Meny
Gratis
Registrering
Hem  /  Yandex pengar/ En individ hyr lokaler av en individ. Skatteredovisning för personlig inkomstskatt på betalningar enligt hyresavtal

En individ hyr lokaler av en privatperson. Skatteredovisning för personlig inkomstskatt på betalningar enligt hyresavtal

Uthyrning av privatpersoner av lös och fastighet. Hyresgästorganisationer, i det här fallet, bör inte glömma sitt ansvar som skatteagenter i förhållande till personlig inkomstskatt och enhetlig social skatt på hyresbeloppet.

Oftast får organisationer lägenheter för tillfälligt innehav och användning för sina anställda, fordon och kontorsutrustning. Ett karakteristiskt kännetecken för sådana juridiska hyresförhållanden (i händelse av att hyresvärden, en individ, inte är en enskild företagare) är att organisationer har skyldighet att beräkna och betala skatt, vars syfte är betalningar till individer - personlig inkomstskatt ( NDFL) och singel social skatt(UST). Enligt sådana hyresavtal får individer betalningar inte bara i form av hyra, utan också i form av ersättning för kostnader för underhåll, reparation och drift av den hyrda fastigheten. Fördelningen av sådana kostnader mellan parterna regleras både av reglerna i civillagen och av de villkor som anges i hyresavtalet. Funktioner för beräkning och personliga inkomstskatteavgifter Enligt punkt 1 i art. 226 i Ryska federationens skattelag har en organisation som hyr egendom från en individ skyldigheter som skatteagent för personlig inkomstskatt. Om uthyraren är en enskild företagare och hyr egendom som en del av sin affärsverksamhet, måste han självständigt beräkna och betala personlig inkomstskatt på inkomsten från att hyra denna fastighet. Dessutom ska han lämna en deklaration till skattekontor på bosättningsorten (klausul 2 i artikel 226, artikel 227 i Ryska federationens skattelag). En enskild företagare som är uthyrare är i detta fall skyldig att för hyresgästorganisationen uppvisa dokument som bekräftar hans statliga registrering som en individuell entreprenör och ett skatteregistreringsbevis. Inkomst från uthyrning av egendom som erhållits till enskilda i form av hyra beskattas med 13 %. Skatteavdrag enligt art. 218 – 221 Ryska federationens skattelag. Om uthyraren inte har status som skattemässigt bosatt i Ryska federationen, är hans inkomst från uthyrning av fastighet belägen i Ryssland föremål för personlig inkomstskatt med en skattesats på 30 % utan att gälla skatteavdrag(klausul 4 i artikel 210 och klausul 3 i artikel 224 i Ryska federationens skattelag). Skatteombudet kan tillämpa schablon- och (eller) fastighetsskatteavdrag i förhållande till en individ – uthyraren. Schablonavdrag, efter den skattskyldiges val, tillhandahålls av en av skatteombuden som är inkomstkällan. Anledning till ev schablonavdrag serverar skrivet påstående skattebetalare och dokument som bekräftar hans rätt till detta avdrag (klausul 3 i artikel 218 i Ryska federationens skattelag). Till exempel, om en organisation hyr egendom från sin anställde, kan ett fastighetsskatteavdrag tillhandahållas honom av arbetsgivaren (klausul 3 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag). Detta avdrag gäller för alla skattskyldiga inkomster som beskattas med en skattesats på 13 %, med förbehåll för alla nödvändiga villkor för tillhandahållandet. Skattebetalaren kan endast få andra typer av skatteavdrag (sociala eller egendomar, fastställda i stycke 1, punkt 1, artikel 220 i Ryska federationens skattelag) skatteåterbäring enligt formulär 3-NDFL in skattemyndighet i slutet skatteperiod(klausul 2 i artikel 219 och klausul 2 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag). Yrkesmässiga skatteavdrag I punkt 2 i art. 221 i Ryska federationens skattelag säger att skattebetalare som får inkomster från att utföra arbete (utförande av tjänster) enligt civila kontrakt har rätt att få professionella skatteavdrag. Det vill säga att den angivna inkomsten kan minskas med beloppet av utgifter som faktiskt ådras den skattskyldige som är direkt relaterade till utförandet av sådant arbete (utförande av tjänster). För att få professionella skatteavdrag lämnar den skattskyldige in en ansökan och dokument som bekräftar utgifterna till skatteombudet. Många individer som är hyresvärdar av bostadslokaler förväntar sig att få skatteavdrag för elräkningar för lägenheten de tillhandahåller. Uthyrare anser att om, enligt ett hyresavtal, reparationer och underhållskostnader av den hyrda fastigheten utförs på deras bekostnad, så är det logiskt att de ber om att ta hänsyn till motsvarande utgifter som ett professionellt avdrag. Skatteombudet kan dock inte tillfredsställa en sådan begäran, eftersom inkomst från tillhandahållande av egendom för uthyrning, baserad på normerna i kapitel 23 i Ryska federationens skattelag, inte hänför sig till inkomst från utförande av arbete eller tillhandahållande av tjänster. I listan över inkomster som är föremål för personlig inkomstskatt anges inkomst från uthyrning av egendom och ersättning för tillhandahållande av tjänster i olika underklausuler (avsnitt 4 och 6 i klausul 1 i artikel 208 i Ryska federationens skattelag). det vill säga som olika typer inkomst. Och i Art. 221 i Ryska federationens skattelag ger inte möjlighet att tillämpa professionella avdrag i förhållande till inkomst från tillhandahållande av fastigheter för uthyrning. Ett liknande tillvägagångssätt återfanns i brev från Ryska federationens finansministerium daterat den 29 december 2006 nr 03-05-01-05/290. Förmodligen är det enda fallet där ett yrkesskatteavdrag kan tillämpas på inkomst som erhålls enligt ett hyresavtal uthyrning av ett fordon med besättning. Denna typ av fordonsuthyrning är mycket vanlig och bekväm för både hyrestagaren och uthyraren (till exempel hyrs många ruttbussar på dessa villkor). Enligt ett sådant "omfattande" avtal tillhandahåller uthyraren inte bara egendomen för användning, utan tillhandahåller också sina