperiod ett meddelande om registrering av en enskild företagare eller organisation som betalare av tillskriven skatt.

Avregistrering enligt UTII sker på samma sätt - inom fem dagar från datumet för upphörande av den tillskrivna aktiviteten eller övergång till ett annat skattesystem. Och inom fem dagar utfärdar Federal Tax Service ett meddelande om avregistrering av en enskild företagare eller organisation.

När ska du lämna in rapporter och betala UTII-skatt 2019

Redovisning i form av deklaration lämnas varje kvartal, senast följande datum:

• 20 april - baserat på resultatet för det första kvartalet;
• 20 juli - baserat på resultatet för det andra kvartalet;
• 20 oktober - baserat på resultatet för det tredje kvartalet;
• 20 januari - baserat på resultatet för det 4:e kvartalet.

Den tillräknade skatten ska betalas enligt de uppgifter som beräknats i kvartalsdeklarationen. Tidsfristerna för att betala kvartalsvis UTII skiljer sig från tidsfristerna för att lämna rapporter med fem dagar, d.v.s. ska betalas senast:

• 25 april - baserat på resultatet för det första kvartalet;
• 25 juli - baserat på resultatet för det andra kvartalet;
• 25 oktober - baserat på resultatet för det tredje kvartalet;
• 25 januari - baserat på resultatet för det 4:e kvartalet.

Glöm inte att du ska betala tillräknad skatt oavsett om du fått inkomst och om du överhuvudtaget arbetat under detta kvartal. Principen här är denna - så länge du är registrerad som UTII-betalare måste du betala skatt.

Om du inte lyckades betala skatter eller avgifter i tid, så kommer du, utöver själva skatten, även att få betala en vite i form av vite, som kan beräknas med hjälp av vår kalkylator.

I Ryska federationen finns det flera typer av skattesystem, såsom huvudskattesystemet (OSNO), förenklat skattesystem (STS) och imputerat skattesystem (UTII).

Låt oss överväga redovisning på ett imputerat system, det så kallade UTII.

UTII är en enda skatt på tillräknad inkomst. Detta är ett skattesystem som används av organisationer och enskilda företagare när dess användning inte bryter mot reglerna i skattelagstiftningen.

Vilka skatter betalas inte med UTII

Vid användning av UTII är organisationer befriade från att betala skatter som moms, vinst, fastighetsskatt, försäkringspremier och enskilda företagare betalar inte skatter som moms, personlig inkomstskatt, fastighetsskatt, försäkringspremier. Istället för att betala alla dessa skatter betalar de en enda skatt till den ryska budgeten.

Vilka typer av aktiviteter faller under UTII?

För att använda detta skattesystem måste du utföra de typer av aktiviteter som faller under UTII (du kan läsa dessa typer av aktiviteter i punkt 2 i artikel 346.26 i skattelagstiftningen), och även antalet anställda bör inte överstiga 100 personer. Utöver typer av aktiviteter och antal anställda behöver du ta reda på om du kan tillämpa detta system i din kommun.

Hur man byter till UTII

Detta system är frivilligt. Dessa. du har rätt att byta till UTII när du vill, men kom ihåg att övergången endast är möjlig från början av kalenderåret och systemet gäller hela året. För att byta till detta system vid tidpunkten för registrering av ett företag eller enskild företagare är det nödvändigt att skicka in ett meddelande om övergången till UTII inom 5 kalenderdagar från registreringsdatumet.

Rapportering för UTII

Före den 20:e dagen i månaden efter redovisningsperioden (kvartal) lämnas en skattedeklaration för UTII. Redovisningsutlåtanden lämnas också in, eftersom lagen inte undantar UTII-er från redovisning.

Skatter för UTII

Fram till den 25:e dagen i månaden efter redovisningsperioden (kvartalet) betalas en engångsskatt. Som beräknas utifrån potentiell inkomst. Och huvudfaktorn som bestämmer denna potentiella inkomst är den fysiska indikatorn på din aktivitet: området för försäljningsgolvet eller kundtjänstområdet, antalet fordon eller anställda - det är olika för varje typ av aktivitet, se artikel 346.29.

På samma sätt betalas avgifter för obligatorisk pensionsförsäkring, avgifter för sjukförsäkring, avgifter för tillfällig invaliditet och moderskap (sedan 2011) och försäkring mot olycksfall och arbetssjukdomar påverkar dem inte på något sätt.

Personlig inkomstskatt på anställdas löner, som beräknas, innehålls och överförs till budgeten av skatteombud.

Grunden för beräkningen av den samlade skatten är fysiska indikatorer som ett resultat, det är dessa indikatorer som måste beaktas först. Och ingen befriade någon från att upprätthålla och upprätta bokslut.

Vi hittar i artikel 346.29 i skattelagen typen av din aktivitet och tittar på den grundläggande lönsamheten för den per enhet fysisk indikator. Du multiplicerar denna grundläggande lönsamhet med din fysiska indikator och med deflatorkoefficienten K1, fastställd av Ryska federationens regering för varje år (2013 - 1,569). Du får den beräknade inkomst som lagstiftarna beräknat åt dig.

Nu tittar vi på den lokala rättsakten om UTII - om lokala lagstiftare bestämmer sig för att göra dig till en överseende, då hittar du K2-justeringskoefficienten för din typ av aktivitet. Observera att K2 avrundas till tredje decimalen.

Det vill säga, i det här fallet multiplicerar vi den förväntade inkomsten med K2, vilket kommer att behålla eller minska inkomsten (koefficienten överstiger inte en). Nu tar vi 15% av det mottagna beloppet - detta blir skattebeloppet för månaden. För en fjärdedel summerar vi den månatliga skatten eller multiplicerar den med tre om den fysiska indikatorn inte har ändrats. Från den 1 januari 2013 kan enskilda företagare som inte har anställda minska UTII med beloppet av försäkringspremier som betalas för sig själva utan en gräns på 50%!