Meny
Gratis
Registrering
Hem  /  Lån/ Hur du själv lämnar in noll enskilda företagarrapporter. Hur fyller man i en nolldeklaration för enskilda företagare (USN, UTII, Osno, moms)? Hur man skickar in en noll IP-deklaration

Hur du själv lämnar noll individuella resultatredovisningar. Hur fyller man i en nolldeklaration för enskilda företagare (USN, UTII, Osno, moms)? Hur man skickar in en noll IP-deklaration

Förenklat system beskattning är särskild ordning, som ersätter flera skatter (personlig inkomstskatt, moms, förmögenhetsskatt) i en betalning. För att ansöka måste du skriva en överlåtelseansökan (om den enskilde företagaren vid registreringen inte meddelar detta skattemyndigheterna om övergången kommer BASIC att tillämpas automatiskt). Ett av huvudkraven för enskilda företagare på det förenklade skattesystemet är skyldigheten att regelbundet rapportera om resultatet ekonomisk aktivitet, beräkning av skatteunderlaget från den erhållna vinsten. Men vad ska man göra om företagaren inte har fått ett positivt resultat av verksamheten eller helt har avbrutit verksamheten och det inte är tal om att lägga ned den enskilde företagaren. I sådana situationer måste den enskilde företagaren lämna nollrapportering till Federal Tax Service. Hur man fyller i formuläret korrekt och vilka metoder som finns för att skicka in det till Federal Tax Service.

rysk lagstiftning reglerar inte begreppet "nolldeklaration av enskilda företagare" används av affärsenheter för att utse ett dokument som återspeglar resultaten av aktiviteter för rapporteringsperioden, under vilken det inte förekom några rörelser i enskilda företagares konton. Med andra ord formationerna skattebas händer inte.

Att lämna in nollrapportering är tillåtet för enskilda företagare:

  1. Om det finns noll resultatindikatorer (saknade inkomster och utgifter tillåter inte bildandet av skattebeloppet som ska betalas).
  2. När skattebeloppet reduceras till noll (i de fall det belopp som ska betalas minskas med utgiftsbeloppet).

I det första fallet antas det att:

  • det finns inga tecken på aktivitet, liksom rörelse på den enskilde företagarens konton;
  • checkar, fakturor och fakturor utfärdas inte;
  • Det finns inga anställdas löner och inga kostnader.

Utöver dessa fall kan en "nolla" lämnas in av en affärsman som precis har slutfört registreringsförfarandet som enskild företagare och ännu inte har börjat utföra aktiviteter. Tidsfristen för att lämna in en nollinkomstdeklaration är standard - årligen fram till den 30 april. Skattelagstiftningen bestämmer dock inte hur många rapporteringsperioder en företagare kan ge nolldeklaration. Därför har en enskild företagare rätt att lämna ett "noll"-utlåtande fram till avregistrering eller uppkomst av inkomst.

Funktioner för att fylla i deklarationen är relaterade till den beskattningsbara basen som den enskilde företagaren valt enligt det förenklade skattesystemet. Sålunda, vid beräkning av skattebetalningen med hänsyn till "netto" inkomst (som drar av alla kostnader), kan förluster uppstå för det senaste året. Detta är dock inte en anledning till att inte betala minimiskatten: du måste betala 1 % av inkomsten. Samtidigt är affärsenheter som är på det förenklade skattesystemet för "inkomst" befriade från att betala skatt i avsaknad av inkomst.

Värt att notera är att rapporteringen också beror på närvaro eller frånvaro av inhyrd personal.

Om den enskilde företagaren är en arbetsgivare, utöver den årliga vinstdeklarationen som erhålls och uppgifter om det genomsnittliga antalet anställda i början av året, är det varje kvartal nödvändigt att rapportera i formen:

  • deklarationerna 4-FSS och RSV;
  • personlig redovisning.

"Förenklade" företagare utan anställda är undantagna från rapportering till pensionsfonden, men måste betala obligatoriska fasta avgifter för sig själva till pensionsfonden och den federala obligatoriska sjukförsäkringsfonden.

Frånvaron av tecken på att verksamheten fungerar fungerar inte som grund för underlåtenhet att lämna rapporter. En liknande överträdelse som sen inlämning, bestraffas med böter.

Skattedeklaration för enskilda företagare förenklad 2019 noll fylls i i enlighet med de fastställda reglerna, inklusive de som är allmänt accepterade vid upprättande av rapporter av någon form:

  • ange information endast med tryckta versaler (vid ifyllning manuellt) eller Courier New teckenstorlek 18 (vid ifyllning elektroniskt);
  • belopp måste anges i sin helhet (allmänna matematiska regler används vid avrundning), utan kopek;
  • svart bläck används för fyllning;
  • Det är förbjudet att korrigera fel eller göra misstag;
  • en separat cell tillhandahålls för varje bokstav;
  • Tomma celler kan inte lämnas tomma celler måste fyllas i med bindestreck;
  • fältet för inmatning av kontrollpunkter är ifyllt med streck;
  • om beloppet är noll, skrivs ett streck;
  • sidorna numreras kontinuerligt;
  • ingen blinkning krävs.

Företagare som använder det förenklade skattesystemet "inkomst" fyller i avsnitten 1.1 och 2.1.1- 2.1.2, och det förenklade skattesystemet "inkomster minus kostnader" – 1.2 och 2.2. Alla företagare fyller i titelsidan.

En vanlig fråga är om det behövs en stämpel på en enskild företagares deklaration. Entreprenörer har rätt att utföra aktiviteter utan att använda sigill, även med hänsyn till förekomsten av ett sigill i deklarationen, har den enskilde företagaren rätt att endast anbringa en signatur.

Rätt provdeklarationsmall finns på den officiella webbplatsen för Federal Tax Service www.nalog.ru.