egna tjänster för att köra fordonet och dess teknisk drift(Artikel 632 i Ryska federationens civillag). Uppenbarligen kan yrkesavdraget inte tillämpas på hela ersättningsbeloppet enligt avtalet, utan endast på den del som specifikt avser förarens ersättning. För att tillämpa yrkesskatteavdraget på hyresvärdens inkomster måste utgifter som begärs för avdrag: vara faktiskt uppkomna och styrkta av tillhandahållna handlingar en individ– uthyraren; ha en direkt koppling till tillhandahållandet av tjänster för att köra ett fordon och dess tekniska drift; inte ersättas av hyresgästen enligt reglerna i civillagen eller hyresavtalet när det är tillåtet att avtalet fastställer andra regler än civillagen RF. Hyresgästens och uthyrarens skyldigheter Enligt punkt 2 i art. 616, ska ansvaret för att underhålla den upplåtna egendomen bäras av hyresgästen, om inte annat följer av lag eller avtal. I fallet med att hyra ett fordon med en besättning, åvilar dock ansvaret för att upprätthålla det leasade fordonets korrekta skick, inklusive tillhandahållande av nödvändiga tillbehör, på uthyraren (artikel 634 i den ryska federationens civillag). Vid uthyrning av ett fordon med besättning utförs alla typer av reparationer endast på hyresvärdens bekostnad, och vid uthyrning utan besättning, tvärtom, på hyrestagarens bekostnad (artiklarna 634 och 644 i civillagen). Den ryska federationen). Om brister i den hyrda egendomen upptäcks på grund av att hyresgästen har brutit mot reglerna för drift och underhåll av fastigheten, måste hyresgästen ersätta hyresvärden för kostnaderna för reparationer (klausul 2 i artikel 629 i civillagen i den Ryska Federationen). Kostnaderna för underhåll, reparation och drift av det hyrda föremålet, som tilldelas hyrestagaren enligt reglerna i civillagen eller bestämmelserna i hyresavtalet, utförs antingen av denne själv eller ersätts till uthyraren. Frågan uppstår om hyresgästens motsvarande utgifter ska betraktas som inkomster för en individ - uthyraren och personlig inkomstskatt ska debiteras på dem? Låt oss överväga en situation där hyresgästen ersätter hyresvärden för utgifter som han redan har haft. Oftast ersätts brukskostnader för hyrda lokaler (bostäder eller lokaler) på detta sätt. Artikel 41 i Ryska federationens skattelag definierar inkomst som ekonomisk fördel i monetär eller in natura. Om en individ gör utgifter för en annan person (inklusive en juridisk person) och sedan hyresgästen ersätter dem, är sådan ersättning inte en ekonomisk fördel för denna person. Detta innebär att en sådan betalning inte anses vara inkomstpliktig inkomstskatt. Å andra sidan är detta tillvägagångssätt motiverat endast i en situation där en enskild (hyresvärd) faktiskt gör hela utgifterna för en annan person (hyresgäst) och sedan får ersättning för dessa utgifter. Men det händer också att göra utgifter på hyresgästens bekostnad är fördelaktigt för uthyraren, det vill säga görs i den senares intresse. I det här fallet redovisas beloppet för ersättning för utgifter som erhållits från hyresgästen som ekonomisk fördel - uthyrarens inkomst. Storleken på utgifterna för allmännyttiga tjänster och drifttjänster kan eller kanske inte beror på deras faktiska förbrukning. Till exempel beror deras kostnad på den faktiska konsumtionen av tjänster, fastställda på grundval av styrkande dokument. Och hyresgästen ersätter hyresvärden för kostnaden för just de tjänster som han faktiskt förbrukade i sitt eget intresse. Storleken på sådan ersättning betraktas inte som inkomst för uthyraren och ingår inte i dess skattebas enligt personlig inkomstskatt. Om hyresgästen ersätter hyresvärden för kostnaderna för att betala för allmännyttiga tjänster och drifttjänster, vars kostnad inte beror på deras faktiska användning, är beloppet för sådan återbetalning skattebetalarens inkomst och är föremål för personlig inkomstskatt med en skattesats på 13 procent. En liknande synpunkt uttrycks också i brev från Ryska federationens finansministerium daterat 07/09/07 nr 03-04-06-01/220, där det noteras att hyresgästorganisationen måste beräkna och undanhålla personliga inkomstskatt på beloppet av ersättningsgilla utgifter. Ofta betalar hyresgästen direkt på egen bekostnad för reparation, underhåll och drift av den hyrda fastigheten. I detta fall ingår hyresgästens utgifter, om de görs i hans intresse, i uthyrarens skattepliktiga inkomst. Det vill säga inkomst erhålls in natura, som ingår i skatteunderlaget enligt punkt 2 i art. 211 Ryska federationens skattelag. Reparationer på hyresgästens bekostnad anses som intäkt för uthyraren om: hyresavtalet föreskriver att hyresgästen reparerar det uthyrda föremålet för uthyrning; i enlighet med den ryska federationens civillag, utförs reparationer på hyresvärdens bekostnad, men i avtalet tilldelade parterna motsvarande kostnader till hyrestagaren. Samtidigt ersätter hyresvärden enligt avtalet inte hyresgästen för kostnaden för utförd reparation. Ombyggnad och modernisering av den hyrda fastigheten En del driftiga hyresgäster är fyllda med en önskan att förbättra den fastighet de hyr genom dess ombyggnad eller modernisering. Men i det här fallet bör man utgå från vilken typ av förbättringar vi talar om - separerbara eller oskiljaktiga utan skada på egendom (artikel 623 i den ryska federationens civillag). I det första fallet kan hyresgästen i slutet av hyresperioden lämna tillbaka den hyrda egendomen till uthyraren utan avskiljbara förbättringar. Som ett resultat kommer hyresvärden inte att ha någon inkomst. I det andra fallet har det betydelse om hyresvärden kommer att ersätta hyresgästen för kostnaden för oskiljaktiga förbättringar. Om inte, så ingår kostnaden för dessa förbättringar i den personliga inkomstskattebasen. I enlighet med punkt 2 i art. 623 i den ryska federationens civillag, ersätter hyresvärden kostnaden för oskiljaktiga förbättringar endast när ändringar i det hyrda objektet görs med hans samtycke och förutsatt att