Horisontell och vertikal analys av organisationens balansräkning. Grundläggande metoder för ekonomisk analys

Att döma av antalet inkommande frågor är ämnet för beställningar i organisationen verkligen outtömligt. I den här artikeln kommer vi att överväga tre typer av order: i huvudsak administrativa ekonomisk aktivitet och personalmässigt. Låt oss definiera skillnaderna mellan dem och analysera fall där några felaktigt formulerade fraser kan förvandla en typ av ordning till en annan.

TRE TYPER AV BESTÄLLNINGAR

Vår ordbok

Beställa- en rättsakt som antagits av organisationens chef, ensam, för att reglera organisationens verksamhet.

Kanske, av alla möjliga administrativa dokument i organisationen, används beställningen oftast. De flesta av chefens beslut fattas av honom.

Beställningar är indelade i tre typer i endast en normativt dokument för kontorsarbete - i listan över typiska administrativa arkivdokument som genereras under verksamheten statliga myndigheter, lokala myndigheter och organisationer, med angivande av lagringsperioderna (godkänd på order av Rysslands kulturministerium daterad 25 augusti 2010 nr 558, ändrad den 16 februari 2016, nedan - Listan 2010). Vi listar typerna av beställningar med lagringsperioder (tabell):

Tabell

Typer av beställningar med lagringstider enligt 2010 års lista

Typ av beställning	Hållbarhetstid	Notera
Efter huvud (kärn)aktivitet	Ständigt	För organisationer som inte är källor för förvärv av statliga (kommunala) arkiv får lagringstiden för dokument "Permanent" inte vara mindre än 10 år. Detta anges med en fotnot till kolumn 3 i 2010 års lista
Av personal	75 år om ordern skapades före 2003;	5 år för beställningar: HANDLA OM disciplinära åtgärder; Årlig betald semester; Om semester i samband med träning; Om skift; Kortvariga inrikes och utländska affärsresor
För administrativa och ekonomiska frågor

Det rekommenderas inte att försumma villkoren för att behålla dokument som fastställts av listan 2010. I enlighet med Högstas beslut skiljedomstol RF daterad 21 februari 2012 nr 14589/11, de är obligatoriska för alla organisationer.

BESTÄLLNING = BESTÄLLNING?

Disposition- 1) en rättsakt utfärdad enbart av chefen för en offentlig myndighet, organisation för att lösa operativa frågor;

Vad som är "driftsfrågor" anges inte någonstans. I enlighet med 2010 års lista lagras beställningen under samma perioder som beställningar och är uppdelad i samma typer. I praktiken, i vissa organisationer, fattas direktörens enda beslut genom order och inte genom order. Detta är acceptabelt.

DETALJER OM BESTÄLLNINGEN

I enlighet med GOST R 6.30-2003 "Unified Documentation Systems. Enhetligt system för organisatorisk och administrativ dokumentation. Krav på pappersarbete”, oavsett typ ska beställningen innehålla en uppsättning obligatoriska uppgifter.

En markering om bekantskap med dokumentet är inte ett krav enligt GOST, utan måste upprättas vid beställningar av personal. Den anställde skriver under i fältet som är särskilt avsett för detta:

Eller gör ett märke för hand:

Det senare designalternativet är vanligare, eftersom det anses vara ett bevis på bekantskap.

Om organisationen har ett system elektronisk dokumenthantering, med beställningar för huvudverksamheten och AHD, är anställda inte bekanta med underskrift.

Godkännande av en uppgift innebär automatiskt att man blir bekant med den.

När det gäller textens utformning och struktur finns det skillnader beroende på vilken typ av ordning som skapas.

BESTÄLLNINGAR PÅ KÄRNAKTIVITETER

Beställningar för kärnverksamhet är utformade för att reglera organisationens huvudsakliga verksamhet. Deras lagringstid är "permanent" eller minst 10 år för organisationer som inte är källor för förvärv av statliga arkiv.

Det är omöjligt att lista den specifika sammansättningen av beställningar för huvudaktiviteten: det beror på organisationens omfattning. Det är dock möjligt att peka ut kategorier av beställningar som kanske finns i varje organisation. Låt oss lista kategorierna och ge exempel på beställningsrubriker.

Godkännande, implementering, ändring av lokala bestämmelser:

- "Om godkännande av instruktionerna för kontorsarbete";

- "Vid godkännande av nomenklaturen över ärenden för 2018";

- "Om ändringar av de interna arbetsbestämmelserna".

Skapande, omorganisation, avveckling och reglering av verksamheten inom struktur-, separata underavdelningar organisationer:

- "Om inrättandet av byrån";

- "Om likvideringen av grenarna "Western" och "South" och skapandet av makroregionen "South-West";

- "Om godkännande av föreskrifterna om arkivet."

Genomföra aktiviteter för att lösa produktionsproblem:

- "Om att genomföra en revision av kontorsarbete";

- "Om granskning av värdet av dokument";

- "Om godkännande av schemat för godkännande och överföring av dokument till arkivet."

Lösning av operativa frågor relaterade till profilen för verksamheten för strukturella enheter:

- "På arbetsskyddets dag";

- "Om tillgången för fordon till lagret."

Och naturligtvis innehåller inte beställningen för huvudaktiviteten kännetecken order om personal och om administrativa och ekonomiska frågor som vi kommer att diskutera senare.

BESTÄLLNINGAR PÅ PERSONAL

Det är mycket lätt att särskilja beställningar av bland annat personal. Definitionen av detta begrepp finns i art. 3 Federal lag Nr 125-FZ:

Personalorder inkluderar:

Ordningen för acceptans till arbete;

Uppsägning anställningsavtal(uppsägning);

bevilja ledighet;

tilldelning av arbetsuppgifter;

bonusar;

översättning;

Destination på affärsresa osv.

De enhetliga formerna för beställningar (instruktioner) för personal, som har använts framgångsrikt i många år, är följande:

Vid anställning av en anställd - blankett nr T-1;

Anställning av anställda - blankett nr T-1a;

Överföring av en anställd till ett annat jobb - blankett nr T-5;

Överföring av anställda till ett annat jobb - blankett nr T-5a;

Bevilja ledighet till en anställd - blankett nr T-6 (exempel 1);

Bevilja ledighet till anställda - blankett nr T-6a;

Uppsägning (uppsägning) av ett anställningsavtal med en anställd (uppsägning) - blankett nr T-8;

Uppsägning (uppsägning) av ett anställningsavtal med anställda (uppsägning) - blankett nr T-8a;

Skicka en anställd på en affärsresa - blankett nr T-9;

Skicka anställda på affärsresa - blankett nr T-9a;

Uppmuntran av den anställde - blankett nr T-11;

Uppmuntran av anställda - blankett nr T-11a.

• Enligt beställningsformen för huvudverksamheten och AHD. Av någon anledning betraktar vissa sekreterare och till och med personaltjänstemän endast de order för personal som skapas enligt enhetliga formulär som order för personal. Beställningar som ges i form av beställningar för huvudaktiviteten, de kallar det vad du vill, i bästa fall- "personal", och ibland "på huvudverksamheten". Detta kan leda till oönskade konsekvenser för organisationen.

Notera: tilldelning av arbetsuppgifter, byte av efternamn, övertidsarbete, uppskjutande av semester och många andra order om personal, för vilka det inte finns någon enhetlig form av den statliga statistikkommittén - det är fortfarande order om personal! Och fallet bör namnges därefter.

Beställningar för personal, för vilka det inte finns en enhetlig form, upprättas på samma sätt som beställningar för kärnverksamhet och AHD. Ordningstexten består av en uppgivande del (ingress) och en administrativ del. Beställningen om personal ska innehålla en hänvisning till underlaget (exempel 2).

BESTÄLLNINGAR PÅ ADMINISTRATIVA OCH EKONOMISKA VERKSAMHETER

• Vad är AHV? Det är svårt att säga vad som ingår i kretsen av "administrativa och ekonomiska frågor". 2010 års lista kommer återigen till undsättning, nämligen avsnitt 10 "Administrativa och ekonomiska frågor", som består av underavsnitt:

Överensstämmelse med de interna reglerna för aktiviteter;

Drift av byggnader, lokaler;

Transporttjänst, intern kommunikation;

Säkerställa organisationens säkerhet.

Således kommer organisationens beställningar, ägnade åt ovanstående frågor, att betraktas som beställningar för AHD med en hållbarhetstid på 5 år. Det finns inget att vägledas av förutom 2010 års lista: andra normativa eller metodologiskt dokument om kontorsarbete, som skulle innehålla en förteckning över administrativa och ekonomiska frågor, nr.