När du sammanställer titelsidan för "nolla" måste du fokusera på följande ordning:

  1. TIN-fältet är från den enskilda företagarens registreringsdokument.
  2. Värdet på justeringsnumret kan variera: "0" - för den initiala leveransen årsredovisningar, "1", "2" – vid förtydligande av uppgifter, det vill säga justering av tidigare lämnad information.
  3. Fältet "Tax period" har flera värden: "34" – år; "50" - vid uppsägning av verksamheten; ”95” – en förändring av skattesystemet; ”96” – vid avveckling av en verksamhetsgren inom vilken ”förenklingen” tillämpades, men med verksamhetens fortsatta existens.
  4. Fältet för rapporteringsår kräver att ansökningsåret anges.
  5. Skattemyndighetens kod anges i den enskilda företagarens registreringsdokument (motsvarar också de fyra första siffrorna i TIN).
  6. Företagarens fullständiga namn.
  7. OKVED-kod.
  8. Kontakttelefonnummer.
  9. Antalet sidor är sammanfattat.
  10. Datum och namnteckning är påsatta.

Enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet "inkomst" fyller i avsnitten som motsvarar skattebasformuläret baserat på följande regler:

  • 1: numrering "002", OKTMO (kod för den enskilda företagarens hemvist enligt helrysk klassificerare). Varje cell på raderna 020-110 måste fyllas i med ett streck. Nedan finns en signatur och datum;
  • 1.1 - numrering "003", rad 102 har två alternativ för att fylla: "1" - om företagaren inte använde arbetskraft inhyrda arbetare för rapporteringsåret; ”2” – om inhyrd arbetskraft använts. Raderna 110-113, 130-133, 140-143 är ifyllda med streck. Raderna 120-123 är fyllda med värdet skattesats;
  • 1.2 är ett beräknat belopp för handelsskatt som gör att du kan minska skattebetalningen för ett företag för vilket skattelagstiftningen installerat handelsskatt. Består av 2 ark. Övriga rader är ifyllda med streck.

För företagare som använder som skattebas nettoinkomst(minus alla utgifter) måste följande regler följas:

  • enligt avsnitt 1.2: numrering ”002”, OKTMO enligt tidigare angivna princip. Cellerna på raderna 020-110 är fyllda med streck. En signatur och datum krävs också längst ner;
  • enligt avsnitt 2.2: raderna 210-253, 270-280 fylls i med streck, och skattesatsens värde anges på raderna 260-263.

Om en enskild företagare inte tjänar pengar, det vill säga det inte finns någon inkomst, är detta faktum inte en grund för att befria den enskilde företagaren från att betala fasta bidrag för dig själv och anställda i Pensionsfonden. Avsnitt 2.1.1 i nolldeklarationen anger dock inte deras belopp. Detta beror på att det är felaktigt att visa mängden bidrag som överstiger det beräknade skattebeloppet (noll). Skattebetalare har möjlighet att använda onlinetjänsten för att fylla i en deklaration - programmet "Deklaration" på Federal Tax Service-webbplatsen. För att använda tjänsten behöver du ladda ner applikationen och följa instruktionerna på webbplatsen. Entreprenörer behöver bara skriva ut det färdiga dokumentet.

Med den elektroniska fyllningsmetoden, noll förenklade skattesystemdeklarationer, får du skriva ut blanketten utan de bekanta ramarna. Frånvaron av streck i tomma celler är också tillåten.

Förutom dessa metoder för att skapa en deklaration är det värt att notera en till - att använda specialprogram och resurser som gör att du kan kontrollera att ifyllningen är korrekt online.

Entreprenörer har flera sätt att lämna in en deklaration till Federal Tax Service:

  • personligen - du behöver själv besöka skattemyndigheten. Det är viktigt att tillhandahålla 2 kopior av deklarationen, varav en kommer att markeras som godkänd av skattespecialister. Denna kopia kommer att fungera som bekräftelse på inlämnandet av dokument;
  • genom ett ombud – det är obligatoriskt att utfärda en attesterad fullmakt;
  • per post (rekommenderad post) - du måste bifoga en inventering i två exemplar, samt ett kvitto, vars datum kommer att fungera som datum för inlämning av deklarationen;
  • online.

Vid överföring i pappersform kan de federala skattemyndigheterna kräva att du tillhandahåller dokument på elektroniska medier eller skriver ut en streckkod som duplicerar informationen från deklarationen. Frågan om hur man lämnar nolldeklaration för enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet via Internet är värd att uppehålla sig vid i detalj.

Två alternativ finns tillgängliga:

  • med hjälp av skattebetalarens personliga konto - inloggning utförs med en inloggning och ett lösenord som är tryckt på registreringskortet, som kan erhållas från Federal Tax Service, utan hänvisning till bostadsorten. För utfärdande måste du visa upp ditt pass och skattebetalarens identifieringsnummer (TIN). Den andra åtkomstmetoden är att erhålla en elektronisk signatur, vars nyckelcertifikat utfärdas av ett certifieringscenter som har ackrediterats av ministeriet för telekom och masskommunikation i Ryska federationen;
  • genom Public Services Portalen – det är viktigt att ha ett verifierat konto. Överföringen görs genom avsnittet "Inlämna en skattedeklaration".

Inlämningsdatum är den dag då deklarationen skickas, inte det datum då skattemyndigheten tar emot den. Deklarationen ska undertecknas med en elektronisk digital signatur (elektronisk signatur).

Samtidigt får inte inlämnande av deklaration för en enskild företagare ske om skattemyndigheterna vägrar att acceptera den.

Orsakerna kan vara:

  • det finns ingen elektronisk signatur;
  • Federal Tax Service har valts felaktigt;
  • fel i fyllningen;
  • betalarens fullständiga namn saknas;
  • Den digitala signaturen tillhör inte den skattskyldige.

Du ska inte bortse från skyldigheten att lämna nolldeklaration eller bryta mot de reglerade tidsfristerna. Överträdelser är bestraffade med böter på 1 tusen rubel.

Det finns inget koncept med "nollrapportering" i Ryska federationens skattelag. Dess definition är vardaglig. Det är förknippat med att ange nollindikatorer för alla poster i skattedeklarationen. Deras närvaro indikerar frånvaron av debet och kredit under den granskade perioden. Låt oss titta mer i detalj på hur nollrapportering för enskilda företagare fylls i 2019 för varje skattesystem.