avtalet inte anger något annat. Med förbehåll för dessa personliga inkomstskattevillkor beräknas inte från kostnaden för oskiljaktiga förbättringar av den förhyrda fastigheten. Men intäkter i form av kostnader för reparationer eller oskiljaktiga förbättringar som gjorts av hyresgästen eller med inblandning av entreprenörer på dennes bekostnad redovisas av hyresvärden som intäkt som erhålls in natura. Om till exempel hyresgästorganisationen betalat det arbete som utförs av entreprenörer och köpt nödvändiga material, då är skatteunderlaget för uthyrarens personliga inkomstskatt lika med den totala kostnaden för dessa arbeten och material enligt relevanta försäljningskontrakt. Om hyresgästen utför arbete för att reparera (förbättra) det hyrda objektet på egen hand, bestäms det för beräkning av personlig inkomstskatt marknadspris av det utförda arbetet, för vilket du bör vägledas av paragraferna 4-11 i art. 40 Ryska federationens skattelag. Personlig inkomstskatt beräknad på inkomst som erhållits in natura innehålls på bekostnad av ev Pengar, betalt skatteombud skattebetalare (inklusive genom hyra eller lön, om hyresvärden har ett anställningsförhållande med hyresgästorganisationen). Enligt kravet i punkt 4 i art. 226 i Ryska federationens skattelag kan det innehållna beloppet för personlig inkomstskatt inte överstiga 50 % av betalningsbeloppet. När ersättningsbeloppet ska delas upp Som noterats ovan i leasingavtalet för ett fordon med besättning är det tillrådligt att dela upp uthyrarens ersättning i två delar: hyra för tillfälligt innehav och användning av fordonet och ersättning för tjänster för körning och teknisk drift. Annars kommer organisationen att ha svårigheter att fastställa skattebasen enligt Unified Social Tax. Detta är också mycket viktigt för att beräkna personlig inkomstskatt på hyresvärdens inkomst. När allt kommer omkring kan du göra yrkesskatteavdrag för personlig inkomstskatt endast för den del av ersättningen enligt avtalet som är betalning för uthyrarens tjänster för att köra fordonet och dess tekniska drift. Exempel 1 om att hyra ett fordon utan besättning. Därför kan kostnaden för däck och arbete för att ersätta dem inte betraktas som Ivanovs inkomst. Hyresgästorganisationen beräknar personlig inkomstskatt i förhållande till Ivanovs inkomst endast från hyresbeloppet. I ett hyresavtal för lastbil strider det mot art. 634 civillagen i Ryska federationen. Därför ingår kostnaden för däck och arbete för att byta ut dem i uthyrarens skatteunderlag för personlig inkomstskatt. Organisationen beräknar personlig inkomstskatt på detta belopp med 13 % och drar av den från hyresbeloppet. Hyran enligt det andra avtalet är 30 000 RUB. per månad. Skattebeloppet som innehålls från betalningen för november 2007 är 6 240 rubel. ((RUB 30 000 x 13 %: 100 %) + (RUB 18 000 x 13 %)). 50% av betalningsbeloppet för november är 15 000 rubel. Beloppet för den beräknade skatten överstiger inte 50 % av hyresbeloppet för november och kan innehållas i sin helhet. > Beräkning av UST Betalningar enl civila kontrakt relaterade till överlåtelse av egendom för användning inte omfattas av enhetlig social skatt. Men betalningar enligt civila kontrakt, vars föremål är utförandet av arbete och tillhandahållande av tjänster, är föremål för UST-beskattning. Undantaget är ersättning som betalas ut till enskilda företagare (avsnitt 2, klausul 1, artikel 235, klausul 1, artikel 236 i Ryska federationens skattelag). Följaktligen, för hyresgästorganisationer, är endast betalningar enligt leasingavtal för ett fordon med en besättning föremål för UST. Och inte i hela beloppet, utan bara i den del av det som faller på betalning för tjänster för förvaltning och teknisk drift av fordonet. Ovanstående gäller för individer som inte är registrerade som enskild företagare. I annat fall ingår betalning för tjänster för förvaltning och teknisk drift av ett fordon i skattebasen under leasegivarens enhetliga sociala skatt och inte leasetagaren (klausul 2 i artikel 236 i Ryska federationens skattelag). Liknande förklaringar ges också i brev från Ryska federationens finansministerium daterat den 10 februari 2004 nr 04-04-06/21. Betalningar från hyresgästorganisationen för att ersätta uthyrarens kostnader för underhåll och reparation av den hyrda fastigheten ingår inte i skattebasen under den enhetliga sociala skatten, som anges i skrivelser från Ryska federationens finansministerium daterade den 13 juli 2007 nr 03-04-06-02/138 och daterad 2 oktober 2006 nr 03-05-01-04/277. Exempel 2 LÅDA: Vid uthyrning av fordon med besättning utförs alla typer av reparationer endast på uthyrarens bekostnad och vid uthyrning utan besättning, tvärtom, på hyrestagarens bekostnad. Upptäcks brister i den hyrda fastigheten på grund av att hyresgästen brutit mot reglerna för drift och underhåll av fastigheten, då ska hyresgästen ersätta uthyraren för kostnaden för reparationer i ett hyresavtal för ett fordon med ekipage. det är tillrådligt att dela upp hyresvärdens ersättning i två delar: hyra för tillfälligt innehav och användning av fordonet och ersättning för körning och tekniskt underhåll. Dokument som används i artikeln: Tax Code Ryska Federationen(del två) daterad 05.08.00 nr 117-FZ (antagen av statsduman för Ryska federationens federala församling den 19.07.00). Ryska federationens civillag (del två) daterad 26 januari 1996 nr 14-FZ (antagen av statsduman för Ryska federationens federala församling den 22 december 1995). I ed. från 06.12.07. Brev från Ryska federationens finansministerium daterat 07/09/07 nr 03-04-06-01/220. Brev från Ryska federationens finansministerium daterat den 10 februari 2004 nr 04-04-06/21. Brev från Ryska federationens finansministerium daterat den 13 juli 2007 nr 03-04-06-02/138. Brev från Ryska federationens finansministerium daterat den 2 oktober 2006 nr 03-05-01-04/277. Valery Solovyov, rådgivare för Ryska federationens statliga civilförvaltning, klass II