Om det är ganska lätt att skilja order på personal från resten, uppstår ofta svårigheter med order i administrativa och ekonomiska frågor. Många sekreterare löser problemet radikalt: de pekar helt enkelt inte ut dessa beställningar som en separat produktion, och allt som inte är i form av personal hänförs till huvudverksamheten. Ett sådant tillvägagångssätt eliminerar åtminstone felet och otidig förstörelse av ordern för huvudaktiviteten, felaktigt tillskriven AHD. Om det inte finns många beställningar i organisationen och det beslutas att behålla dem endast i 10 år (eftersom organisationen inte är en källa för att fylla i det statliga arkivet), så har denna metod rätt att existera.

Att döma av listan över administrativa och ekonomiska frågor som ges i 10 § i 2010 års lista finns det många situationer där ett beslut om AHD utfärdas. Så, beställningar för AHD kan vara:

Order om tillträde av arbetare/utrustning till organisationens anläggningar (exempel 3);

Om definitionen av en plats för rökning;

Om övergången till ett elektroniskt åtkomstsystem;

Reparation av lokaler;

Om organisationen av inköp av möbler, kontorsutrustning, hushållsartiklar, kontorsförbrukningsvaror;

Organisering av transport av möbler, kontorsutrustning, dokument vid flytt;

Organisation av städtjänster (komplexa eller engångsföreteelser);

Om tilldelning av fordon till förare och tjänstemän;

Tilldelning Fordon att lösa olika problem;

Tilldela företagstelefonnummer till anställda, sätta en gräns för samtal;

Genomföra genomgångar om civilförsvar och nödsituationer;

Om skydd av föremål m.m.

Det är omöjligt att ge en uttömmande lista, som i fallet med beställningar av personal.

• AHD eller inte? Vi använder ett fuskblad. Exempel 3 visar en typisk situation:

Låt oss "köra" den här beställningen enligt fyra obligatoriska kriterier (se sidofältet "Hur man bestämmer en beställning för AHD: fuskblad"):

1) avser administrationen"Efterlevnad av verksamhetens interna regler" (avsnitt 10.1 i 2010 års lista);

2)inte godkänner eller gör ändringar i organisationens LNA;

3) innehåller inga HR-lösningar. Ja, den listar arbetare som kommer att komma efter arbetstid, men att gå till jobbet på lördagen utfärdades genom en separat order för personal, som anger ersättning och varje handskrivet medgivande. Vår beställning listar helt enkelt namnen på anställda som måste gå igenom checkpointen. På vilka villkor de gör detta, bryr chefen för säkerhetstjänsten inte;

4)innehåller inte personuppgifter. Befattning och fullständigt namn chefen för säkerhetstjänsten finns närvarande i ordertexten i det enda syftet att ange den anställde som anförtros uppdraget.

Beställningen avser alltså AHD (att säkerställa organisationens säkerhet) och är engångsföreteelse. ”Permanent”, och ännu mer under 50 år i arkivet, har han ingenting att göra.

FUNKTIONER FÖR ATT UTFORMA TEXTER AV BESTÄLLNINGAR

• Ordningstexten består av två delar. Ordningstexten har alltid en tydlig struktur, om inte handlingen är upprättad enligt den blankett som godkänts av statens statistikkommitté. Den är uppdelad i två delar: fastställande och administrativ. Delarna är separerade från varandra med ordet "JAG BESTÄLLER" (se exempel 2 och 3).

• Ledningsbeslut i ordningen är numrerade. Om besluten upprättas som en punktlista kommer det att vara omöjligt att hänvisa till någon av punkterna i det administrativa dokumentet i detta fall. Det finns helt enkelt inga poäng. Det finns prickar, fästingar eller andra tecken, beroende på vad sekreteraren gillar. Och att hänvisa till punkten är ganska svårt. Som jämförelse finns här två alternativ för utformningen av den administrativa delen av ordertexten:

• Ordningstexten anges i första person. Ofta skäms sekreterare över behovet av att formulera ett ledningsbeslut i första person och använda fraser som: "JAG BESTÄLLER", "förbered ett projekt och lämna in det till mig för godkännande", "Jag reserverar kontrollen", etc. Men det är precis så som ett administrativt dokument som utfärdats under villkor för enhetlighet i befälet bör upprättas. Trots det faktum att författaren till ordertexten nästan alltid är en vanlig anställd i organisationen, utfärdas dokumentet på uppdrag av chefen, därav den grammatiska formen av första person singular.

HUR BESTÄLLNINGSTEXTEN ÄNDRAR SIT UTSEENDE

När man sammanställer en order måste sekreteraren redan från början förstå vilken sorts order han skapar. Texten i beställningen kan påverka dess utseende och därmed hållbarheten.

• Från AHD till order om personal. Ovan gav vi ett exempel på en order om administrativ och ekonomisk verksamhet (se exempel 3) om tillträde för arbetstagare till företagets territorium under icke-arbetstid. Nu, med samma exempel, kommer vi att visa hur, med en felaktig utförande, en order för ACD förvandlas till en order för personal.

För att göra detta räcker det att endast placera ett förvaltningsbeslut i dokumentets text (antiexempel 1 till exempel 3).

Antiexemplet kan förvärras i det oändliga: skriv om ersättningen som anställda går till jobbet för på lördagar, samla in sina samtycken här, underskrifter om bekantskap osv.

• ...och tillbaka. Den omvända situationen kan också vara: en fullvärdig order om personal kan av misstag kompletteras med en antagningsuppgift (antiexempel 2 till exempel 3). Detta är inte heller sant. Här blandas två typer av beställningar: en med femtioårig löptid, den andra med fem års hållbarhet. Dessutom kan inspektörer ha en fråga angående hanteringen av personuppgifter om anställda: har chefen för säkerhetstjänsten gett en tystnadsplikt, har han rätt att veta vem och för vilken ersättning som går till arbete på en icke- arbetsdag? Och för vårdslöshet i förhållande till personuppgifter nyligen bötfällts mycket allvarligt.
Från 1 januari 2013, de former av primära redovisningshandlingar som finns i albumen enhetliga former primär bokföringsunderlag, är inte obligatoriska.

Varje företag inkluderar en mängd olika material för olika ändamål som kompletterar eller fortsätter varandra.

Order och order liknar sina funktioner, eftersom de föreskriver utförande av eventuella handlingar av tjänstemän, men dessa dokument är inte samma sak.

För att förstå hur order och order skiljer sig är det viktigt att förstå kärnan i vart och ett av dessa dokument och verksamhetsområdena inom den organisation där de gäller.

En order är en särskild rättsakt som upprättas, utfärdas och godkänns av chefen för ett företag, en organisation eller ett företag, och de åtgärder som föreskrivs i den är obligatoriska.

För att varje tjänsteman som nämns i ordern ska vara bekant med dess innehåll och förstå ansvaret för deras fortsatta handlingar, bör deras underskrift finnas längst ner i dokumentet: "Jag har läst och godkänner."

Beställningar: funktioner

Ordern innehåller som regel tydligt definierade tidsfrister för dess utförande.

De är av allmän karaktär och är av flera typer:

• produktion - reglera lösningen av allmänna organisatoriska frågor, till exempel skapandet av en avdelning, omfördelning av arbetsuppgifter, förändringar i strukturen etc.;
• personal - avser endast åtgärder relaterade till personalens arbete: anställning av anställda, uppsägning, beviljande av ledighet, etc .;
• finansiell - reglera monetära frågor och funktioner i arbetet i organisationens redovisningsavdelning, till exempel indexering lön, utfärdande av ytterligare bonusar till tjänstemän, etc.;
• om arbetarskydd - inkludera frågor om arbetarskydd och industriell sanitet, till exempel avstängning från arbetet av medicinska skäl eller på grund av brist på personlig skyddsutrustning.

Varje organisation eller företag, beroende på komplexiteten i dess interna struktur och antalet divisioner, kan skapa individuella egenskaper, lägg till fler beställningar.

Funktioner för att upprätta en beställning

Hur man gör en beställning

Ordern är också ett juridiskt dokument som reglerar tjänstemäns eller enheters agerande.

Men till skillnad från en order har denna handling alltid en lokal karaktär, dess giltighetstid är begränsad till genomförandet av en åtgärd och chefen för en enhet eller avdelning kan utfärda en order.

I regel utfärdas ett sådant dokument som en reaktion på någon engångssituation som kräver en specifik lösning.

Ordern är ofta mer operativ till sin natur än ordern. Samtidigt ska även de tjänstemän som det gäller bekanta sig med dess innehåll mot underskrift.