Funktioner för nollrapportering

Det finns olika sättåterspeglar nollrapportering. Först och främst beror de på det valda skattesystemet. Deklarationen kan fyllas i på två sätt:

  • nollindikatorer återspeglas för alla typer av affärsaktiviteter, inklusive kostnader och intäkter. Ett sådant dokument indikerar att företagaren är för rapporteringsperiod inte fått några inkomster och har följaktligen inte haft några kostnader. Samtidigt är skattebeloppet också noll;
  • redogörelserna innehåller ett belopp av noll skatt som ska betalas. Den minskar i proportion till utgifterna.

Om resultatindikatorerna är noll fyller företagaren i ett standardformulär eller en förenklad deklaration. Detta dokument talar faktiskt om upphörandet av den enskilda företagarens arbete och den fullständiga frånvaron av inkomst för skatteperioden.

Om du inte har några inkomster och utgifter bör du förstå att deklarationen fortfarande är föremål för inlämning. Företagaren är inte befriad från att tillhandahålla det inom de tidsfrister som anges i lag. Dokumentet innehåller streck som bevisar frånvaron av ekonomisk aktivitet för rapporteringsperioden.

IP på OSNO 2018: vad och hur man tar

Enskilda företagare som verkar under OSN måste rapportera om två typer av skatter:

  1. MOMS. Rapportering lämnas varje kvartal, senast den tjugofemte dagen efter kvartalets utgång.
  2. Personlig inkomstskatt. Deklarationen fylls i årligen för föregående period. Handlingen ska lämnas in senast den trettionde april.

Blanketter för mervärdesskattedeklaration, om resultatet av verksamheten är noll, måste delvis fyllas i. Företagaren behöver bara göra anteckningar på titelbladet. Följande uppgifter måste anges i den:

  • Individuellt skattenummer utfärdat vid registrering.
  • Rättelsenummer. "0—" anges eftersom det primära dokumentet fylls i.
  • Skatteperiod, inlämnande av deklaration.
  • Rapporteringsperiod.
  • Skattemyndighetskod.
  • Kod för platsen för kontot.
  • Skattebetalarens uppgifter.

Om deklarationen fylls i av en företagare, i avsnittet som bekräftar uppgifternas riktighet, måste du ange enheten. Vid ifyllning av rapporter förtrogna, en tvåa ges. Samtidigt måste också personuppgifterna om ombudet och uppgifter om den attesterade fullmakten anges.
Du kan fylla i deklarationen med hjälp av en revisor anlitad utifrån.

Det är också möjligt användning av prover presenteras på skattewebbplatsen eller i Federal Tax Services filialer.

Faktum är att en entreprenör lätt kan klara av denna uppgift på egen hand, särskilt om det inte finns några resultatindikatorer.
I det första avsnittet ska företagaren ange OKTMO- och KBK-koden. De återstående delarna av dokumentet är markerade med streck.

Viktig!!! Momsredovisning lämnas till elektronisk form genom TKS-operatören. Pappersformulär kommer inte att accepteras. Att tillhandahålla en papperskopia kommer att motsvara avsaknaden av en deklaration som helhet. Detta ökar risken för att skattetjänstemän dömer ut böter.

I nollinkomstskattedeklarationen är titelbladet och delvis första och andra avsnittet ifyllda. Titelsidan anger:

  1. Korrigeringskod "0—".
  2. Skatteperioden är kalenderåret "34".
  3. Rapporteringsperiod. Det år för vilket rapporter lämnas anges.
  4. Skattemyndighetskod.
  5. Kategorikod för skattebetalare. Enskilda företagare anger "720".
  6. Personuppgifter om den skattskyldige.

I slutet av titelbladet infogas "1" om den skattskyldige personligen fyller i deklarationen, "2" - av hans representant. Antalet ark anges också.
Det första avsnittet anger koden OKTMO och KBK. I efterföljande avsnitt finns streck. Deras anbringande är obligatoriskt. Streck anger frånvaron av inkomster och kostnader för den granskade perioden.
Den personliga inkomstskattedeklarationen kan lämnas in i valfri form: elektronisk eller papper. På lagstiftningsnivå finns det ingen tydlig form för dess tillhandahållande, så beslutet fattas endast av företagaren.

Nollrapportering för enskilda företagare utan anställda

En enskild företagare som inte har anställda behöver inte lämna vissa typer av personlig inkomstdeklaration. Om företaget sysselsätter minst en person måste företagaren fylla i blanketterna 6-NDFL och 2-NDFL i tid. Om den anställde inte fått lön för kalenderperioden behöver den enskilde företagaren inte heller lämna rapporter, och det gäller nollindikatorer.
När det gäller blankett 3-NDFL är den obligatorisk inlämning i alla fall, även med nollindikatorer.

Nollrapportering av enskilda företagare om det förenklade skattesystemet

Företagare som använder det förenklade skattesystemet är befriade från att lämna inkomst- och mervärdesskattedeklarationer. De lämnar in ett förenklat rapporteringsformulär en gång per år. Deklarationen måste lämnas in till Federal Tax Service senast den 30 april året efter rapporteringsåret. Det vill säga, vid upprättande av ett dokument för 2017 ska det lämnas 2018.
I detta fall fylls nolldeklarationen i enligt följande:

  1. för objekt inkomst (6%) – titelblad, avsnitt 1.1 och 2.1.1.;
  2. för objekt, intäkter minus utgifter (15%) – titelblad, avsnitt 1.2, 2.2.

Titelsidan för eventuella objekt fylls i på samma sätt:

  1. Korrigeringsnumret är "0".
  2. Skatteperiod - "034".
  3. Plats - "120".
  4. Skattebetalarens uppgifter.
  5. OKVED.
  6. Telefonnummer.

Sammanfattningsvis anger titelsidan det faktiska antalet sidor i deklarationen - "3", samt koden för den person som fyller i och lämnar in rapporterna. Liksom i tidigare fall sätts "1" när dokumentet upprättas av ägaren till den enskilda företagaren, "2" - av förvaltaren. I det senare fallet är det också nödvändigt att ange passuppgifterna för den enskilda företagarens företrädare och numret på fullmakten som certifierats av en notariekontor.
I det första avsnittet anges OKTMO för de återstående objekten. I det andra avsnittet anges TIN och kurs, följt av streck.

