Definition av federala skatter. Vilka är de federala skatterna och avgifterna i Ryska federationen

Alla vet att Ryssland är en federation, det vill säga den består av två regeringsnivåer: federal (central) och regional. Följaktligen finns det federala, regionala och lokala skatter. Låt oss titta på vad federala skatter är och vilka specifika avgifter som gäller för dem.

Begrepp

Federala skatter, enligt skattelagen Ryska Federationen- dessa är skatter och avgifter som fastställs av skattelagstiftningen och är obligatoriska för betalning i hela Ryska federationen, om inte annat anges i punkt 7 i artikel 12.

Således är det tydligt att intäkter till statskassan från dessa skatter fyller på inte bara den federala, utan också lokal budget. Du bör veta att Ryssland också har en federal konstitutionell lag, det "federala fördraget", som särskiljer centrala och lokala myndigheters befogenheter. På denna grund omfördelas skatteintäkterna.

Federala skatteexempel

Mervärdesskatt (moms)– Det här är en skatt på det värde som säljaren lagt till kostnaden för tjänsten. Grovt sett är detta en påslagsskatt. Mer exakt är mervärdet summan av kostnaden för den anställdes arbete och den vinst som företaget får. Denna skatt är indirekt eftersom den ingår i priset på alla sålda varor eller tjänster. Det betalas av olika organisationer och enskilda företagare. Därför, när du köper en bil, betalar du inte bara säljarens påslag, utan även moms istället :)

Punktskatterär en skatt på masskonsumtionsvaror: alkohol, tobak, bilar, motorcyklar som är mycket efterfrågade. Även denna indirekt skatt, det vill säga betalas av konsumenten vid köp av produkten. Punktskatter bör särskiljas från tullar. De senare samlas också in från massvaror, men importeras redan till landet från utlandet. Det vill säga, människor i Ryssland gillar verkligen att dricka alkohol och röka cigaretter. Varför inte beskatta dessa varor så att konsumenterna, tillsammans med påslaget, också skulle betala punktskatter för vad de ofta konsumerar :)

Personlig inkomstskatt (NDFL)- detta är en direkt skatt på den inkomst som en individ får från utdelning, från försäkring (om en försäkringsfall inträffar), direkt från inkomsten från hans arbete eller från royalties och royalties. Om du tjänar pengar, ge en del av dem till staten. Paradoxen är att alla statligt anställda (lärare, läkare etc.) får pengar från staten och betalar denna personliga inkomstskatt till staten.

Företagsskattär en direkt skatt som betalas av organisationer (juridiska personer) beroende på storleken på deras vinst. Vinst är skillnaden mellan inkomster och utgifter.

Mineralextraktionsskatt (MET)– Det här är en direkt skatt på de organisationer (juridiska personer) som är engagerade i utvinning av mineraltillgångar. Skatten betalas antingen på mängden utvunna mineraler eller på deras värde.

Vattenskatt (vattenskatt)– Det här är en skatt på vatten som tas av organisationer från staten. Beräknas beroende på mängden vatten som tas.

Flygskatt (skämt:))

Avgifter för användning av föremål från djurvärlden och för användning av föremål av akvatiska biologiska resurser. Till exempel gick du och fiskade med nät, med tillstånd till det. Om du fångar några fiskar, väg dem och betala skatten till staten.

Regeringens pliktär en avgift för medborgarnas överklaganden till statliga organ både lokala och federala, för olika typer av användning av statliga tjänster. Om du till exempel ville lämna in en stämningsansökan, var så vänlig att betala statens avgift.

Med vänlig hälsning, Andrey Puchkov

Det inhemska skattesystemet karakteriseras som flera nivåer och presenteras i form av federala, regionala och lokala skatter. De mest betydande och tidskrävande budgetbetalningarna, som är federala skatter och avgifter, fastställs i enlighet med art. 12 i Ryska federationens skattelag i hela vårt land.