Om det är nödvändigt att göra några ändringar, utfärdar chefen en ny order som har större kraft än den tidigare.

Allmänna regler för dokumenthantering

Funktioner i dokumenthantering

För korrektheten av arbetsflödet och ytterligare lagring av eventuella utfärdade handlingar finns det flera funktioner som används i företag och organisationer av alla storlekar.

Dessa krav inkluderar:

• upprätthålla numreringen av beställningar och beställningar. Numret placeras som regel i det övre högra hörnet av dokumentet, ibland innehåller det en bokstav för att skilja mellan områden, till exempel P - produktion, K - personal, F - ekonomisk;
• föra en logg över beställningar eller beställningar, vilket är avsett för bekvämlighet erforderligt dokument och har en strikt fast form av fyllning;
• publiceringsdatum rättshandling, och på beställningar nämns det ofta också i samband med vilket det utfärdas, till exempel i samband med förändringar i ett företags struktur eller i samband med ett produktionsbehov;
• inkludering av en bekantskapssträng i dokumentet officiell till vem denna order eller instruktion avser, med dennes obligatoriska underskrift.

Finesserna i att utarbeta dokument

För korrekt dokumenthantering måste du komma ihåg och följa några fler viktiga funktioner.

Båda dokumenten i sin struktur har ett namn - ordet "order" eller "order", som ligger i mitten av akten, under dess datum och nummer.

Efter att ha listat de uppgifter som ska fyllas i och listan över ansvariga personer som ansvarar för dem, måste en underskrift sättas. I ordern sätter chefen för organisationen eller företaget sin signatur, ordern kan undertecknas av en mellanchef.

Numreringen av beställningar och instruktioner utförs i regel under ett kalenderår, varefter alla dokument av samma typ sys ihop för förvaring i organisationens arkiv och en ny numrering börjar i januari.

En obligatorisk post i en personalorder, till skillnad från en order, är dess publicering, som ska innehålla en förteckning över dokument som framkallat behovet av dess publicering. Till exempel bör grunden för ett beslut om att flytta en tjänsteman från en tjänst till en annan vara hans ansökan skriven i lämplig form.

Order och instruktioner liknar alltså varandra, men de har flera viktiga grundläggande skillnader som gör dem kompletterande och relevanta inom olika områden.

Skriv din fråga i formuläret nedan

Läs också:

• 
  Order på personal, vad är dessa order: ...
• 
  Berövande av bonus för brott mot arbetsdisciplin - ...
• 
  Innehållet och exemplet på en beställning för huvud...
• 
  Regler för att underhålla och formatera kontrollloggen ...
• 
  Hur många år ska man hålla bokföring och skatt...

Det finns många analysmetoder balansräkning. Valet av en specifik beror på uppgiften, såväl som tillgänglig information. De vanligaste metoderna är vertikal och horisontell analys. De behövs för analys. ekonomisk rapportering, ökade inkomster. Metoderna är relevanta för investerare, bankinstitut, fordringsägare.

Vertikal balansanalys

Vertikal analys krävs för att hitta strukturen för slutvärdena finansiella indikatorer. Den visar följande alternativ:

• Tillgänglighet av nuvarande och permanenta tillgångar, deras volym.
• Finansieringskällor.
• Balansräkningsparametrar som förändras snabbt.
• Förändringar i balansräkningens övergripande struktur.
• Andel av reserver.
• Fordringarnas andel av tillgångarnas totala struktur.
• Dela med sig egna medel.
• Placering av lånade medel.
• Skulder till budgetenheter och kreditorganisationer.

Ansvaret för att genomföra vertikala analyser vilar på de anställda på ekonomiavdelningen.

Innehav

Tänk på den vertikala analysalgoritmen:

1. Bolagets totala tillgångar anses vara 100 %.
2. Varje parameter som anges i rapporteringen bestäms i procentsats från 100 %.

När du gör en analys måste du följa ett antal regler:

• Vertikal analys är ett verktyg för att bestämma en organisations solvens. Av denna anledning Särskild uppmärksamhet bör betalas för fordringar, ekonomiska bidrag, tillgängliga medel och deras motsvarigheter.
• När man jämför indikatorer i procent är det nödvändigt att identifiera inkonsekvenser i omsättningen.

Tänk på de slutsatser som kan dras från resultaten av vertikal analys:

• Reflektion av befintliga förändringar i förhållande till egendomens helhet.
• Tillväxt utanför nuvarande tillgångar i procent.
• Fastställande av andelen av organisationens personliga kapital på en viss nivå.
• Närvaro eller frånvaro av förluster.
• Förekomst eller frånvaro av långfristiga lån och förpliktelser gentemot borgenärer.

UPPMÄRKSAMHET! Om, som ett resultat av vertikal analys, en brist på fria medel upptäcktes, kan detta påverka solvensnivån negativt.

Exempel

Låt oss överväga ett exempel på beräkning på raden "Kontanter och dess motsvarighet". Denna siffra är 25 000 rubel. Balansvalutan för den valda perioden är 550 000 rubel. Beräkningen utförs enligt följande schema: 25 000/550 000*100% = 4,5%.

Det resulterande värdet är procentsatsen Pengar från balansen. Det går att analysera. I det här exemplet har företaget lite gratispengar. Det betyder att dess solvens är låg.

Horisontell kontantanalys

Huvudfunktionen för horisontell analys är att jämföra parametrar för den aktuella perioden, samt tidigare period. Som ett resultat är det möjligt att bestämma dynamiken, baserat på vilka slutsatser som kan dras.

Horisontell analys är en jämförande analys av det ekonomiska resultatet för de aktuella perioderna. När du beräknar måste du ta värdena efter linjen och även spåra dess förändringar över flera perioder.

Dessa perioder kan vara helt olika intervall. Analysen utförs dock som regel efter kvartal eller år. Antalet perioder som analyseras kan vara olika. Allt beror på arbetsuppgifterna. Om en kvalitativ analys genomförs tas 3 perioder med i beräkningen. Som regel utförs denna teknik för att analysera balansräkningen, resultaträkningen, förändringar i kapital. Horisontell analys kan utföras enligt två tillvägagångssätt:

• Förändring i absoluta värden (till exempel i rubel).
• Förändring i relativa värden (till exempel i procent).

Tillvägagångssätten kompletterar varandra. Det mest förståeliga exemplet på horisontell analys är bestämningen av värdeförändringen i förhållande till föregående period. Till exempel ökade företagets intäkter för kvartalet med 25 %.

UPPMÄRKSAMHET! Horisontella och vertikala analyser är i huvudsak motsatta. Den horisontella metoden låter dig spåra förändringar över olika perioder. Den vertikala metoden går ut på att spåra förändringar inom en periods gränser.

Analysfunktioner

När du utför en horisontell kontantanalys måste du följa ett antal regler:

• De viktigaste parametrarna att uppmärksamma är kontantinsättningar, kontanter och Fordringar. Dessa alternativ visar tillgängliga fria medel.
• Om du vill bilda dig en helhetsbild av förändringar behöver du analysera balansräkningen för de senaste 2-3 åren.

Arbetet utförs utifrån företagets underlag.

Strukturera

Tänk på indikatorerna som analyseras med den horisontella metoden:

• och rörelsekapital.
• Kundfordringar.
• Pengar och motsvarigheter till pengar.
• Rättvisa.
• Lånat kapital.

Ytterligare alternativ kan användas vid behov.

Hur utförs horisontell analys?

Den anställde behöver bestämma hur företagets egna medel bildas. För att göra detta måste du analysera balansräkningens skuld. När man analyserar rörelse finansiella resurser du måste fokusera på ett antal artiklar, till exempel:

• Skulder till borgenärer.
• Lånade medel.
• Storleken på det auktoriserade kapitalet.
• Inkomst att erhållas under följande perioder.
• Balanserad vinst.

Som regel bildas fria fonder på bekostnad av kvitton från företagets kunder. En värdeminskning indikerar antingen en minskning av förskottsbetalningen eller en minskning av efterfrågan.

UPPMÄRKSAMHET! Horisontell analys ger endast ungefärliga indikatorer. Om alarmerande värden hittas som ett resultat kommer det att vara nödvändigt att ytterligare beräkna olika koefficienter.

Exempel

Följande värden analyseras:

I en fullfjädrad analys används en mycket större lista med parametrar. Genom att jämföra data från de två kolumnerna kan du spåra de befintliga ändringarna. Utifrån dem dras en slutsats om företagets ekonomiska ställning. För att få en komplett bild måste du studera alla indikatorer, samt bestämma orsakerna till förändringarna.