Nollrapportering kan lämnas årligen, även utan att bedriva affärer. Det vill säga att en företagare inte behöver lägga ner sin enskilda företagare. Om det inte finns någon rörelse av medel kan han lämna en nolldeklaration i flera år. Det finns inget ansvar för denna åtgärd.

EUD: deadlines och hur man skickar in

En förenklad deklaration lämnas in i avsaknad av någon rörelse av medel och stängning av företagarens verksamhet. Det är en förenklad analogi av standardrapporteringsformuläret.
EUD har ett kontroversiellt rykte. Å ena sidan är dess tillhandahållande också obligatoriskt för företagare. Däremot kan ägaren till en enskild företagare välja vad som ska lämnas in: en klassisk deklaration eller en förenklad blankett. Detta är enbart hans val, rätten till vilken gäller enligt gällande lagstiftning.
Anställda hos Federal Tax Service kan inte tvinga en företagare att betala böter för försenad inlämning av EUD om en vanlig skattedeklaration under den valda skatteordningen tidigare har lämnats in.

Men om någon typ av rapportering inte tillhandahålls i tid, har Federal Tax Service fortfarande rätt att tillämpa påföljder mot företagaren.

Företag som fullt ut uppfyller vissa villkor har rätt att lämna en förenklad deklaration:

  • Inga transaktioner på löpande konto. Detta innebär en fullständig frånvaro av rörelse av medel, dvs. både inkomster och utgifter. Dessa inkluderar hyra, mottagande av betalning för tillhandahållna tjänster, betalning av bostäder och kommunal service m.m. En intressant egenskap är att rätten att använda den förenklade blanketten går förlorad även om felaktiga transaktioner genomförs på byteskontot.
  • Fullständig frånvaro av skattetransaktioner. I det här fallet är frånvaron av skatteavgifter underförstådd.

Enskilda företagare som arbetar med Unified Agricultural Tax, det förenklade skattesystemet och moms kommer att kunna lämna in en förenklad deklaration. Om personlig inkomstskatt denna rättighet gäller inte.
En förenklad deklaration ska upprättas och lämnas till skatteverket senast den 20:e dagen i perioden efter redovisningsperioden.

Till exempel: enligt det förenklade skattesystemet för 2018 är det nödvändigt att lämna in en deklaration senast den 20 januari 2019, detta datum är också relevant för att lämna in momsdeklarationen för fjärde kvartalet.

Hur klarar man EUD? Noll rapportering En förenklad enskild företagare lämnas in till skatteverket i både elektronisk och pappersform. Valet är helt upp till företagaren.
Den förenklade deklarationsblanketten består av ett blad. Detta förklarar lätt namnet av detta dokument. Företagaren fyller i:

  1. Rapporteringsperiod.
  2. Typ av dokument.
  3. OKATO.
  4. OKVED.
  5. Namn på skatter.

Den andra kolumnen ska ange vilket kapitel i skattelagen som innehåller information om vilket skattesystem som används. I den tredje - rapporteringsperioden, i den fjärde - kvartalsnumret. För moms finns en indikation "3", som anger kvartalet, numret är första, andra, tredje eller fjärde. För det förenklade skattesystemet anges "0" som anger år, medan den fjärde kolumnen måste lämnas tom.

Vilka är konsekvenserna av sena inlämnande av nollrapporter?

Oavsett om det förekommit inkomster och utgifter under redovisningsperioden är enskilda företagare skyldiga att lämna redovisningar till skatteverket även om det finns nollindikatorer. Underlåtenhet att lämna in deklarationer i tid kommer att resultera i:

  • Utdömande av böter på tusen rubel för varje typ av skatt.
  • Avstängning av transaktioner på konton efter utgången av tio dagar från det datum som är föremål för obligatorisk rapportering.

Påföljder kan tillämpas inte bara vid underlåtenhet att följa tidsfrister för rapportering, utan också vid döljande av tillförlitliga uppgifter, tillhandahållande av ofullständiga uppgifter eller användning av gamla rapporteringsformulär. I detta avseende måste företagare och deras revisorer noga övervaka införandet av förändringar i leveransen skattedeklarationer. Underlåtenhet att införa nya regler eller dokumentformulär kommer att medföra att böter måste betalas. Detta anses vara en grov kränkning från den enskilde företagarens sida.

Ändringar: januari 2019

Den ryska federationens skattelag innehåller inte begreppet "nollrapportering", men oftast betyder det en deklaration med nollindikatorer för verksamheten som helhet eller för det skattebelopp som ska betalas. Beroende på situationen där deklarationen fylls i finns det:

  • Rapportering med nollindikatorer för alla aktiviteter (brist på inkomster och utgifter, skattebelopp som ska betalas till budgeten). Det angivna dokumentet lämnas in av företagare som faktiskt inte bedriver verksamhet under rapporteringsperioden eller skatteperiod.
  • Rapportering med ett "noll" skattebelopp som ska betalas (när det skattebelopp som ska betalas reduceras helt med kostnadsbeloppet).

Typen av nolldeklaration, dess form och förfarandet för att återge information i den beror på skattesystemet.

Som regel lämnas en vanlig deklaration för den valda beskattningsordningen, men i vissa fall kan en företagare lämna in en enda förenklad deklaration (SUD) istället för en nolldeklaration. I sin kärna kan detta dokument också klassificeras som nollrapportering, eftersom det inte innehåller någon information om inkomst- och kostnadstransaktioner och presenteras endast i händelse av en fullständig avstängning av den enskilda företagarens verksamhet och avsaknad av skatt. transaktioner för vilka den presenteras. Låt oss ta en närmare titt, hur man fyller i en nolldeklaration för en enskild företagare på var och en av skattesystemen, inklusive EUD.

IP på OSNO

Entreprenörer på OSN är skyldiga att rapportera om två huvudsakliga skatter:

  • moms - varje kvartal, senast 25 dagar från dess slut;
  • Personskatt - årligen fram till den 30 april året efter redovisningsåret.

I detta fall måste endast titelsidan och avsnitt 1 fyllas i.