En organisation kan ingå ett hyresavtal för lokaler, byggnader och fordon med både juridiska personer och enskilda. Om med juridisk enhet allt är enkelt, då när man återspeglar transaktioner med en individ finns det funktioner som finns inskrivna i artikel 226 Skattelagstiftningen RF.

En revisors reflektion av ett hyresavtal med en juridisk person:

  1. Ingå avtal om att hyra en lokal, byggnad eller fordon.

I det här fallet måste hyresgästen spegla den hyrda egendomen i sin bokföring på grundval av överlåtelse- och acceptbeviset.

Vi skapar en kontering med redovisningsbeviset:

Dt 001 Kt----- för kostnaden för den upplåtna egendomen.

Detta värde kan avtalas om i avtalet, registreras i ett intyg om bokfört värde från uthyraren eller beräknas. Beräkningen görs utifrån den månatliga hyreskostnaden * under kontraktets löptid.

  1. Varje månad kommer revisorn att registrera fastighetsarrenden som erhållits från uthyraren med följande poster:

Dt X - Kt 60,01- för hyresbeloppet exklusive moms (X är kostnadskontot, som beror på typen av hyrd egendom och syftet med dess användning, kan vara: 26, 20, 44, etc.)

Dt 19.04 - Kt 60,01- på det momsbelopp som kommer in från tjänsteleverantören

Om det finns en korrekt utförd faktura (se statsrådets förordning nr 1137) har revisorn möjlighet att tillhandahålla ingående moms för att dra av och minska ditt skattebelopp:

Dt 68,02 - Kt 19.04- för mervärdesskattebeloppet enligt lagen.

Om en förskottsbetalning har gjorts till uthyraren, genereras ytterligare en kontering enligt lagen:

Dt 60,01 Kt 60,02- kvittning av förskottsbetalning.

En revisors reflektion av ett hyresavtal med en individ:

  1. Vi tecknar avtal om att hyra en lokal, byggnad eller fordon. En juridisk person eller enskild företagare kommer att be hyresvärden om dokument som intygar individens ägande av fastigheten om detta inte görs kan problem uppstå i framtiden.

I det här fallet måste hyresgästen spegla den hyrda egendomen i sin bokföring på grundval av överlåtelse- och acceptbeviset. Vi skapar en kontering med redovisningsbeviset:

Dt 001 Kt----- på kostnaden för den hyrda egendomen.

Denna kostnad kan avtalas om i kontraktet eller beräknas. Beräkningen görs utifrån den månatliga hyreskostnaden * under kontraktets löptid.

  1. Varje månad, baserat på hyresavtalet, kommer organisationen att överföra hyra till en individ för användning av anläggningen. För närvarande träder artikel 226 i Ryska federationens skattelag i kraft.

Betalarorganisationen kommer att fungera som skatteombud för betalning av personlig inkomstskatt (personlig inkomstskatt). Inlägg:

Dt 60,01 Kt 51 (50)- för hyran utan personlig inkomstskatt med en skattesats på 13 %

Dt 68,01 Kt 51- betalning av personlig inkomstskatt av en organisation som skatteombud

Dt X Kt 60,01- avskrivning av hyreskostnader med personlig inkomstskatt som utgifter för företaget

Dt 60,01 Kt 68,01 - redovisningsbevis Vi återspeglar företagets skuld till budgeten för betalning av personlig inkomstskatt som skatteombud.

Personskatten ska överföras till budgeten senast dagen efter den dag då individen fick inkomst.

Dessutom är organisationen skyldig att lämna en kvartalsrapport för denna person

6-NDFL och ett årsavslutningsbevis 2-NDFL till skatteverket.

/ "Redovisningsuppslagsverket "Profirosta"
28.06.2017

Information på sidan söks efter av följande frågor: Revisorkurser i Krasnoyarsk, Bokföringskurser i Krasnoyarsk, Revisorkurser för nybörjare, 1C-kurser: Redovisning, Distansutbildning, Utbildning av revisorer, Utbildningar Löner och personal, Avancerad utbildning för revisorer, Redovisning för nybörjare
Bokföringstjänster, momsdeklaration, Vinstdeklaration, Underhåll bokföring, Skatterapportering, Bokföringstjänster Krasnoyarsk, Internrevision, DOS-rapportering, Rapportering i statistik, Rapportering i Pensionsfond, Bokföringstjänster, Outsourcing, UTII-rapportering, Bokföring, Redovisningsstöd, Tillhandahållande Bokföringstjänster, Hjälp till revisor, Rapportering via Internet, Upprättande av deklarationer, Revisor behövs, Redovisningsprincip, Registrering av enskilda företagare och LLC, Skatter för enskilda företagare, 3-NDFL, Organisation av redovisning

Ingåendet av ett hyresavtal för lokaler för lokaler med en enskild person utförs på samma grunder som föreskrivs för juridiska personer och är reglerat. Den enda egenheten är kraven för att underteckna en skriftlig transaktion.

Funktioner för att upprätta ett kontrakt

Vilka dokument krävs?

3.3. Uthyraren har rätt:

3.3.1. kontrollera tillståndet för lokalerna och de allmännyttiga infrastruktursystemen som finns däri högst en gång i månaden under hyresgästens arbetstid, såväl som vid akut behov;

3.3.2. kontrollera hyresgästens avsedda användning av den hyrda lokalen;

3.3.3. kräva hävning av avtalet och skadestånd om Hyresgästen använder Lokalen inte i enlighet med dess avsedda ändamål och villkoren i detta avtal;

3.4.2. avstå från alla åtgärder som skapar hinder för hyresgästen att använda lokalen;

3.4.3. vart _________ år, såväl som i nödsituationer, utföra större reparationer av den hyrda lokalen på egen bekostnad;

3.4.4. efter uppsägning av detta avtal, ersätta hyresgästen för kostnaden för oskiljaktiga förbättringar av de hyrda lokalerna som gjorts med dennes samtycke;

3.4.5. acceptera lokalen från hyresgästen inom _________ dagar efter utgången av hyresperioden eller vid uppsägning av detta avtal av andra skäl.

4. Hyresperiod

4.1. Hyresperioden för Lokalen enligt detta avtal är __________ år från det datum då hyresgästen accepterar det.

4.2. Om Hyresgästen har för avsikt att ingå avtal för ny termin, då är han skyldig att underrätta Uthyraren om detta minst ___________ månad(er) innan avtalets utgång.