Analys av de erhållna värdena

Balansräkningen speglar företagets tillstånd. En "bra" balans uppfyller ett antal krav:

• Balansvalutan vid periodens slut ökar i förhållande till periodens början.
• Valutatillväxttakten överstiger inflationstillväxttakten, men är mindre än intäktstillväxttakten.
• Omsättningstillgångarnas tillväxttakt är högre i förhållande till tillväxttakten för anläggningstillgångar och kortfristiga skulder.
• Volymen av långfristiga upplånade medel är större än värdena för anläggningstillgångar.
• Storlek rättvisaär minst 50 %.
• Alla parametrar (kurs, volym) för fordringar och skulder är ungefär desamma.
• Det finns inga upptäckta förluster eller så är de extremt små.

VIKTIG! När du analyserar måste du vara uppmärksam på nya trender i redovisningsmetoder, förändringar i redovisningsprinciper.

En analys av dynamiken i fastighetens sammansättning och struktur gör det möjligt att fastställa storleken på den absoluta och relativa ökningen (minskningen) av hela företagets egendom och dess individuella typer. Analys av balansräkningen presenteras i tabellerna 3 och 4.

Tabell 3

Horisontell analys av balansräkningen för OAO Krasnoyarsky Khleb

Namn på indikator				Magmuskler. Förändringar, tusen rubel			Rel. Ändringar, %
I. Anläggningstillgångar
anläggningstillgångar
Finansiella investeringar
Uppskjuten skattetillgångar
Totalt för avsnitt I
II. nuvarande tillgångar
Kundfordringar
Andra nuvarande tillgångar
Totalt för avsnitt II
III. Kapital och reserver
Auktoriserat kapital
Reservkapital
Totalt för avsnitt III
Lånade medel
Totalt för avsnitt IV
Lånade medel
Leverantörsskulder
Övriga skulder
Avsnitt V totalt

Som ett resultat av den horisontella analysen av balansräkningen kan det ses att anläggningstillgångar 2012 minskade med 37947 tusen rubel och 2013 ökade de med 29626 tusen rubel. gnugga. – i samband med förvärv av nya byggnader, strukturer och tomter.

Under 2013 saknades finansiella investeringar, vilket gör att bolaget inte investerade i andra organisationers auktoriserade kapital.

Omsättningstillgångar ökade med 38883 tusen rubel. 2012 och med 8251 tusen rubel. under 2013. Detta berodde på en ökning av varulager och färdiga produkter. Det finns en liten minskning av kundfordringar, med 2448 tusen rubel. under 2013, genom att minska avräkningarna med köpare och kunder.

Minska kontanter med 556 tusen rubel. 2012 och 342 tusen rubel. år 2013, indikerar att mängden kontanter till hands och på företagets avräkningskonton har minskat.

Omvärdering anläggningstillgångar minskade med 34385 tusen rubel. 2012 och med 13 311 tusen rubel. under 2013 på grund av omvärdering av anläggningstillgångar.

Långfristiga skulder under 2013 ökade med 42 588 tusen rubel på grund av en ökning av upplåningen. Och kortfristiga skulder 2013 minskade med 3631 tusen rubel. det var en minskning av leverantörsskulder med 2036 tusen rubel.

Tabell 4

Vertikal analys av balansräkningen för OAO Krasnoyarsky Khleb

Namn på indikator	Värdet på indikatorn, tusen rubel				Specifik vikt, %
I. Anläggningstillgångar
anläggningstillgångar
Finansiella investeringar
Uppskjutna skattefordringar
Totalt för avsnitt I
II. nuvarande tillgångar
Mervärdesskatt på förvärvade värdesaker
Kundfordringar
Finansiella investeringar (exklusive likvida medel)
Pengar och motsvarigheter till pengar
Andra nuvarande tillgångar
Totalt för avsnitt II
III. Kapital och reserver
Auktoriserat kapital (aktiekapital, auktoriserad fond, bidrag från kamrater)
Omvärdering av anläggningstillgångar
Reservkapital
Behållna vinstmedel (oupptäckt förlust)
Totalt för avsnitt III
IV. långsiktiga arbetsuppgifter
Lånade medel
Uppskjuten skatteskulder
Totalt för avsnitt IV
V. Kortfristiga skulder
Lånade medel
Leverantörsskulder
Övriga skulder
Avsnitt V totalt

Som ett resultat av den vertikala analysen av balansräkningen kan man se att den största andelen av tillgångsstrukturen upptas av omsättningstillgångar: 44,58 % 2011, 53,62 % 2012 och 51,35 % 2013.

Andelen reserver ökade under 2013 jämfört med 2012 med 1,36 %. Andelen fordringar minskade med 3,43 % 2013 och med 10,04 % 2012, vilket tyder på en ökning av bolagets solvens.

dela med sig finansiella investeringarökade med 0,01 % 2013, och 2012 minskade med 0,8 % på grund av en ökning av utgivna lån.

Andelen kontanter 2012 och 2013 minskade med 0,11 % respektive 0,08 %, dvs. medlen används mer effektivt.

I anläggningstillgångar upptas den största andelen av anläggningstillgångar. Under 2012, jämfört med 2011, minskade anläggningstillgångarna med 7,36 % och 2013 ökade med 2,61 %, på grund av förvärvet av en ny byggnad och köpet tomter. På skuldsidan av balansräkningen är den största andelen upptagen av långfristiga skulder: 56,4 % 2011, 53,55 % 2012 och 58,13 % 2013. Lånade medel är huvuddelen av långfristiga skulder. 2012 minskade de med 3,28 % och 2013 ökade de med 4,71 %. Bolaget har förvärvat nya lån och upplåning. Avsnittet ”Kapital och reserver” upptar den minsta andelen på skuldsidan av balansräkningen. det finns en outtäckt förlust, som minskar för varje år, så 2012 minskade andelen med 9,83 % och 2013 med 2,91 %.

Skicka ditt goda arbete i kunskapsbasen är enkelt. Använd formuläret nedan

Studenter, doktorander, unga forskare som använder kunskapsbasen i sina studier och arbete kommer att vara er mycket tacksamma.

Hosted på http://www.allbest.ru/

Introduktion

Under förhållanden marknadsekonomi frågor om analys av organisationens finansiella rapporter är av stor vikt. Företag måste vara säkra på potentiella partners ekonomiska bärkraft och tillförlitlighet, för detta är det nödvändigt att studera potentiella motparters finansiella rapporter för att bedöma deras lönsamhet och solvens innan affärskontrakt ingås. Analys av företagets finansiella ställning är den viktigaste delen av dess ekonomisk aktivitet. Analysproblemen, dess olika aspekter ägnas åt många inhemska och utländska ekonomers verk. Bokslut är i huvudsak ett företags "ansikte". Det är ett system med generaliserade indikatorer som karakteriserar resultatet av företagets finansiella och ekonomiska verksamhet. Finansiell rapporteringsdata är de viktigaste informationskällorna för att analysera företagets finansiella ställning.

Relevansen av detta kursarbete beror på att det för att kunna fatta rätt beslut är nödvändigt att analysera säkerheten finansiella resurser, genomförbarheten och effektiviteten av deras placering och användning, företagets solvens, dess finansiella relationer med partners. Utvärdering av dessa indikatorer är också nödvändig för en effektiv ledning av företaget. Med deras hjälp planerar, kontrollerar, förbättrar och förbättrar chefer inriktningen av sina aktiviteter.

Syftet med detta kursarbete är att studera den vertikala och horisontella analysen av balansräkningen för 2006, 2007 och 2008.

Målet för studien är produktionsbolaget Mars-Plus LLC.

I arbetet användes studieguider om analys av bokslut, facktidskrifter och artiklar.

Detta kursarbete innehåller en introduktion, som avslöjar detta arbetes relevans, syftet och föremålet för forskningen. Det första kapitlet behandlar nödvändigheten och essensen av horisontell och vertikal analys, källor till analytisk information, tekniska och ekonomiska indikatorer för det analyserade företaget. Det andra kapitlet diskuterar metodiken för att utföra horisontella och vertikala analyser och analyserar Mars-Plus LLCs balansräkning.

1. Teoretisk belägg för nödvändigheten och essensen av horisontell och vertikal analys av organisationens balansräkning

1.1 Nödvändigheten och essensen av det horisontellaOchvertikalanalysbokföringbalansorganisationer

Organisationer verkar för närvarande i en osäker ekonomisk och politisk miljö. Därav tvetydigheten och osäkerheten i att få det förväntade slutresultatet. Svårigheter i utvecklingen av strategiska planer och prognoser, brist på förtroende hos partners i varandra och, som ett resultat, förstörelsen av ekonomiska band. För att lösa sådana problem behövs tillförlitlig information om ekonomiska enheters tillstånd. Att tillhandahålla sådan information är den viktigaste uppgiften för analysen av finansiella rapporter.