Ett exempel på att fylla i en nollmomsdeklaration

Första sidan

  • Skatteperioden anges i enlighet med bilaga nr 3 till den ordning som godkände deklarationen (i vårt exempel lämnas deklarationen för året");
  • Rapporteringsperiod. Om deklarationen ska lämnas för 2017 ändrar vi 2016 till 2017;
  • På platsen (registrering) anges koden - värde i enlighet med bilaga nr 3 i best.nr 2014-02-29:

  • Blocket "skattebetalare" fylls i i enlighet med passet;
  • I fältet "Jag bekräftar informationens riktighet och fullständighet" måste du ange värdet "1" om deklarationen fylls i och lämnas av företagaren själv och "2" - om hans representant. När du lämnar in genom ett ombud måste du ange hans fullständiga namn (raderna nedan) och uppgifter om fullmakten;

Avsnitt 1

I avsnitt 1 behöver du bara fylla i:

  • OKTMO-kod;
  • KBK - för moms 18210301000011000110.

Alla andra avsnitt är markerade med streck.

Observera att en enskild företagare kan lämna nollmomsrapportering självständigt eller genom en representant endast elektroniskt genom TCS-operatören. Om rapporteringen lämnas i pappersform anses den inte alls inlämnad.

Observera att formuläret för personlig inkomstdeklaration ändrades i november 2016, och därför måste du, för att fylla i en nollinkomstdeklaration för 2016, använda formuläret som godkänts av Order of Federal Tax Service of Russia daterad 24 december 2014 N ММВ-7-11/ 671@ (som ändrat den 10 oktober 2016 N ММВ-7-11/552@).

Första sidan

På titelsidan måste du ange:

  • TIN utfärdat av den enskilde företagaren vid registreringen;
  • Justeringsnumret är "0--" eftersom en primär och inte en uppdaterad deklaration skickas;
  • Skatteperiod - "34". Detta värde ändras inte, eftersom perioden för beskattning av personlig inkomstskatt är en - ett kalenderår;
  • Rapporteringsperioden är "2016". Om deklarationen ska lämnas för 2017 ändrar vi 2016 till 2017;
  • "Skickas in till skattemyndigheten" - de första fyra siffrorna i koden för skattemyndigheten som den enskilda företagaren är registrerad hos anges (i vårt exempel är 5001 Federal Tax Service-koden för staden Balashikha);
  • Skattebetalarkategorikoden är "720". Det angivna värdet för IP ändras inte;
  • Blocken ”Uppgifter om den skattskyldige” och ”Bostadsadress” fylls i i enlighet med passet.

I slutet måste du ange antalet ark i deklarationen - "3", ange vem som lämnar in deklarationen (1 - om den enskilde företagaren personligen, 2 - om hans representant) och fyll i information om representanten vid behov.

Avsnitt 1

I avsnitt ett behöver du bara ange:

  • Kod OKTMO;
  • KBK - nolldeklaration motsvarar värdet - 18210102020011000110.

Alla andra linjer är markerade med streck.

Avsnitt 2

Personskattedeklarationen kan lämnas både i pappersform och elektronisk form. Nuvarande lagstiftning fastställer inga begränsningar för formatet för redovisning av inkomster.

IP på det förenklade skattesystemet

Entreprenörer som använder en förenklad deklaration lämnar bara in en deklaration - en förenklad. De är undantagna från skyldigheten att lämna moms- och inkomstskatteredovisningar.

Det är nödvändigt att lämna in den enskilda företagardeklarationen till det förenklade skattesystemet i tid fram till den 30 april året, efter den rapporterande.

För det förenklade skattesystemet - 6% (objektinkomst) måste du fylla i titelsidan och avsnitt 1.1 och 2.1.1

För det förenklade skattesystemet - 15 % (objektinkomst minus utgifter) måste du fylla i titelsidan och avsnitt 1.2 och 2.2.

Första sidan

På Titelsida, samma för både inkomstobjektet och objektet "intäkter minus kostnader", måste du ange:

  • TIN (i enlighet med det som utfärdats av Federal Tax Service (MRI Federal Tax Service) vid registrering);
  • Korrigeringsnummer - "0"
  • Skatteperiod - "34" (år);
  • Efter plats - "120" (kod för enskilda företagare);
  • Fullständigt namn i enlighet med passet;
  • Kod för huvudaktivitet (OKVED)
  • Telefonnummer
  • Och antalet deklarationsblad är "3"

Efter huvudinformationsblocket måste du ange vem som lämnar rapporterna: den enskilde företagaren själv eller dennes behöriga ombud och ange information om ombudet (fullständigt namn och uppgifter om fullmakten)

Avsnitt 1.1

OKTMO.

Avsnitt 2.1.1

Avsnitt 2.1.1 anger endast skattebetalarens attribut och skattesatsen för objektet.

Resterande linjer är överstrukna.

Nolldeklaration enligt det förenklade skattesystemet - 15 %

Avsnitt 1.2

I det här avsnittet behöver du bara ange OKTMO.

Avsnitt 2.2

Observera att den ryska federationens skattelag inte innehåller instruktioner om hur länge en enskild företagare kan lämna nollrapportering, och därför kan en enskild företagare lämna in den tills han avregistreras eller börjar få inkomst.

En enda förenklad deklaration (SUD) lämnas av skattebetalaren vid fullständigt avstängning av aktiviteter under en eller flera skatter, istället för nolldeklarationer enligt tillämplig skatteordning.

För närvarande finns det en tvetydig ståndpunkt från Ryska federationens federala skattetjänst i frågan om att skicka in detta dokument.

1:a positionen - inlämning av EUD är skattebetalarens ansvar, och för underlåtenhet att lämna in den riskerar den enskilda företagaren böter i enlighet med Ryska federationens skattelag, 2:a positionen - ersättning av nolldeklarationer med en enda förenklad är rätten, inte den skattskyldiges skyldighet.

Det bör noteras att den första synpunkten är partisk i den meningen att tillämpningen av påföljder och andra sanktioner för underlåtenhet att lämna in skattedeklarationen vid rätt tid inlämnande av nolldeklarationer till skattemyndigheterna enligt den valda beskattningsordningen, till enskilda företagare, är olagligt, eftersom den skattskyldige har fullgjort skyldigheten att lämna rapporter om etablerat beskattningssystem:

Vem har rätt att ta EUD

En enskild företagare som uppfyller följande villkor kan skicka in EUD:

  • Frånvaro av några (inklusive felaktiga) transaktioner på löpande konto.