4.3. Vid ingående av ett hyresavtal för en ny period kan villkoren i Avtalet ändras efter överenskommelse mellan Parterna.

4.4. Om ingen av Parterna efter avtalets utgång förklarar att det sägs upp anses avtalet förnyas på samma villkor på obestämd tid.

5. Ändring och uppsägning av avtalet

5.1. Efter överenskommelse mellan parterna kan detta avtal ändras eller sägas upp.

5.2. På begäran av Uthyraren kan detta Avtal sägas upp i förtid kl rättsligt förfarande, i de fall där hyresgästen:

5.2.1. grovt eller upprepade gånger bryter mot villkoren i detta avtal eller använder de hyrda lokalerna för annat än dess avsedda ändamål;

5.2.2. avsevärt försämrar skicket på de hyrda lokalerna.

5.3. På begäran av hyresgästen kan detta hyresavtal sägas upp i förtid i domstol om:

5.3.1. uthyraren inte tillhandahåller egendomen för användning av hyresgästen eller skapar hinder för användningen av fastigheten i enlighet med villkoren i avtalet eller ändamålet med fastigheten;

5.3.2. den till hyresgästen överlåtna egendomen har fel som hindrar dess användning, som inte angetts av uthyraren vid avtalets ingående, inte var kända för hyresgästen i förväg och inte borde ha upptäckts av hyresgästen vid en besiktning av fastigheten. eller kontrollera dess användbarhet när avtalet ingås;

5.3.3. Uthyraren utför inte större reparationer av Lokalen inom de tidsfrister som fastställs i detta Avtal;

5.3.4. fastigheten, på grund av omständigheter utanför hyresgästens kontroll, kommer att vara i ett skick som är olämpligt för användning.

6. Parternas ansvar enligt avtalet

6.1. I händelse av att skyldigheter enligt detta avtal inte fullgörs eller inte fullgörs på ett felaktigt sätt, ska parterna vara ansvariga i enlighet med den nuvarande lagstiftningen i Ryska federationen.

6.2. Uthyraren är skyldig att ersätta Hyrestagaren för förluster (faktisk skada) orsakad av förseningen i återlämnandet av den hyrda Lokalen.

6.3. I enlighet härmed är Uthyraren ansvarig gentemot Hyrestagaren för brister i det förhyrda som helt eller delvis hindrar användningen av den, även om han vid tidpunkten för detta Avtals ingående inte varit medveten om dessa brister.

6.4. Vid dröjsmål med betalning av hyresbetalningar ska Hyresgästen betala Uthyraren en vite om ______% av skuldbeloppet för varje förseningsdag.

6.5. Vid användning av lokalen som inte är i enlighet med villkoren i detta avtal eller det avsedda ändamålet, ska hyresgästen betala hyresvärden böter på ett belopp av __________ gånger månadshyran och ersätta alla förluster som orsakas av detta (faktisk skada) .

7. Tvistlösning

7.1. Tvister som kan uppstå under genomförandet av villkoren i detta avtal kommer parterna att sträva efter att lösa genom förhandlingar.

7.2. Parternas tvister som inte löses genom förhandlingar hänvisas för lösning till skiljedomstol ____________________.

8. Övriga villkor

8.1. Vid tidpunkten för ingående av detta Avtal garanterar Uthyraren att Lokalen som hyrs inte är intecknad, beslagtagen, inte belagd med rättigheter och inte är föremål för anspråk från tredje part.

8.2. Alla ändringar och tillägg till detta avtal måste vara skriftliga och undertecknade av båda parter.

8.3. Detta avtal är upprättat och undertecknat i tre exemplar, varav ett finns i akterna ange, och resten ges ett exemplar till Uthyraren och Hyrestagaren.

8.4. Detta avtal träder i kraft samma dag statlig registrering honom in registreringsmyndighetens namn.

8.5. I alla andra avseenden som inte föreskrivs i detta avtal vägleds parterna av den nuvarande civila lagstiftningen i Ryska federationen.

9. Uppgifter om och underskrifter av parterna

Uthyrare: Fullständigt namn

pass: serie ________, nr ___________,

Utfärdats av _____________________________________________________,

avdelningskod _____________

registrerad på __________________________________________

Löpkonto nr ______________

Korrespondentkontonummer ________________

BIC ____________

INN/KPP ____________

Namn på kreditinstitut

Personligt konto ___________________

Hyresgäst: fullständiga namn

Plats: ____________________

INN/KPP: _____________________

Löpkonto nr ______________ i banken __________________

Korrespondentkonto nr _____________

BIC _______________


Bilaga nr 1
till hyresavtalet för lokaler som inte är bostäder
från dag månad år

spela teater
mottagande och överlåtelse av lokaler för uthyrning

Agerar på grundval

1. Uthyraren överlåter, och hyresgästen accepterar för tillfälligt bruk, fri från äganderätt och anspråk från tredje part, lokaler som inte är bostäder belägna på adressen: ________________________________________________________________________________.

2. Lokalerna är belägna i tegel, panel etc. hus, på _______ våningen i en _____________-våningsbyggnad, och består av _______ rum, med total yta __________ .

1:a rummet _________, 2:a rummet _________, 3:e rummet _________ osv.

Lokalerna är utrustade med gemensamma infrastruktursystem (kall- och varmvattenförsörjning, sanitet, el- och värmeförsörjning) och är försedda med telefonkommunikation.

3. Vid tidpunkten för upprättandet av denna lag är lokalen i följande tekniska skick: och uppfyller kraven för dess drift;

4. Parterna har konstaterat att synliga fel i den överlåtna Lokalen inte är grund för uppsägning av Hyresavtalet.

5. Denna lag bevisar det faktum att ovanstående lokaler överförts från uthyraren till hyrestagaren. Uthyraren överlåter även till Hyresgästen tekniskt certifikat och annan dokumentation relaterad till lokalerna.

6. Efter undertecknande av denna lag godtar Uthyraren inte Hyresgästens anspråk ang tekniskt skick Lokaler, med undantag för upptäckta dolda defekter.