Analys av en organisations finansiella rapporter är en process genom vilken dåtid och nutid finansiell position och organisationens prestanda. Vart i huvudmål analys är en bedömning av organisationens finansiell-ekonomiska verksamhet i förhållande till framtida utvecklingsförhållanden.

I en marknadsekonomi är ett företags finansiella rapporter det huvudsakliga kommunikationsmedlet och det viktigaste elementet informationsstöd finansiell analys.

Användare av ekonomisk information är olika. Vanligtvis särskiljs följande användare:

Internt - personer som fattar ledningsbeslut i organisationen;

Extern - individer och juridiska personer som har ett intresse i denna organisation.

Det bör noteras att nästan alla användare av företagets finansiella rapporter använder metoder ekonomisk analys att fatta beslut för att optimera sina intressen

Under loppet av företagets funktion genomgår värdet av tillgångar, deras struktur ständiga förändringar. Den mest allmänna uppfattningen om de kvalitativa förändringar som har ägt rum i strukturen av fonder och deras källor, såväl som dynamiken i dessa förändringar, kan erhållas med hjälp av en vertikal och horisontell analys av rapportering.

Vertikal analys visar strukturen på företagets fonder och deras källor. Vertikal analys låter dig gå till relativa uppskattningar och göra affärsjämförelser ekonomiska indikationer verksamhet i företag som skiljer sig åt i mängden resurser som används, för att jämna ut effekten av inflationsprocesser som förvränger de absoluta indikatorerna för finansiella rapporter.

Horisontell analys rapporteringen består i att bygga en eller flera analytiska tabeller där absoluta indikatorer kompletteras med relativ tillväxt (minsknings)takt. Graden av aggregering av indikatorer bestäms av analytikern. Som regel tas grundläggande tillväxttakt för ett antal år (intilliggande perioder), vilket gör det möjligt att analysera inte bara förändringen i enskilda indikatorer utan också att förutsäga deras värde.

Horisontella och vertikala analyser kompletterar varandra. Därför är det i praktiken inte ovanligt att bygga analytiska tabeller som kännetecknar både strukturen bokslut, och dynamiken i dess individuella indikatorer. Båda dessa typer av analyser är särskilt värdefulla i jämförelser mellan gårdarna, eftersom de låter dig jämföra uttalanden från företag som skiljer sig åt i typ av verksamhet och produktionsvolymer.

1.2 KälloranalytiskinformationhorisontellOchvertikalanalysbokföringbalansorganisationer

För närvarande är konceptet att sammanställa och publicera rapporter det viktigaste i systemet med nationella standarder i de flesta ekonomiska utvecklade länder. Det är ganska enkelt att förklara sådan uppmärksamhet till rapportering - organisationen behöver i en eller annan grad ständigt ytterligare finansieringskällor. Du kan hitta dem på kapitalmarknaden, attrahera potentiella investerare och fordringsägare genom att informera dem om finansiella och ekonomiska aktiviteter. Den huvudsakliga källan till sådan information är finansiella rapporter. Hur attraktiva publiceras ekonomiskt resultat, som visar organisationens nuvarande ekonomiska tillstånd, är sannolikheten för ytterligare finansieringskällor i en eller annan form så hög.

Den mest informativa formen för analys och utvärdering är balansräkningen (blankett nr 1). Dess huvudsakliga kvalitet är att den bestämmer sammansättningen och strukturen av företagets egendom, likviditet och omsättning rörelsekapital, förekomsten av eget kapital och skulder, tillståndet och dynamiken för fordringar och skulder. Balansräkningen kännetecknar i monetära termer organisationens finansiella ställning på rapportdagen. Balansräkningsdata är nödvändiga för att ägare ska kunna kontrollera det investerade kapitalet, ledningen av organisationen i analys och planering, banker och andra fordringsägare - för utvärdering ekonomisk stabilitet.

Balansräkningen består av två lika delar - en tillgång och en skuld.

Tillgångar är företagets resurser, uttryckta i monetära termer, bildade som ett resultat av händelser under tidigare perioder, som ägs eller kontrolleras av företaget, som kan generera inkomster i framtiden.

Tillgångsbalansen består av två sektioner. Avsnitt I "Anläggningstillgångar" speglar byggnader, strukturer, maskiner, utrustning, d.v.s. anläggningstillgångar; långsiktiga finansiella investeringar, inkl. investeringar i dotterbolag och andra företag; immateriella tillgångar. Avsnitt II i tillgångsbalansen "Omsättningstillgångar" återspeglar värdet inventeringar och annat rörelsekapital: produktionslager, pågående arbeten, färdiga produkter, etc.; företaget har gratis kontanter; värde kundfordringar och andra omsättningstillgångar.

I Ryska Federationen tillgångsbalansen är uppbyggd i stigande ordning efter medlens likviditet, dvs. i direkt proportion till takten för omvandling av tillgångar i den ekonomiska omsättningsprocessen till en monetär form.

Så i avsnitt I av tillgångsbalansen visas det fastighet. Likviditet, d.v.s. rörligheten för denna fastighet i företagets ekonomiska omsättning är mycket låg.

Avsnitt II i tillgångsbalansen visar de delar av företagets egendom som upprepade gånger ändrar sin form under rapporteringsperioden, dvs. likviditeten i dessa tillgångar är ganska hög. Likviditeten i medel är lika med ett, d.v.s. de är helt flytande.

Skulder är organisationens skulder och eget kapital.

I redovisning förstås en skuld som en organisations skuld till individer och juridiska personer som härrör från tidigare händelser, vars reglering kommer att leda till ett utflöde av resurser som innehåller ekonomiska fördelar.

Kapital är en uppsättning resurser som är en inkomstkälla för en ekonomisk enhet.

På skuldsidan av balansräkningen anges grupperingen av artiklar enligt den rättsliga grunden. Ansvaret består av tre delar.

I avsnitt III Skulder i balansräkningen "Kapital och reserver" återspeglar skulder till ägare eller eget kapital, som i sin tur består av delar:

Av det kapital som företaget erhåller från aktieägare och grundare vid tidpunkten för företagets bildande och därefter i form av ytterligare tillskott - Auktoriserat kapital;

Från det kapital som företaget genererar under sin verksamhet, finansierar en del av vinsten - Ytterligare och Reservkapital s.

Avsnitt IV och V i balansräkningens skulder återspeglar företagets externa skulder, som är uppdelade i långfristiga och kortfristiga.

Balansposter grupperas efter förpliktelsernas förfallograd. Första platsen intas av det auktoriserade kapitalet som den mest konstanta delen av balansskulden, följt av resten av artiklarna.

1.3 Tekniska och ekonomiska egenskaper tillverkande företag LLC "Mars-Plus"

Aktiebolag "Mars-Plus", laglig adress 690035, Vladivostok, Kalinina st., 18, TIN 2537079452, KPP 253701001, OGRN 1025522288568. Far Eastern Bank» Vladivostok. Upprättad genom beslut av grundaren att bedriva entreprenörsverksamhet. Bolagets auktoriserade kapital är 10 000 rubel. Bolaget verkar inom följande områden:

Utvinning av fisk, andra vattenlevande djur och växter, genomförs men kontinentalsockeln och i exceptionella ekonomisk zon ryska federationen, på öppet hav och kustzoner i främmande stater;

Försäljning av egna produkter, verk, tjänster samt produkter, varor, verk och tjänster från ryska och utländska juridiska personer och medborgare för deras räkning, både på Ryska federationens territorium och för export.

Mars-Plus LLC säljer produkter både på Ryska federationens territorium och utomlands.

Tabell 1.1 - Försäljning av produkter 2006 - 2008

Ris. 1 - Försäljning av produkter 2006-2008

Mars-Plus LLC säljer de flesta av sina produkter utanför Ryska federationen, eftersom genomförande på territoriet Långt österut gör det svårt för konkurrenter att ha produkter av kustfiske och tjuvjaktprodukter. Under 2008 berodde en betydande ökning av intäkterna och en kostnadsminskning på den fullständiga utvecklingen av de tilldelade kvoterna och ingåendet av ett försäljningskontrakt med Agama LLC, Moskva. Fram till 2008 såldes de flesta av produkterna utanför Ryska federationen.