Systemet med skatter som tas ut i federal budgetär etablerad på grundval av avsnitt VIII del 2 i Ryska federationens skattelag. Bestämmelserna i detta normativt dokument bestämma skatter till den federala budgeten (listan presenteras nedan).

Organisation av uppgörelser med budgeten för federala skatter

Den första och mest betydelsefulla nivån budgetsystem Ryssland är den federala budgeten. En av källorna till dess påfyllning är federala skatter och avgifter. Som ett resultat av detta kan betydelsen av betalningar på denna nivå inte underskattas. Vilka skatter går till den federala budgeten?

Federala skatter (lista) är oftast obligatoriska. Men i ett antal fall kan individer och juridiska personer vara befriade från att betala skatt till den federala budgeten . Till exempel är grupper befriade från att betala federala skatter företag och företagare som verkar under något av de särskilda regimer som godkänts av avsnitt VIII 1 i skattelagen.

De flesta av de federala skatterna och avgifterna överförs till den federala budgeten. Men det finns också nyanser. Så till federala skatter och avgifter inkluderar inkomstskatt, som i Ryssland är satt till 20 % av den erhållna vinsten. Men fördelningen av denna betalning är som följer: den federala budgeten kommer att få endast 2% av överfört belopp, medan 18 % av skattebetalningen kommer att tillgodoräknas regionbudgeten.

Federala skatter: lista 2017

I enlighet med skattelagstiftningen inkluderar federala skatter och avgifter överföringar som finansierar landets federala budget. Låt oss överväga de allmänna egenskaperna hos federala skatter och avgifter i form av en tabell:

Således inkluderar federala skatter och avgifter budgetbetalningar som direkt nämns Avsnitt VIII Del 2 i skattelagen.

Vi pratade om uppdelningen av skatter och avgifter i federala, regionala och lokala inom. I detta material presenterar vi generella egenskaper federala skatter och avgifter, och ger även en lista över federala skatter för 2017.

Typer av federala skatter

Listan över federala skatter och avgifter upprättas och upphävs av Ryska federationens skattelag (klausuler 2, 5, artikel 12 i Ryska federationens skattelag). Federala skatter är obligatoriska för betalning i hela Ryska federationen, om inte annat anges i klausul 7 i art. 12 Ryska federationens skattelag.

I enlighet med punkt 7 i art. 12 i Ryska federationens skattelag, federala skatter och avgifter inkluderar också särskilda skattesystem, som kan ge undantag från vissa federala, regionala och lokala skatter och avgifter.

Vi presenterar i tabellen en lista över federala skatter och avgifter:

Federala budgetskatter

Attributet för skatter och avgifter "federala" kännetecknar förfarandet för att upprätta och tillämpa en skatt, snarare än att kreditera den till budgeten. När allt kommer omkring är skatter som överförs till den federala budgeten och federala skatter inte samma sak. Federala skatter är skatter som fastställts av Ryska federationens skattelag, och systemet för skatter som tas ut på den federala budgeten är etablerat Budgetkod RF. Vilka skatter som går till den federala budgeten anges i art. 50 f.Kr. RF. Till exempel, skatter som överförs till den federala budgeten till ett belopp av 100% är moms, vattenskatt, enskilda arter punktskatter och mineralutvinningsskatt. Men för federala skatter inkluderar listan inte alla federala skatter som visas i tabellen. Dessutom överförs vissa federala skatter och avgifter till regionala och till och med lokala budgetar.

Landets regering har fastställt skatteavgifter, som betalas till statsbudgeten. Skattelagen upprättar ett skattesystem som består av tre delar:

• Federal nivå.
• Regional nivå.
• Lokal.

Federala skatter anges i skattelagstiftningen, de kan ändras av skattemyndigheterna. Alla skattebetalare är skyldiga att betala tullar, avgifter och avgifter. Andra skatter, såsom regionala skatter, betalas in regional budget och gäller för alla ingående enheter i Ryska federationen. Regeringen i landet har tilldelats regionala myndigheter befogenhet att införa eller upphäva skattesatser eller ändra dem.