Detta villkor förutsätter att inga transaktioner har skett på byteskontot under rapportperioden, vare sig det är avskrivning av hyra, betalning lön personal, eller betalning för bostäder och kommunal service. Även återföring av medel till byteskontot eller deras felaktiga överföring kommer att beröva den enskilda företagaren rätten att lämna in dessa rapporter;

  • Frånvaro av skatteobjekt och skattetransaktioner (skatter) för vilka EUD lämnas

För vilka skatter kan en enskild företagare lämna in en EUD?

Observera, av Presentation av personlig inkomstskatt EUD tillhandahålls inte.

Deadline för att skicka in EUD

EUD ska lämnas in senast 20 dagar efter rapportperiodens slut.

Således kan en enskild företagare skicka in en EUD:

  • enligt det förenklade skattesystemet för 2016 - fram till 20 januari 2017;
  • för moms för 4:e kvartalet - till 2017-01-20.

Metoder för att klara EUD

Till skillnad från momsdeklarationen, som endast ska lämnas i elektronisk form, kan EUND lämnas både elektroniskt och i pappersform.

Enskilda företagare fyller bara i ett, det första bladet, i deklarationen.

På ett enda ark av deklarationen måste du ange:

Observera att detta fält anger koden OKTMO, inte OKATO. Om koden består av 8 tecken fylls de återstående cellerna med nollor;

  • OKVED;
  • Skatt eller skatter för vilka deklarationen lämnas in (kolumn 1)

Kolumn 2 anger numret på kapitlet i Ryska federationens skattelag, som innehåller information om skatten (skattesystemet.

Kolumn 3 anger skatten eller rapporteringsperioden för vilken EUD:n skickas in. Om rapporteringsperioden (skatte)perioden för skatten är en fjärdedel, indikeras "3". För moms är det angivna värdet alltid "3"

Kolumn 4 anger kvartalsnumret: 01, 02, 03, 04.

Skatteinspektionerna har redan börjat ta emot personliga inkomstdeklarationer för 2017. Även företagare som av någon anledning inte haft någon inkomst av näringsverksamhet det senaste året ska anmäla till OSNO. Hur en enskild företagare kan fylla i och lämna in en noll 3-NDFL-deklaration för 2017 – det är vad vår artikel handlar om. Låt oss påminna dig om att 3-NDFL-deklarationen för 2017 skickas in med ett nytt formulär.

3-NDFL noll för enskilda företagare: vem lämnar in och inom vilken tidsram

Det kan inte finnas någon affärsinkomst, till exempel om:

  • en individ registrerad som enskild företagare, men inte hunnit påbörja sin verksamhet under redovisningsåret,
  • Den enskilde företagaren har avbrutit sin verksamhet,
  • verksamheten bedrivs av företagaren oregelbundet, eftersom han själv är anställd hos annan arbetsgivare m.m.

Sådana omständigheter och bristen på indikatorer befriar inte OSNO-företagare från skyldigheten att lämna in en skattedeklaration i tid. Noll 3-NDFL för enskilda entreprenörer, ett prov som vi kommer att överväga nedan, måste lämnas in till den federala skattetjänsten senast (artikel 229 i Ryska federationens skattelag):

  • 30 april följande redovisningsår. För rapporten för 2017 kommer denna period att pågå till den 3 maj på grund av att helgerna skjutits upp (Resolution från Ryska federationens regering av den 14 oktober 2017 nr 1250).
  • 5 dagar efter att ha gått in i Unified State Register of Entrepreneurship en anteckning om uppsägningen av statusen för en enskild företagare - om företagaren beslutade att upphöra med verksamheten och stänga den enskilda företagaren utan att vänta till slutet av rapporteringsåret.

Underlåtenhet att lämna in en noll 3-NDFL i tid, trots avsaknaden av indikatorer i den, kommer att "kosta" företagaren böter på 1 000 rubel (klausul 1 i artikel 119 i Ryska federationens skattelag).

En nolldeklaration kan lämnas in i "pappersform", genom att personligen uppträda på Federal Tax Service, eller genom att skicka den per post med en lista över bilagor och ett meddelande, såväl som elektroniskt - via TKS eller via " Personligt konto skattebetalare" på Federal Tax Services webbplats.

Fylla i en nolldeklaration 3-NDFL för enskilda företagare

För nolldeklarationen för enskilda företagare för 2017 används det vanliga 3-NDFL-formuläret, godkänt på order från Ryska federationens federala skattetjänst daterat den 24 december 2014 nr ММВ-7-11/671, med hänsyn till ändringar gjorda av Federal Tax Service ordernummer ММВ-7-11/822 daterad 25 oktober 2017. Bilaga nr 2 till denna förordning innehåller detaljerad ordning fylla i deklarationen.

Zero 3-NDFL skickas in av företagaren i en minsta sammansättning, inklusive endast:

  • Första sidan,
  • Avsnitt 1
  • Avsnitt 2.

"Titelsida" - denna del av nolldeklarationen 3-NDFL för enskilda företagare fylls i som vanligt:

  • Överst på titeln och alla andra sidor anger vi företagarens TIN och serienumret på sidan "001", "002", etc.
  • Korrigeringsnumret är "0--", för varje efterföljande "förtydligande" kommer det att öka.
  • "Skatteperiod" - ange koden "34" och året "2017".
  • Skattekoden där deklarationen lämnas anges på den enskilde företagarens hemvist.
  • "Landskoden" för ryska medborgare är "643" Koderna för andra länder bestäms av "Classifier of World Countries".
  • Skattebetalarkategorin för enskilda företagare anges med koden "720".
  • Fullständigt namn och andra uppgifter om den enskilda företagaren anges i enlighet med hans identitetskort, bör du också ange ditt telefonnummer.
  • "Skattebetalarstatus" - "1" för invånare i Ryska federationen, "2" för icke-bosatta.
  • Ange antalet färdiga sidor - i noll 3-NDFL finns det bara 3 av dem, och ange vid behov antalet dokument som är bifogade till deklarationen, till exempel en fullmakt för företrädaren för den enskilda företagaren . Vårt urval av att fylla i noll 3-NDFL för enskilda företagare innehåller inga ansökningar, så istället för antalet ark finns det streck.
  • Nedan anger vi vem som lämnar in deklarationen - den enskilde företagaren själv (kod "1") eller hans representant (kod "2"). Representanten anger sitt fullständiga namn. och anger detaljerna i dokumentet som bekräftar hans auktoritet. Den enskilde företagarens eller dennes ombuds underskrift samt datum för undertecknandet fästs.