Tekniska och ekonomiska resultatindikatorer för Mars-Plus LLC presenteras i tabell 1.2. Informationsunderlaget för analysen är uppgifterna på blankett nr 1 "Balansräkning" för 2007, 2008 ( Bilaga A, B), data från formulär 2 "Vinst- och förlustredovisning" för 2007, 2008 (bilaga C, D).

Tabell 1.2 - Tekniska och ekonomiska indikatorer för Mars-Plus LLC för perioden 2006-2008

Index				Ändring 2007 till 2006	Ändra 2008 till 2006
				Absolut tusen rubel	Relativ (%)	Absolut tusen rubel	Relativ (%)
Försäljningsintäkter, tusen rubel
Kostnad för varor, tusen rubel
Kostnader, tusen rubel
Vinst från försäljning, tusen rubel
Annan inkomst
andra utgifter
Nettovinst, tusen rubel
Årlig lönefond, tusen rubel
Antal personal, pers.
Genomsnittlig årslön, tusen rubel
Koefficient allmän likviditet
Investeringskvot
Ekonomisk försörjningskvot

Genom att analysera Mars-Plus LLCs finansiella ställning kan det noteras att under 2007, i förhållande till 2006, minskade intäkterna från försäljning av produkter med 22,7 %, kostnaden minskade med 8,7 %, vilket negativt påverkade försäljningsvinsten, värde som minskade med hälften, liksom en negativ inverkan på denna indikator hade en betydande kostnadsökning, mer än 40%. En betydande ökning av övriga intäkter berodde främst på ökade valutakursdifferenser, eftersom dollarkursen sjönk under hela året och som ett resultat av detta minskade skulder till leverantörer i rubel. Övriga kostnader minskade avsevärt, vilket berodde på minskade gemensamma aktiviteter. Som ett resultat av alla dessa förändringar gick bolaget med vinst 2007, men trots detta är bolaget illikvid. Den totala likviditetskvoten tenderar att minska i slutet av året och ligger dessutom under den normativa. Koefficienterna för ekonomiskt beroende och investeringar är betydligt lägre än de teoretiska, vilket indikerar att anläggningstillgångar bildas på bekostnad av kapitalbasen med endast 0,11 %, och i totala summan källor är endast 0,08 % eget kapital. Men trots detta skedde en ökning av koefficienterna i slutet av året.

Under 2008 förbättrades företagets finansiella ställning avsevärt. Intäktsökningstakten överträffar kostnadsökningstakten, vilket gjorde att vinsten från försäljningen ökade med mer än 70 %. Kostnadsökningen uppstod till följd av högre priser för varuleverantörer och högre löner. Ökningen av övriga intäkter berodde också på expansionen av kundbasen. Nettovinsten fördubblades jämfört med 2006 och mer än 10 % jämfört med 2007. Likviditetskvoten är fortfarande under normen, men denna siffra ökade i slutet av året, varför bolagets solvens har förbättrats. Koefficienterna för investeringar och finansiellt beroende är fortfarande under de teoretiska, men deras stabila tillväxt observeras. Vad säger om ökningen av eget kapital i den totala mängden källor.

Under 2007 och 2008 sker en stadig ökning av antalet anställda och medellöner.

Trots att det finns vissa brister - resultatet av försäljningen är fortfarande en förlust. En analys av resultaten av den ekonomiska aktiviteten för 2007 visade att alla indikatorer tenderar att minska i slutet av året. En analys av de tekniska och ekonomiska indikatorerna för 2008 gör att vi kan dra slutsatsen att det senaste året har företaget inte bara framgångsrikt genomfört sina aktiviteter, utan också utvecklats dynamiskt.

2. MetodikhorisontellOchvertikalanalysbokföringbalansorganisationer

2.1 Horisontellanalysbokföringorganisationens balansräkning

Analysen av företagets finansiella och ekonomiska tillstånd utförs med hjälp av en uppsättning metoder och arbetsmetoder (metodologi) som gör det möjligt att strukturera och identifiera förhållandet mellan huvudindikatorerna.

Finansiella rapporter består huvudsakligen av kvantitativa, absoluta indikatorer. Därför analyserar vissa indikatorer, ekonomiska fenomen, affärsprocesser, situationer börjar med hänsyn absoluta värden i fysiska eller värdemässiga termer. Dessa indikatorer är de viktigaste inom finansiell redovisning. I analys används de för att beräkna medelvärden och relativa värden. För analys av absoluta indikatorer används. Som regel en jämförelsemetod, med hjälp av vilken absoluta eller relativa förändringar i indikatorer, trender och mönster för deras utveckling studeras.

Analysen av absoluta indikatorer är studien av de uppgifter som presenteras i bokslutet: sammansättningen av företagets egendom, strukturen för finansiella investeringar, källorna till kapitalbildning bestäms, mängden lånade medel uppskattas.

Balansräkningen fungerar som en indikator för att bedöma företagets finansiella ställning.

Syftet med en horisontell balansräkningsanalys är att visualisera de förändringar som skett i balansräkningens huvudposter och hjälpa företagets chefer att bestämma hur de ska fortsätta sin verksamhet.

Horisontell analys består i att jämföra företagets finansiella data för de senaste två åren i relativ och absolut form för att identifiera trender i balansposter eller deras grupper och utifrån detta beräkna de grundläggande tillväxttakten.

Analysmetoden är ganska enkel: sekventiellt i den andra och tredje kolumnen placeras uppgifter om de viktigaste balansposterna i slutet och i början av året. Därefter beräknas i fjärde kolumnen den absoluta avvikelsen av värdet på varje balanspost. Den sista kolumnen definierar den relativa förändringen i procent av varje artikel.

Analys av en ekonomisk enhets fastighetsstatus inkluderar en bedömning av värdet på dess tillgångar, deras dynamik. Analysen utförs på basis av informationen i organisationens tillgångsbalans. Under tillgångarna förstår egendomen (företagets resurser), i vilken pengarna är investerade.

Omsättningstillgångar är mer likvida än anläggningstillgångar. Detta beror på att anläggningstillgångar utgör den del av företagets egendom som inte är avsedd för försäljning utan ständigt används för produktion, lagring och transport av produkter. Omsättningstillgångar är involverade i en ständig cykel där de omvandlas till kontanter. Omsättningstillgångar kan också delas upp efter graden av likviditet: de mest likvida tillgångarna är kontanter, värdepapper, sedan följs graden av minskande likviditet av fordringar, lager och kostnader.

För alla dessa avsnitt görs en horisontell analys, d.v.s. indikatorer jämförs under ett antal analyserade perioder, dynamiken i indikatorerna övervakas.

Låt oss överväga en horisontell analys av tillgångarna i balansräkningen för Mars-Plus LLC för 2006, 2007, 2008. (Bilaga A, B) utförda i tabell 2.1

Tabell 2.1 - Horisontell analys av tillgångsbalansen för Mars-Plus LLC

Bolagets balansräkning				Ändring 2007 till 2006	Ändra 2008 till 2006
				Absolut tusen rubel	Relativ %	Absolut tusen rubel	Relativ %
TILLGÅNGAR
Anläggningstillgångar
anläggningstillgångar
Uppskjutna skattefordringar
nuvarande tillgångar
Råmaterial
Färdiga produkter
Kundfordringar
Kontanter
tillgångar, totalt

Baserat på uppgifterna i Tabell 2.1 kan vi göra följande slutsatser: 2007 i förhållande till 2006 skedde en minskning av det totala värdet på bolagets fastighet med mer än 25 %. Omsättningstillgångarna minskade under perioden i större utsträckning än anläggningstillgångarna. Kostnaden för anläggningstillgångar minskade med mer än 17 %, detta beror på nedskrivningar av avskrivningar och att företaget under 2007 praktiskt taget inte investerade i förvärv av anläggningstillgångar. Rester av färdiga produkter minskade mest i relativa termer - med 86,2 %. Detta hade en negativ inverkan på organisationens ekonomiska ställning, eftersom minskningen inte bara inträffade på grund av accelerationen av försäljningen, utan också på grund av en kraftig minskning (med mer än 20%) i fångsten. En betydande minskning av kostnaderna för lager (med mer än 20%) orsakades av omöjligheten att fylla på dem, eftersom företaget upplevde ekonomiska svårigheter på grund av en minskning av fångsten och fisket i Berings hav, vilket resulterade i en betydande ökning av kostnader och lanseringen av nya, okonkurrenskraftiga produkter.