Lokala skatter regleras av lagar på federal nivå, och lokala myndigheter kan också införa eller avskaffa skatter och avgifter.

Låt oss ta reda på vad som gäller regionala skatter och vem är betalaren.

Alla skattebetalare som bedriver affärsverksamhet inom subjektets territorium är skyldiga att betala dessa skatter. Regionala inkluderar följande typer skatter:

• Företagsfastighetsskatt.
• Transportskatt.
• Spelverksamhet (för vissa enheter).

Regionala myndigheter har befogenhet att fastställa skattesatser, förfarande och tidsfrist för skattebetalning samt förmåner. Men de viktigaste delarna av skattesatserna bestäms av skattemyndigheten i centret.

För vissa kommersiella strukturer har särskilda skattesystem utvecklats, men detta befriar dem inte från ansvaret för att betala skatter på någon nivå.

Betalning av skatter till regionkassan beror inte på skattesystemet, det enda som kommer att skilja sig är skattesatsen.

Frasen uttalades upprepade gånger: "Betala dina skatter och lev i fred." Det innebär att om du betalar avgiften i tid kommer din organisation inte att besväras av skattemyndigheten med krav på böter och vite.

Låt oss ta reda på hur regionala och lokala skatter skiljer sig åt.

Vad är skillnaden mellan skatter

För att specifikt förstå vilka budgetskatter som går till och vilka, låt oss skapa en tabell över federala, regionala och lokala skatter.

Tabellen visar att skatter inte bara betalas kommersiella organisationer, men också individer.
Så vad är regionala skatter och avgifter? De är etablerade i enlighet med den ryska skattelagen, och alla ingående enheter i Ryska federationen betalar dem.

Det listades ovan vilka skatter i regionerna som betalas av juridiska personer och individer. Om det fordon, vilket innebär att denna skatt betalas av alla medborgare i ämnet.

Många affärsmän och enkla människor Du kanske undrar: är personlig inkomstskatt en federal eller regional skatt?

Personlig inkomstskatt och moms vilka skatter?

Inkomstskatt betalas av alla arbetande medborgare i landet, och denna skatt är federal, står det i skattelagen (artikel 13). Undantaget är Utländska medborgare arbetar på ett patent. Skatter på dem finns kvar i regionen.

Artikel 56 i skattelagen anger att 85 procent av alla inkomster från att ta emot inkomstskatt kvar i regionbudgeten, resten fördelas mellan stadsdelar, tätorter och kommuner.

Så vi kan säga att regionala skatter och avgifter inkluderar inte bara skatten på transporter och egendom hos organisationer, utan också en del av den personliga inkomstskatten.

Du kan också ställa frågan: är moms en federal eller regional skatt? Mervärdesskatt är den del av skatten som ingår i kostnaden för en produkt eller tjänst, denna skatt är federal. Alla handlare och organisationer måste betala denna skatt i tid.

Resultat

Listan över skatter som betalas till den federala budgeten kan ses i artiklarna skattelagstiftningen. Bland dem finns sådana stora som inkomstskatt, moms och punktskatter. Allt detta fyller avsevärt på landets budget.

Den regionala budgeten fylls på avsevärt om det finns jobb i regionen, fabriker och fabriker fungerar och jordbruket utvecklas.

För regionen kommer detta att innebära tillväxt både för ämnet i sig och levnadsstandarden för den arbetande befolkningen. Ju fler arbetande medborgare som är engagerade i affärer, desto mer skatter och avgifter betalas, och följaktligen fylls budgeten på.

Skattelagstiftningen har en viktig plats i mekanismen ekonomisk utveckling något rättsligt tillstånd.

Hållbarhet statligt system Ryska federationen bestäms av mängden skatter som tas emot i den federala budgeten.

Vad det är?

Federala skatter och avgifter intar en avgörande ställning i utformningen av budgeten och etableras därför uteslutande på federal nivå, eftersom obligatorisk för insamling i alla hörn av Ryska federationen.