Avsnitt 2 är avsett för beräkning av personlig inkomstskatt, men även i avsaknad av beräknade uppgifter, när du fyller i noll 3-personskatten för enskilda företagare, måste du ange:

  • Efternamn och initialer på den enskilde företagaren.
  • I fältet "001" anger skattesatsen - 13%.
  • Ange "Inkomsttyp" i fältet "002".
  • Ange nollor på raderna 010 – 140.
  • Signera och datera längst ner på sidan.

Avsnitt 1 kommer inte heller att vara helt tom. Följande bör återspeglas här:

  • Fullständigt namn entreprenör.
  • I fältet ”010” anger du kod ”3”, vilket innebär att den enskilde företagaren inte betalar eller återför skatt på denna deklaration.
  • Rad "020" innehåller den aktuella BCC för personlig inkomstskatt på inkomst som en enskild företagare får – 18210102020011000110.
  • I rad "030" anger du den åtta eller elva siffriga OKTMO-territoriumkoden, enligt klassificeraren OK 033-2013.
  • Eftersom det inte finns några skattebelopp som ska betalas eller återbetalas kommer vi att ange nollvärden på raderna "040" och "050".
  • Signatur och datum längst ner på sidan.

Exempel nolldeklaration 3-NDFL för enskilda företagare

Form ny form 3-NDFL-deklaration för 2017 kan laddas ner.

Situation när enskild företagare har faktiskt upphört med sin affärsverksamhet, men slutar samtidigt inte registrera sig som enskild företagare, vilket är ganska typiskt för vårt land. Orsakerna kan vara olika, men samtidigt enskild förblir en enskild företagare. Ganska ofta händer det att en medborgare inte omedelbart börjar sin verksamhet efter att ha registrerat sig som enskild företagare. Men på ett eller annat sätt är de alla skattebetalare och det ansvar som tilldelats dem genom skattelagstiftningen förlorar inte sin kraft.

Den här artikeln kommer att berätta om det överhuvudtaget är nödvändigt att lämna in en skattedeklaration och annan redovisning om ingen aktivitet har utförts, vad nollredovisning är för en enskild företagare, när sådan redovisning kan lämnas och när inte.

Vad är nollrapportering av enskilda företagare?

Själva begreppet "noll individuell entreprenörsrapportering" är vanligt. Det föreskrivs inte i lag och inga särskilda former av rapporteringsdokument har skapats vid avbrott i verksamheten. Av vilket det följer att om en företagares inkomst har minskat till noll, är det fortfarande nödvändigt att lämna in skattedeklarationer och annan rapportering inom de fastställda tidsfristerna. Samma regler gäller om en enskild har registrerat sig som enskild företagare, men inte börjat verka.

I en situation där företagaren inte bedriver verksamhet och motsvarande inkomst inte härrör från det, är det nödvändigt att förstå följande. Förekomsten av en deklarationsskyldighet grundar sig på själva det faktum att föremålet ekonomisk aktivitetär skattebetalare, och inte på det faktum att det finns skattebelopp som ska betalas. Motsvarande yttrande från Ryska federationens författningsdomstol formaliserades i beslutet redan 2008. Avsaknaden av vinst som ska betalas skatt för innebär inte att skyldigheten att lämna deklaration upphör.

Faktum är att en nolldeklaration är en skattebetalares uttalande att han inte har något skatteunderlag och ingen skatt att betala under skatteperioden. Annars, om du inte lämnar in en deklaration med nollindikatorer, kommer Federal Tax Service att anse att företagaren inte lämnade rapporter i tid och kommer att hålla den enskilda företagaren ansvarig. Skatteverket har inget annat sätt att ta reda på frånvaron av aktivitet, och därför skatter som ska betalas, förutom från företagaren själv.

Frekvensen för att lämna in nollrapporter för en enskild företagare motsvarar rapporteringsperioderna för de skatter som han är betalare för. Rapporteringsfrekvensen bestäms på samma sätt. Pensionsfond och Foundation socialförsäkringen. I de flesta fall måste rapportering lämnas kvartalsvis och baserad på rapporteringsårets resultat.

Hur man skickar in en noll IP-deklaration

Som redan nämnts finns det inga särskilda blanketter och tidsfrister för att lämna nollanmälningar för enskilda företagare. Alla de skatteregler som finns för att lämna rapporter för pågående verksamhet tillämpas även vid avlämnande av nolldeklarationer till inspektionen. Skillnaden mellan en nolldeklaration och en vanlig ligger inte i formen, utan i innehållet. Nästan alla indikatorer för sådana deklarationer kommer att vara lika med noll. Det är lättare att upprätta en sådan deklaration än en vanlig. Detta gör att många företagare som tillfälligt har avbrutit sin verksamhet kan förbereda sig självständigt skatteredovisning till den federala skattemyndigheten.

Skattedeklarationer, med sällsynta undantag, lämnas till det territoriella skattekontoret på platsen för registrering av företagaren. Beroende på beskattningssystemet måste alltså en företagare, med en frekvens som bestäms i lag, till skattetjänsten lämna in deklarationer för alla skatter som han är betalare för. Undantag som kommer att diskuteras vidare är inlämnandet av en enda nolldeklaration. Metoderna för att lämna nolldeklarationer är desamma som för vanliga.

Men om en företagare bestämmer sig för att lämna deklarationer på egen hand, utan revisor, måste han komma ihåg att det sedan 2014 inte längre är möjligt att lämna in en momsdeklaration till skattemyndigheten i pappersform. Mervärdesskattedeklarationer lämnas endast till skattemyndigheterna via telekommunikationskanaler (internet).