Det finns en minskning av kundfordringar, vilket är en positiv faktor, eftersom försäljningsvolymen minskade med 22% och skulden med 28%, därför har läget för uppgörelser med köpare förbättrats. Ökningen på 67 % av kontanter tyder på att värdet på den snabba likviditetskvoten har förbättrats, men med tanke på de ekonomiska svårigheter som företaget upplevde 2007 var det inte nödvändigt att frysa medel på löpande konton.

Under 2008, jämfört med 2006, minskade företagets resurser med 34%. Anläggningstillgångarna minskade i större utsträckning än omsättningstillgångarna. Kostnaden för anläggningstillgångar minskade med 32 %, vilket tyder på att bolaget inte förvärvade anläggningstillgångar. Mest signifikant, med 91,5%, minskade resterna av färdiga produkter, vilket indikerar en acceleration i försäljningen, vilket bekräftar en ökning av fångsten med mer än 40%. Med tanke på att den överdrivna omdirigeringen av medel till pågående arbeten och färdiga produkter leder till att resurserna dämpas och att användningen av rörelsekapital, har minskningen av denna indikator en positiv inverkan på företagets finansiella ställning. Det var en liten minskning av varulagret till följd av reparationer och avskrivningar av reservdelar. På grund av en betydande försäljningsökning sker en ökning av kundfordringar - med 35%. Detta faktum återspeglar avledningen av en del av omsättningstillgångarna för utlåning till konsumenter av färdiga produkter, vilket indikerar den faktiska immobiliseringen av denna del av rörelsekapitalet från produktionsprocess. Å andra sidan, med tanke på att fordringarna inte är förfallna och företaget har solventa gäldenärer, indikerar skulden den kommande inbetalningen av medel. Det finns en betydande ökning av kontanter. De bildades på grund av betydande kvitton från köpare av produkter under årets sista vecka. Med tanke på att organisationen har hårt skuldsatt för leverantörer verkar frysningen av medel på avvecklingskonton inte vara effektiv.

Balansräkningens skuld återspeglar finansieringskällorna för företagets medel, grupperade på ett visst datum efter deras ägande och syfte. Skulder till ägare utgör en nästan konstant del av balansskulden, som inte är återbetalningspliktig under driften av organisationen. Förpliktelser gentemot tredje part har olika återbetalningstider: mindre än ett år - kortsiktig, mer än ett år - lång sikt.

I tabell 2.2 kommer vi att överväga en horisontell analys av balansräkningens skuld för 2006, 2007 och 2008.

horisontell vertikal balans tillgångar

Tabell 2.2 - Horisontell analys av skulden i balansräkningen för Mars-Plus LLC

Bolagets balansräkning				Ändring 2007 till 2006	Ändra 2008 till 2006
				Absolut tusen rubel	Relativ %	Absolut tusen rubel	Relativ %
ANSVAR
Kapitaler och reserver
Auktoriserat kapital
balanserade vinstmedel
Kortfristiga skulder
Lån och krediter
Leverantör och entreprenörer
Skatteskuld
Skulder, totalt

Som följer av beräkningarna i tabell 2.2 inträffade 2007 jämfört med 2006 följande förändringar: en minskning av skuldernas värde orsakades av en minskning kortfristiga skulder med 29 %. En betydande ökning av eget kapital berodde på tillväxten balanserade vinstmedel med 97 %. Det auktoriserade kapitalet har inte ändrats. Företaget lockar inte långsiktigt lånade medel, dvs. det finns inga investeringar i produktionen. Lånade medel har tredubblats, vilket tyder på att företaget inte har tillräckligt med egna medel för att betala för åtaganden. Som en del av leverantörsskulder minskade skulden till leverantörer och entreprenörer med 34 %, skulden till personal ökade med 65 % på grund av högre löner och intjänande av bonusar i december baserat på årets resultat. Skuld till fonder utanför budgeten och budgeten ökade med 16 % respektive 31 %, men den är aktuell och återbetalades i tid.

Under 2008, jämfört med 2006, fördubblades företagets vinst, vilket påverkades av en betydande ökning av intäkterna (med 40%), medan kostnaden endast ökade med 26%. Företaget lockade 2 gånger fler lånade medel, som användes för att fylla på varulager. Som en del av leverantörsskulder skedde en minskning av skulden till leverantörer och entreprenörer. Med hänsyn till det faktum att företaget förvärvar huvudförsörjningen utanför Ryska federationen, på grund av fallet i dollarkursen, sker en minskning av skulden till leverantörer. Skulderna till personalen för löner har ökat, vilket beror på en löneökning. Som ett resultat sker en ökning av skulden till fonder utanför budgeten och skattemyndigheter. Alla skulder är löpande och återbetalas i tid.

2.2 Vertikalanalysbokföringbalansorganisationer

Finansiella rapporter utgör grunden för analys av företagets finansiella ställning. Syftet med finansiell analys är att utvärdera informationen i redovisningarna för att fatta efterföljande beslut. De kvalitativa förändringar som har skett i fondernas struktur och deras källor kan bedömas med hjälp av en vertikal analys av balansräkningen. Den vertikala analysen baseras på presentationen av balansräkningen i form av relativa värden som kännetecknar strukturen för de generaliserande slutliga indikatorerna. En obligatorisk del av analysen är tidsserien för dessa värden, vilket gör att du kan spåra förändringar i sammansättningen av fonder och källor till deras täckning. Således kan två huvuddrag för vertikal analys särskiljas:

Övergången till relativa indikatorer möjliggör en jämförande analys av företag, med hänsyn till branschspecifika särdrag och andra egenskaper;

Relativa indikatorer jämnar ut den negativa effekten av inflationsprocesser, som avsevärt förvränger de absoluta indikatorerna för finansiella rapporter och därmed gör det svårt att jämföra dem i dynamiken.

För att göra en vertikal analys av balansräkningstillgången tas tillgångsbeloppet till 100 %. Varje post uttrycks i procent av totala tillgångar, d.v.s. anläggningstillgångarnas andel och omsättningstillgångarnas andel av det totala beloppet av företagets egendom (balansräkningens valuta) bestäms. Därefter genomförs en detaljerad analys av anläggningstillgångar och omsättningstillgångar.

Tabell 2.3 - vertikal analys av tillgångsbalansen för Mars-Plus LLC

Bolagets balansräkning	Specifik vikt per	Specifik gravitation	Specifik vikt per	Ändring i struktur (+,-)
TILLGÅNGAR
Anläggningstillgångar
anläggningstillgångar
Uppskjutna skattefordringar
nuvarande tillgångar
Råmaterial
Färdiga produkter
Kundfordringar
Kontanter
tillgångar, totalt

Baserat på analysen av uppgifterna i tabell 2.3 kan följande slutsatser dras: 2007 jämfört med 2006 ökade andelen anläggningstillgångar med 7 poäng. I den totala strukturen av tillgångar upptar anläggningstillgångar den största andelen - 74%. Det bör noteras att omsättnings- och anläggningstillgångarnas betydelse för tillverknings- och handelsföretag är olika. Således kommer en betydande del av tillgångarna i ett tillverkningsföretag att bildas på bekostnad av fasta produktionstillgångar. Med hänsyn till det faktum att typen av verksamhet för Mars-Plus LLC är utvinning av skaldjur, är huvuddelen av kostnaden för anläggningstillgångar kostnaden för fartyg, därför kan denna indikator inte anses vara negativ. Andelen råvaror och material i tillgångsstrukturen är 17 %, d.v.s. jämfört med 2006 har denna indikator minskat med en halv punkt. Med tanke på att överdriven avledning av medel leder till minskning av resurser och ineffektiv användning av rörelsekapital, har en minskning av denna indikator en positiv inverkan på företagets finansiella ställning. En betydande andel av råvaror och material i tillgångsstrukturen förklaras av särdragen i företagets produktionsverksamhet. Andelen kundfordringar i tillgångsstrukturen är 7 %, vilket minskade med en halv punkt jämfört med 2006. Specifik gravitationövriga tillgångar är obetydliga.

Under 2008, jämfört med 2006, minskade andelen anläggningstillgångar med 6 enheter. Andelen omsättningstillgångar ökade med 6 poäng, vilket tyder på en ökning av företagets produktionspotential. Kundfordringarna ökade med 6 punkter jämfört med 2006, vilket berodde på en försäljningsökning med mer än 40%. I tillgångsstrukturen är andelen råvaror och material 23 %, vilket är en halv punkt högre än 2006. Även om trenden mot en ökning av varulagret kan leda till en ökning av värdet av den aktuella likviditetskvoten under en viss tidsperiod, finns det alltså en fara att denna ökning sker på grund av den orimliga avledningen av tillgångar från produktionen, vilket i slutändan kan leda till en ökning av leverantörsskulder och en försämring av den finansiella situationen. Andra tillgångars andelar är obetydliga.