Deras antal och storlek bestäms av Ryska federationens skattelag. Undantaget är etablering i ett separat territorium särskild ordning skatteberäkningar. I det här fallet kommer storleken och antalet bidrag till den federala budgeten att bestämmas i enlighet med befintliga regler.

När du gör några ändringar i denna regel bearbetas också nämnda kod. Ändra, ändra eller avbryta den federala lagen exklusivt Ryska federationens regering har rätt.

Att ge en betalning federal status tillåter oss inte att prata om dess exklusiva fokus. Det är troligt att endast en del av det insamlade beloppet går till motsvarande budget, medan resten kommer att vara en betydande hjälp för att fylla lokala och regionala budgetar.

Deras typer, skattesatser och föremål för beskattning

Enligt Ryska federationens skattelag är följande federala skatter och avgifter juridiskt definierade:

• Mervärdesskatt(). Huvuddelen av det krediteras den federala budgeten. För att beräkna betalningsbeloppet, använd skillnaden mellan skattebeloppet, som lämnas av köparen och i kontanter, redo för betalning från leverantörer.
  Objektet för beskattning är försäljning av varor och tjänster på Ryska federationens territorium av någon med lagliga medel. Skatten påförs även de varor och tjänster som förts eller utförts för personligt bruk. I art. 146 i Ryska federationens skattelag anger också en lista över varor och tjänster som inte är föremål för beskattning. Skatteunderlaget fastställs oberoende av de personer som är föremål för denna betalning och beror på detaljerna i försäljningen av varor och tillhandahållandet av tjänster. Enligt art. 164 i Ryska federationens skattelag sker beskattning med en skattesats på 0-10%. Priset beror också på typen av tjänster och varor.
• Personlig inkomstskatt(). Direkt typ av betalning, beräknat i procent av total inkomst betalare. Individer måste själva betala för det, ibland görs detta av juridiska personer, som i det här fallet agerar som arbetsgivare.
  Objektet för beskattning är all personlig inkomst. person, inklusive den som han fick på Ryska federationens territorium i avsaknad av bosattstatus. Skatteunderlaget består av alla inkomster, oavsett form av deras mottagande, samt ev materiell nytta. Basen bestäms för varje inkomstslag separat, vilket beror på förekomsten av olika skattesatser. Standardskattesatsen är 13 %, men denna siffra kan höjas med förbehåll för de villkor som anges i art. 224 Ryska federationens skattelag.
• Inkomstskatt organisationer. är uppdelad i två typer: betalning som dras av från inkomsten för inhemska organisationer och inkomst avdragen utländska företag, som driver sin verksamhet i Ryska federationen. Företag som är verksamma under ett förenklat skattesystem, liksom utländska företag som verkar i Ryssland under de olympiska spelen och andra internationella evenemang, kan undantas från betalning.
  Beskattningsobjektet är all vinst som företaget erhåller. Skatteunderlaget i detta fall är det monetära uttrycket för vinst, som bestäms av art. 247 Ryska federationens skattelag. Skattesatsen är cirka 20 %.
• Mineralutvinningsskatt(). Enligt art. 334 i Ryska federationens skattelag är skattebetalare alla entreprenörer som är officiellt erkända som användare av jordens undergrund. Erforderligt skick för sådant erkännande är att få ett registreringsnummer vid registrering hos. Följande är erkända som föremål för beskattning i enlighet med artikel 336 i Ryska federationens skattelag:
  • alla mineraler, vars utvinning utfördes på den plats som tilldelats skattebetalaren för utveckling;
  • mineraler, vars utvinning skedde genom bearbetning av avfall från gruvdrift;
  • mineraler som erhållits på territorium som inte tillhör Ryska federationen, men som är under dess jurisdiktion.

  Beskattningsobjekt är inte allmänt tillgängliga mineraler, inklusive:

  • Grundvattnet;
  • paleontologiska, geologiska och mineralogiska fynd;
  • mineraler som erhålls från undergrunden vid ändringar av särskilt skyddade geologiska föremål, samt från gruvavfall, eftersom skatten i detta fall redan anses betald.