7. Denna lag är en integrerad del av hyresavtalet för lokaler fr.om dag månad år.

8. Denna lag träder i kraft från det ögonblick den undertecknas och är föremål för underkastelse till registreringsmyndighetens namn.

Ansökan:

1. Tekniskt pass;

2. Förklaring lokaler som inte är bostäder _______] våningar;

3. __________________________.

Parternas underskrifter:

Hyresvärd: Fullständigt namn, signatur

Hyresgäst: Jobbtitel signatur /F. OCH OM. /


Bilaga nr 2
för uthyrning av lokaler
från dag månad år

spela teater
mottagande och återlämnande av hyrda lokaler

Medborgare i Ryska federationen F.I.O., nedan kallad "Uthyraren", å ena sidan, och den juridiska personens fullständiga namn, nedan kallad "Hyresgästen", representerad av position, efternamn, förnamn, patronym, som agerar på grundval Stadga, föreskrifter, Fullmakt, å andra sidan, och gemensamt kallade "Parterna", har undertecknat denna lag enligt följande:

1. I samband med uppsägning/uppsägning av Hyresavtal för lokaler fr.o.m dag månad år Hyresgästen återvänder och Uthyraren accepterar lokalen som inte är bostad belägen på adressen: ________________________________________________________________.

2. Lokalen återlämnas till uthyraren i samma skick som hyresgästen accepterat från honom på datum, månad, år, med hänsyn tagen till normalt slitage.

3. Vid tidpunkten för upprättandet av denna lag kännetecknas lokalen av följande tekniska skick: ange skick, material och ytbehandling av väggar, golv, tak, fönster, dörrar etc, behov av ström eller översyn och så vidare. och är lämplig för vidare användning.

4. Parterna har konstaterat att Uthyraren inte har några anspråk mot Hyresgästen avseende skicket på den återlämnade Lokalen.

5. Parterna har inga anspråk mot varandra angående ömsesidiga uppgörelser (hyra, elräkningar, återbetalning av kostnaden för oskiljaktiga förbättringar.)

6. Denna lag bekräftar återlämnandet av ovan nämnda lokaler från hyresgästen till hyresvärden. Hyresgästen återlämnar även det tekniska passet och övrig dokumentation relaterad till Lokalen till Uthyraren.

7. Efter att ha undertecknat denna lag accepterar hyresgästen inte hyresvärdens anspråk angående lokalens tekniska skick.

8. Denna lag är en integrerad del av hyresavtalet för lokaler fr.om dag månad år.

9. Denna lag träder i kraft från det att den undertecknas av parterna.

Ansökan:

1. Tekniskt pass;

2. Förklaring av icke-bostadslokaler på __________ våningen;

3. ___________________________.

Parternas underskrifter:

Hyresvärd: Fullständigt namn, signatur

Hyresgäst: jobbtitel signatur/F. OCH OM. /

Alla åtgärder av skatteagenten på beräkning av personlig inkomstskatt från inkomst i form av hyra, skatteinnehållning när man betalar inkomst till en individ och överför den till budgeten är strikt reglerade av skattelagen. Låt oss överväga detaljerna för att betala personlig inkomstskatt enligt ett hyresavtal med en individ och tidpunkten för att överföra personlig inkomstskatt enligt hyresavtal.

Skyldigheten för personlig inkomstskatt på betalningar till en individ som inte är enskild företagare för att hyra lokaler beror på typen av hyresbetalningar, det vill säga på hur hyresgästen betalar delen - allmännyttiga tjänster. Låt oss överväga tre alternativ för hyresbetalningar.

Alternativ 1. I hyran ingår endast betalningen för det upplåtna utrymmet

I hyran ingår endast den permanenta delen, som sätts i form av betalning för det upplåtna utrymmet. Allmännyttan betalas separat på fakturor som hyresvärden lämnar och utgör därmed en rörlig del av hyran.

Betalningar i form av sådan hyra intäktsförs enligt paragrafer. 4 styckena 1 art. 208 i Ryska federationens skattelag, och företaget som betalar inkomsten erkänns som ett skatteombud i enlighet med klausul 1. Klausul 2, art 226, art. 228 i Ryska federationens skattelag i förhållande till denna person - hyresvärden. Därför ska personlig inkomstskatt innehållas från denna typ av hyra.

Alternativ 2. I hyran ingår kostnaden för verktyg

Kostnaden för verktyg ingår redan i hyran i ett fast månatligt betalningsbelopp. Det vill säga, uthyraren förutspådde i förväg, genom beräkning, baserat på faktiska data för tidigare perioder, mängden framtida verktyg.

Få 267 videolektioner på 1C gratis:

I det här fallet är inkomst, inklusive betalning av elräkningar, som tas emot av en individ, föremål för beskattning - Brev från Ryska federationens finansministerium daterat den 15 mars 2017 nr 03-04-05/15280. Därför ska personlig inkomstskatt innehållas från denna typ av hyra.

Alternativ 3. Återbetalning av allmännyttiga tjänster

Uthyraren kompenserar hyresgästen för hjälpmedel baserat på bifogade styrkande dokument angående deras användning.

Om en organisation ersätter en individ för kostnaden för verktyg: el, gas, vattenförsörjning, värmeförsörjning, i mängden av dess faktiska förbrukning, registrerad av mätare, då Det återbetalningsbara beloppet är inte inkomst individuella och därför med sådana personlig inkomstskattersättning det finns ingen anledning att innehålla, i kraft av skrivelse från Finansdepartementet daterad 17 april 2013 nr 03-04-06/12985.

Du behöver bara oroa dig för ett anständigt paket med dokument som bekräftar att hyresgästen betalar exakt för sina utgifter. Den rekommenderade listan över dokument presenteras i materialet "".

Vid beräkning av personlig inkomstskatt måste du vägledas av:

  • normerna i kapitel 23 "Inkomstskatt på enskilda";
  • förklarande brev från tillsynsmyndigheterna vid Ryska federationens finansministerium, Ryska federationens federala skattetjänst;
  • godkänd Redovisningsprincip för personlig inkomstskatt.

I skattepolitik för personlig inkomstskatt godkänns ett system skatteredovisning specifikt för denna skatt i form av en lista över primära redovisningshandlingar,är och förfarandet för att i dem återspegla analytiska skatteredovisningsuppgifter om inkomst, skattebas, beräknade, innehållna belopp, listad personlig inkomstskatt för varje individ.