Tabell 2.4 - Vertikal analys av balansräkningens skulder för Mars-Plus LLC

Bolagets balansräkning	Specifik vikt per	Specifik gravitation	Specifik gravitation	Ändring i struktur (+,-)
ANSVAR
Kapitaler och reserver
Auktoriserat kapital
balanserade vinstmedel
Kortfristiga skulderA
Lån och krediter
Leverantörsreskontra, inkl.
Leverantör och entreprenörer
Skuld till personalen
Skuld till fonder utanför budgeten
Skatteskuld
Skulder, totalt

Vertikal analys låter oss dra följande slutsatser:

trots att andelen eget kapital under 2007, jämfört med 2006, ökade med 5 punkter, är dess andel på skuldsidan av balansräkningen obetydlig - 8%. Andelen lånat kapital ökade med bolaget lockade till sig lånade medel för uppgörelser med borgenärer. Trots att beloppet för leverantörsskulder minskade med 11 poäng, är dess andel av lånat kapital mer än 90%, vilket är en negativ indikator. De specifika vikterna för de övriga delarna av ansvaret är obetydliga.

Under 2008, jämfört med 2006, ökade andelen eget kapital med 9 enheter, men är fortfarande extremt låg. Det skedde en liten ökning av kortfristiga lån. Leverantörsskulder fortsätter att minska, men dess andel är fortfarande hög - 84%, dvs. Finansiering av rörelsekapital kommer huvudsakligen från leverantörsskulder. De specifika vikterna för de övriga delarna av ansvaret är obetydliga.

Slutsats

Ekonomisk ställning är den viktigaste egenskapen finansiell verksamhet företag. Det bestämmer företagets konkurrenskraft och dess potential i affärssamarbete, är garanten för ett effektivt genomförande av alla deltagares ekonomiska intressen. ekonomiska relationer: både företaget självt och dess partners.

Sammanfattning av detta arbete - analys av balansräkningen för "Mars - Plus" LLC, utförd för 2006 - 2008, kan vi dra följande slutsatser: under det senaste året har tillväxttakten för försäljningen av produkter ökat avsevärt, liksom som tillväxttakten för nettovinsten. En positiv förändring är den snabbare tillväxttakten för försäljningsintäkter över tillväxttakten för primärkostnaden. En negativ indikator är en stadig nedgång i det totala värdet på fastigheten. Andelen rörelsekapital ökade med 6 enheter av balansomslutningen medan andelen anläggningstillgångar minskade. Detta vittnar om att andelen mobila fonder överträffar tillväxttakten för immobiliserade tillgångar. Ökningen av fordringar orsakades av en betydande ökning av försäljningsvolymerna. Företaget började aktivt sälja produkter på Ryska federationens territorium och, för att locka köpare, tvingades tillhandahålla en uppskjuten betalning. Bolaget använder inte långfristiga upplånade medel. Alltså är lånade medel kortfristiga lån och leverantörsskulder, vars andel ständigt minskar. En något ökad skuld till personal för löner, fonder utanför budgeten och skattemyndigheter orsakades av en ökning av lönerna. Denna skuld är aktuell och återbetalades i tid. Under tre år har det skett en stadig ökning av eget kapital, dess andel är obetydlig - 12%, men detta kan betraktas som en positiv faktor som indikerar en ökning av företagets finansiella stabilitet. Genom att analysera förhållandena mellan likviditet, investeringar och finansiellt beroende bör det noteras att de alla är lägre än de teoretiska, men fortfarande kan deras stabila tillväxt spåras, vilket gör att vi kan hoppas på en förbättring av företagets finansiella ställning.

I finanspolitik företaget behöver se över sitt handlingsprogram med möjlig framtida effekt, vars huvudmål är att göra vinst. Det är nödvändigt att noggrant studera den ekonomiska genomförbarheten av att lansera nya produkter. För att göra detta är det nödvändigt att analysera och bedöma företagets ekonomiska ställning och utveckla planer för framtiden.

Listalitteratur

1. Artemenko V.G., Ostapova V.V., Analys av bokslut. - M.: Omega-L, 2006

2. Bakanov M.I., Sheremet A.D. Teori för ekonomisk analys. - M.: Finans och statistik, 2002.

3. Balabanov I.T. Den finansiella analysen och planering ekonomisk enhet. - M.: Finans och statistik, 2000.

4. Bocharov V.V. Den finansiella analysen. - St. Petersburg: Peter, 2002.

5. Grachev A.V. Analys och hantering av företagets finansiella stabilitet. - M.: Finpress, 2002.

6. Dontsova L.V., Nikiforova N.A. Analys av bokslut - M .: Förlaget "Delo and Service", 2007.

7. Ilysheva N.N., Krylov S.I. Analys av bokslut kommersiell organisation. - M.: Unity, 2006.

8. Kovalev V.V., Volkov O.N. Analys av företagets ekonomiska verksamhet. - M.: Prospekt, 2000.

9. Pozhidaeva T.A. Analys av bokslut. - M.: KNORUS, 2007.

10. Radchenko Yu.V. Analys av bokslut. - Rostov n/a: Phoenix, 2007.

11. Savitskaya G.V. Analys av företagets ekonomiska verksamhet. - Mn.: New Knowledge LLC, 2002.

12. Savitskaya G.V. Teori för analys av ekonomisk aktivitet. - Minsk: ISZ, 1996.

13. Selezneva N.N., Ionova A.F. Analys av organisationens bokslut. - M.: Unity, 2007.

Hosted på Allbest.ru

Liknande dokument

Behovet och källorna av analytisk information för horisontell och vertikal analys av företagets balansräkning. Bedömning av företagets ekonomiska ställning "Breeze": egenskaper hos fonder och källor till deras bildande, strukturen för omsättningstillgångar.

terminsuppsats, tillagd 2011-03-22


Struktur och dynamik för de slutliga värdena för delarna av balansräkningen. Vertikal och horisontell analys, bedömning av tillgångarnas dynamik och struktur, bedömning av eget kapital och lånat kapital. Gruppering av balansräkningstillgångar efter likviditetsnivå.

test, tillagt 2015-01-18


Studiet av organisationen av redovisning förvaltningsredovisning på exemplet med Stroy-Plus LLC. Horisontell analys av den aggregerade balansräkningen. Indikatorer för produktionseffektivitet. Automatiserat system redovisning, dess betydelse för företaget.

terminsuppsats, tillagd 2015-02-06


Bildande och analys av balansräkningen. Metod för horisontell och vertikal analys av balansräkningen för LLC "Adel". Fastighetsbedömning, likviditetsanalys enskilda grupper tillgångar. Förhållandet mellan enskilda grupper av tillgångar och skulder.

terminsuppsats, tillagd 2015-03-25


Historia om skapandet och riktningen av verksamheten för OAO TEF "KAMAtransservice". Genomföra vertikal och horisontell analys av företagets balansräkning. Beräkning av indikatorer på likviditet, solvens och finansiell stabilitet i organisationen.

terminsuppsats, tillagd 2014-10-24


Bekantskap med funktionerna i sammansättningen och strukturen av tillgångar och skulder, indikatorer på finansiell stabilitet. Övervägande av de viktigaste stegen i analysen av balansräkningen på exemplet: OJSC "House of the Book". Analys av likviditeten i företagets balansräkning.

terminsuppsats, tillagd 2014-05-12


Utvecklingen av balansräkningen. Jämförande analys upprätta balansräkning i nationell och internationell praxis. Analys av balansräkningen på exemplet OJSC "Zavolzhskoye", analys av tillgångar och skulder, företagets finansiella stabilitet.

terminsuppsats, tillagd 2012-08-10


Ekonomisk enhet balansräkning, dess typer och analytiska förmåga. Uppskattning av den vertikala och horisontella balansen för "Fininvest" LLC. Analys av organisationens solvens och finansiella stabilitet, bedömning av balansräkningens likviditetsindikatorer.

terminsuppsats, tillagd 2015-05-16


Konceptet och strukturen för ett företags balansräkning. Metoder och sätt att analysera ett företags balansräkning på exemplet OAO "Blagoveshchenskoye PZh". Expressanalys av företagets finansiella ställning. Sätt att förbättra balansräkningen.

terminsuppsats, tillagd 2015-08-06


Studiet av essensen, uppgifter, informationsstöd och de viktigaste indikatorerna för företagets detaljhandelsomsättning. Genomföra en analys av den vertikala och horisontella balansräkningen, lönsamhet och lönsamhet på exemplet med en branschorganisation.