  Skatten i fråga ska betalas senast den 25:e varje månad.

• Vattenskatt. Skattebetalare kan vara både juridiska personer och individer som använder tillståndspliktiga vattenresurser. Enligt art. 333.9 omfattar beskattningsobjekten uttag av vatten från vattenförekomster och användning av deras vattenområde för personliga ändamål. Undantaget är forsränning. Skatten gäller även användning av vatten för energiproduktion. Punkt 2 i artikeln i fråga anger vilka specifika föremål som inte kan omfattas av bidraget.
  Skattesatser fastställs individuellt för varje flod, sjö eller havsområde. Samma regel gäller för bildningen skattebas. ska betalas senast den 20:e varje månad.
• Avgift för användning av akvatiska biologiska resurser, samt fauna. Skattebetalare är juridiska personer och individer. Priserna bestäms individuellt. Objekt för beskattning kan vara vatten biologiska resurser, såväl som föremål från djurvärlden, vars lista anges i art. 333.3 Ryska federationens skattelag. betalas i en engångsbetalning vid mottagande av tillstånd att använda resurser.
• Regeringens plikt. Betalare är juridiska personer och individer som agerar som svarande i mål i domstolar med allmän jurisdiktion, högsta domstolen RF, skiljedomstolar eller under en domares jurisdiktion. I det senare fallet ska käranden förklaras befriad från att betala avgiften.
  Avgiften är en engångsbetalning som görs när betalaren vänder sig till någon av ovanstående myndigheter på dagen för sådan ansökan. detaljerad information betalningsvillkoren, eventuella förmåner samt beloppet av den statliga tullavgiften och möjligheten till dess återbäring finns i kap. 25.3 Ryska federationens skattelag. Det betalas vanligtvis i förskott.
• Punktskatter. debiteras från juridiska personer och organisationer, såväl som från personer som flyttar varor över gränsen till den eurasiska ekonomiska unionen. I enlighet med art. 182 i Ryska federationens skattelag är föremålet för beskattning försäljning av producerade punktskattepliktiga varor, försäljning av pantsatta föremål, överföring av varor till tredje part, såväl som andra åtgärder som föreskrivs i denna artikel. Skattesatserna bestäms för varje produkt separat. Full lista som finns i art. 193 Ryska federationens skattelag. Skatteperiod Kalendermånaden erkänns.

För mer information om vilka skatter som är federala, se följande video:

Skillnad från lokala och regionala

Till skillnad från lokala och regionala skatter bestäms federala skatter av skattelagstiftningen, som redan nämnts ovan.

Lokala avgifter bestäms av föreskrifter utfärdade av ombud myndigheterna kommuner , inom vars territorium de är föremål för betalning. Dessutom bestämmer de myndigheter som upprättat dessa betalningar skattesatser, förfarandet och tidsfristen för att göra betalningar samt villkoren för tillämpningen.

Regionala skatter fastställs lagar för de konstituerande enheterna i Ryska federationen, inom vars territorium de verkar. Skattesatser, förmåner, villkor och betalningsbelopp bestäms av regionala myndigheter.

Betalningsnyanser

Tidsfristen för att betala federal skatt beror på dess typ, men i de flesta fall görs betalning senast den 20:e dagen i varje kalendermånad. Undantaget är fall av betalning av punktskatter och statlig plikt. Vissa typer av betalningar betalas kvartalsvis.

Dessutom måste de skattesubjekt vars totala inkomst under 3 månader inte överstiger 2 miljoner rubel betala skatt kvartalsvis. I det senare fallet skattemyndigheter kräver vanligtvis att du fyller i en separat deklaration på en särskild blankett.

Alla typer av federala skatter betalas i lika delar. Betalningen går till budgeten på platsen för registrering som skattskyldig. Om det är betalt skatteombud, kan han accepteras på sin faktiska plats.