För betalningar enligt lokalhyresavtal, GPC-avtal du behöver veta inom vilka tidsramar du ska redovisa inkomst, innehålla och betala personlig inkomstskatt.

Nedan följer de juridiska kraven för tidpunkten för transaktioner som utförs av en skatteagent och för kontroll över raderna i Form 6-NDFL i förhållande till ett hyresavtal med en individ:

Vem betalar personlig inkomstskatt enligt ett hyresavtal med en privatperson

Företaget som agerar som skatteombud för hyresbetalningar måste hålla inne personlig inkomstskatt från inkomsten som erhålls enligt hyresavtalet och betala in den till budgeten. Flytta överföring av personlig inkomstskatt för en uthyrare - en individ är inte tillåten.

Det är viktigt att komma ihåg att i alla fall måste den personliga inkomstskatten betalas av hyresgästen - en organisation som tidigare har innehållit den beräknade skatten direkt från beloppet av betalningar som gjorts av individen.

Skattebeloppet bestäms baserat på ersättningsbeloppet som en individ får i form av hyra med en skattesats på 13 % i enlighet med klausul 1 i art. 224 i Ryska federationens skattelag, med hänsyn till de deklarerade skatteavdragen i enlighet med klausul 1 i art. 210 Ryska federationens skattelag.

Tabellen över tillåtna avdrag enligt hyresavtal finns i materialet "".

  • registreringsansökan;
  • ett undertecknat avtal med alla bilagor;
  • fastighetspass för lokalen;
  • Bekräftelse rättslig status juridisk person (intyg om statlig registrering, ingående dokument, etc.);
  • papper som bekräftar betalningen av statens tull (15 000 rubel);
  • ytterligare dokument, om så krävs (till exempel dokument som bekräftar befogenheterna för företrädare för hyresgästen eller juridisk person, etc.).

Uthyrning av lokaler för icke-bostäder från en individ När du ingår ett hyresavtal med en hyresvärd som inte är en juridisk person, måste du vara uppmärksam på följande nyanser:

  • dokumentet måste ange objektets adress och egenskaper;
  • Hyresbetalningar är inte momspliktiga på grund av att avtalet ingås med en privatperson.

Kan en juridisk person hyra en stuga för ett kontor av en privatperson?

    Personlig inkomstskatt på hyra: 4 880 rubel. * 13% = 244,40 rubel;

  • försäkringspremier som ska tas ut:
  • till pensionsfonden: 18 360 rubel. * 22% = 4 039,20 rubel;
  • i socialförsäkringsfonden: 18 360 rubel. * 2,9% = 532,44 rubel;
  • i Federal Compulsory Medical Insurance Fund: 18 360 rubel. * 2,2% = 403,92 rubel.

    • Den 08/04/17 mottogs beloppet 20 608,80 rubel på Ivolgins kort, inklusive:

    • lön för augusti 2017: 18 360 rubel. – 2 386,80 rubel. = 15 973,20 rub.;
    • avgift för att använda hyresanläggningen för augusti 2017: 4 880 RUB. – 244,40 rubel. = 4 635,60 rub.

    Beloppet för innehållen personlig inkomstskatt (2 386,80 rubel + 244,40 rubel = 2 631,20 rubel (överförs till budgeten på dagen för betalning av löner och hyra). Försäkringspremie, som tillkommit Ivolgins lön, är listade i fonder utanför budgeten senast den 15 september. Hyra en personlig bil En av de mest populära typerna av egendom som hyrs av privatpersoner är fordon.

    Allt du behöver veta om du planerar att hyra ut lokaler

    Detta format för civilrättsliga förhållanden förutsätter följande:

    • företaget får för betald användning fordonägs av en individ;
    • Personen som äger bilen tillhandahåller uthyraren tjänster för att köra fordonet.

    Denna typ av uthyrning är populär bland de organisationer som inte har en personal med förare. För produktionsändamål kan ett företag hyra en bil med förare, antingen tillfälligt eller permanent. I det här fallet tillämpas en dubbel metod för beräkning av försäkringspremier:

  1. Hyresavgifter för användning av fordon är inte avgiftsbelagda.

Prednalog.ru

Viktig

Typiskt hyr företag av anställda personliga bilar för dem industriell användning. Den huvudsakliga faktorn som påverkar beräkningen av försäkringspremier för beloppet av hyresbetalningar är förfarandet för att tillhandahålla en bil för användning, nämligen om fordonet hyrs med eller utan besättning. Vi kommer att överväga vart och ett av alternativen mer i detalj nedan. Läs även artikeln: → "Redovisning för biluthyrning från privatpersoner, juridiska personer och i andra fall."


Uppmärksamhet

Allmänt förfarande hyra Det första alternativet för att överföra en bil för betald användning är att ordna ett leasingavtal endast för bilen, utan besättning. Detta alternativ vanligt i de fall då fordonets ägare är anställd i företaget. Till exempel har en säljare för ett företag en egen bil som han använder i produktionssyfte.

Hyra från en individ: personlig inkomstskatt

civillagen i ryska federationen). Alla kontrakt måste också innehålla följande uppgifter, utan vilka dokumentet inte anses giltigt:

  • egenskaper hos den lokal som hyrs ut;
  • detaljer om deltagarna som ingick avtalet (artiklarna 432 och 606 i Ryska federationens civillag);
  • beloppet för hyresbetalningar;
  • nyanser av att använda lokalerna och dess reparation;
  • båda parters underskrifter;
  • om det inte finns någon villkor för att ingå avtalet i dokumentets text, erkänns det som ingåtts på obestämd tid (artikel 610, del två av den ryska federationens civillag).

Avtalet och alla bilagor till det är föremål för registrering hos staten. registrera dig vid undertecknande för en period av mer än ett kalenderår. Först efter detta anses det vara officiellt avslutat (artikel 609 i den ryska federationens civillag). Att registrera sig hos staten.