Nolldeklaration enligt det förenklade skattesystemet

Skyldigheten att lämna deklaration för de skatter som är obligatoriska att betala av den skattskyldige är inte beroende av verksamhetens ekonomiska resultat. Om verksamheten hos en företagare som tillämpar ett förenklat skattesystem inte har utförts, lämna in en skattedeklaration enligt det förenklade skattesystemet i skatteverket nödvändig. Ändra noll redovisning av det förenklade skattesystemet genomförs inom det etablerade skattekod tidsfrister till den 30 april året efter redovisningsåret.

Samtidigt har en företagare som använder det förenklade skattesystemet med nollinkomst möjlighet att lämna en enda (förenklad) deklaration. Samtidigt är det nödvändigt att tydligt förstå skillnaderna i tillämpligheten av dessa två deklarationer.

Lagstiftningen föreskriver att en enda deklaration gäller i följande fall:

  • brist på rörelse kontanter på löpande konton och i kassan,
  • avsaknad av skattepliktiga föremål för eventuella skatter.

Vid tillämpning av en enda (förenklad) deklaration måste en enskild företagare vara säker på att det inte finns någon rörelse av pengar genom hans konton. I praktiken händer det ofta att enskilda företagare förblir utanför utrymmet för uppmärksamhet avvecklingstransaktioner utförs av banker automatiskt: uttag av provisioner, serviceavgifter etc. I sin verksamhet väljer enskilda företagare som tillfälligt avbryter sin verksamhet, när de väljer mellan en enda (förenklad) deklaration och en nolldeklaration enligt det förenklade skattesystemet, oftast det senare.

Nolldeklaration på UTII

Låt oss omedelbart notera att möjligheten att lämna in en "noll" deklaration för UTII skatt inte föreskrivs i lag. Nolldeklaration på UTII av en skattebetalare som använder detta system beskattning kan i princip inte lämnas in. Själva begreppet "tillräknad" inkomst innebär att skatt inte betalas från faktiska indikatorer (som, som ett resultat av avstängning av aktiviteter, företagaren helt enkelt inte har), utan från beräknade sådana. I praktiken finns det naturligtvis fall då företagare lyckas lämna in nollskatterapporter under "imputation". Men sådana fall är sällsynta. Skattetjänst och domstolarna har redan tagit ställning till denna fråga, och att försöka rapportera UTII som "noll" kommer troligen inte att fungera.

Som bekant är en företagare en ensam skattebetalare på tillräknad inkomst från det ögonblick han registreras som betalare av sådan skatt.

Om utförandet av en "tillräknad" typ av verksamhet avbryts måste därför en enskild företagare kontakta skattekontoret så snart som möjligt med en ansökan om avregistrering. Samtidigt avbryts inte hans registrering som enskild företagare och han förlorar inte sin status som företagare. Från nästa kvartal tjänstgöring betalning av UTII kommer att upphöra, och därför kommer det inte att behövas någon deklaration för denna skatt. Som du kan se är att lämna in en skattedeklaration för en enda skatt på tillräknad inkomst direkt relaterad till betalningen av denna skatt. Lämna in en deklaration och ange noll skatt kan inte betalas.

Observera: Oavsett om företagaren har upphört att bedriva ”tillräknad” verksamhet eller inte, upphör inte skyldigheten att lämna skattedeklaration för andra typer av skatter som han är betalare för.

Expertutlåtande

Maria Bogdanova

Mer än 6 års erfarenhet. Inriktning: avtalsrätt, arbetsrätt, juridik social trygghet, rätt immateriella rättigheter, civilprocess, skydd av minderårigas rättigheter, rättspsykologi

Så snart en enskild företagare som använder UTII förstår att han inte kommer att bedriva verksamhet på en tid måste han omedelbart meddela sin skattemyndighet genom att skicka in UTII-4-formuläret för de första 5 dagarna av avstängningen. Detta förfarande gör att du kan spara på skattebetalningar. Går på tomgång UTII-läge utan inkomst är det inte lönsamt, eftersom enda skatt du måste fortfarande betala.

En enda förenklad deklaration

Som redan nämnts, i det fall när en företagare inte bara tillfälligt avbryter aktiviteter (inte börjar utföra dem efter att ha registrerat sig som företagare) utan inte heller utför några transaktioner på konton och kontanter, är det möjligt att lämna in en (förenklad ) förklaring.

Formuläret som tillhandahålls av Ryska federationens finansministerium innehåller två ark, av vilka i de flesta fall endast det första är ifyllt. Deklarationen innehåller uppgifter om den skattskyldige och anger för vilka skatter den lämnas. Således, till skillnad från andra skattedeklarationer, anges inga kostnadsindikatorer i den. Precis som för andra skattedeklarationer ger den möjlighet att lämna uppdaterade (korrigerande) uppgifter. Varför finns motsvarande uppgifter för att fylla i på det första arket?

Observera: Om en enda (förenklad) deklaration lämnades in av misstag, skickar skattebetalaren in förtydligande deklarationer till Federal Tax Service för de skatter i stället för vilka en enda deklaration tidigare lämnats in. I "justeringsdetaljen" för sådana deklarationer måste du ange en.

Kan överlåtas till skattemyndigheten på valfritt sätt efter den skattskyldiges val. Detta är dess fördel för entreprenörer i gemensamt system beskattning, som är momsbetalare. Eftersom momsdeklarationer nu endast lämnas till skattemyndigheten i elektronisk form, skicka enda deklaration Med noll moms Det är lättare för en företagare på pappret.

En enda deklaration tillhandahålls baserat på följande resultat:

  • rapporteringsår,
  • nio månader
  • ett halvt år
  • penningbelopp anges uteslutande i hela rubel utan kopek (avrundning enligt aritmetikregeln);
  • använd svart pasta;
  • fläckar och korrigeringar är oacceptabla;
  • varje bokstav skrivs i en separat ruta;
  • sätt streck i ofyllda celler;
  • om beloppet är noll läggs även ett streck "-" till;
  • Rapporten kan inte blinka.