Beräkning av försäkringspremier vid uthyrning av egendom av privatperson

Vad som hotar en "farlig" registrering i Unified State Register of Legal Entities Nyligen började skattemyndigheterna att utesluta organisationer från Unified State Register of Legal Entities för vilka uppgifter om opålitlig information fördes in i registret. Registreringsmyndigheten har denna rätt om registreringen av opålitlighet finns i Unified State Register of Legal Entities i mer än 6 månader. Samtidigt kan även ett verkligt operativt företag uteslutas.< < …
Arbetsgivaren måste skriftligen be den anställde om ett foto för ett pass För att placera ett foto på en anställd på ett arbetskort måste organisationen begära hans samtycke till behandling av personuppgifter.< … Skattetrycket och lönsamhet: Federal Tax Service har uppdaterat branschövergripande indikatorer Skattetjänst har publicerat uppdaterad information med vilken organisationer och enskilda företagare kan bedöma sina skatterisker.< … Главная → Бухгалтерские консультации → НДФЛ Актуально на: 22 января 2018 г.

På grund av vad Pensionsfonden kan ”kasta ut” tjänstetiden vid ansökan om pension Anonym skrev du: Allt stämmer. Banken behöver dokument från dig som du kan bekräfta din... "Nattrevisor." Om du är på 550-P-listan, så är det i princip det. Varför banker och Yandex.Money inte förklarar någonting för någon Det är föråldrat, det är redan möjligt före schemat.
Och hur länge sedan skrev de om kapitel 23 i skattelagen?)) Hur beräknar revisorer förskottsbetalningen? Spoiler: vem vet vad, du skrev: Yarovaya Law, som borde träda i kraft den 1 juli i år. Jag håller med... De som är under 70 år har inte en chans att få pension, låt dem komma ut ur skuggan.........alla vill knulla något, och när staterna ...
Finansdepartementet väntar inte stora pengar från egenföretagaren Lantmäteri genomfördes 2014. Tomten visas inte på fastighetskartan - de skriver att lantmäteriet...

Likvidation av en organisation: vad ska man göra med överbetalda skatter Ägarna till ett likviderat företag kan inte kräva att beloppet för skatter eller bidrag som företaget har betalat för mycket kommer att återföras till dem.< … Что нужно сделать с 28 мая по 1 июня Бывают периоды, когда количество новых срочных дел превышает все мыслимые пределы. В такие моменты легко забыть о не менее важных, но рутинных задачах.

För att du inte ska missa tidsfristerna för att överföra regelbundna betalningar till budgeten och skicka in rapporter har vi förberett våra veckovisa påminnelser åt dig.< < … Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < … Платить налоги стало проще Для уплаты personliga skatter medborgarna behöver inte längre fylla i betalningsorder"från och till".
Du behöver bara ange ett nummer.< …

2018 uthyrning av lokaler från en privatperson av en juridisk person för ett kontor

En organisation kan överföra hyresbetalningar från sitt löpande konto till hyresvärdens konto om han har ett bankkonto (till exempel en bankbok eller betalkort). Denna betalningsmetod är mer bekväm för organisationen, så det är vettigt att övertyga en individ att öppna ett löpande konto. Men samtidigt måste du definitivt ta reda på vad provisionen blir för att öppna ett konto och ta ut pengar. I många banker kan det vara betydande. Är det möjligt att inkludera hjälpmedel i kostnaderna för att hyra lokaler av en privatperson? Om du vill ta med hjälpmedel i dina utgifter måste du inkludera deras kostnad i hyran. Denna operation kan utföras enligt följande: 1. Gemensamma betalningar ingår i hyresavtalet som ett fast belopp och fördelas inte separat.
Krävs personlig inkomstskatt när man betalar hyra till en individ? Eftersom en juridisk person betalar hyra till en individ är denna betalning inkomst för individen, och den juridiska personen i detta fall anses vara ett skatteombud. Därför debiteras personlig inkomstskatt på 13 % på hyresbetalningar till en individ, och organisationen är skyldig att samla in, innehålla och betala skatten (artikel 226, punkterna 1, 2 och artikel 230 i Ryska federationens skattelag). . Hon ger in skatteintyg enligt blankett 2-NDFL.
En organisation kan inte flytta ansvaret för att betala personlig inkomstskatt till medborgaren själv (klausul 5, artikel 3 i Ryska federationens skattelag). Självklart kan du dra slutsatser tilläggsavtal med uthyraren om utövande av rätten att intjäna och personlig inkomstskatt på sig själv, men denna klausul i avtalet (tilläggsavtal) kommer att anses ogiltig (Finansministeriets brev N 03-04-05/3-314 daterad 2011-04-29).

IP. I vilka fall är det nödvändigt att erhålla status som enskild företagare. Individer kan delta i företagsverksamhet först efter att ha genomfört det lämpliga registreringsförfarandet och erhållit status som individuell företagare? En medborgare är dock inte skyldig att bli en juridisk person (artikel 23, punkt 1 i den ryska federationens civillag). Entreprenörsaktivitet kännetecknas av flera karakteristiska egenskaper:

  • regelbundet mottagande av kontanter till följd av användningen av egendom (art.

    2 del 1 i Ryska federationens civillag);

  • upprätthålla register över operationer och transaktioner;
  • närvaron av stabila förbindelser med hyresgäster;
  • förvärv av fastigheter för att göra vinst under dess försäljning eller under användning;
  • regelbundet utförande av transaktioner under en viss period;
  • köp av flera lokaler för liknande ändamål.

Nyckelfaktorn för erkännande av entreprenörskap är uthyrning av fysiska enheter.
Innehåll:

  • Förfarande för att hyra lokaler som inte är bostäder av en privatperson
    • Krävs en fysisk? individregistrering av enskilda företagare
    • I vilka fall är det nödvändigt att få status som individuell företagare?
    • Konsekvenser för att begå illegal affärsverksamhet
    • Regler för ingående av hyresavtal
    • Hyresvärdsbeskattning
  • Förfarandet för att hyra ut lokaler till en juridisk person. ansikte
    • Funktioner för att hyra juridiska lokaler. personer
    • Uthyrning av lokaler av en privatperson

Processen att hyra ut lokaler till en juridisk person. ansikte eller fysiskt ansiktet har vissa nyanser och väcker ibland många frågor. För att utföra verksamheten i någon organisation krävs lämpliga lokaler, vilket inte alltid är möjligt att förvärva som egendom. Det är därför det är mer tillrådligt att hyra det nödvändiga utrymmet.