Kontant i avräkning. Kontanter på balans

Marknadsekonomi i samband med utvecklingen av råvaror monetära relationer, vars en obligatorisk del är kontanter, som representerar företagets omsättningstillgångar i i kontanter, som ligger i dess kassadisk i form av kontanter och monetära dokument, på bankkonton, överföringar under transport. Kontantbetalningar görs till leverantörer och entreprenörer för råvaror, material och andra inventarier som köpts från dem, förbrukade tjänster (el, vatten, gas) och arbete (nuvarande och större renovering, konstruktion); med köpare (för varorna de köpt) och kunder; med budgeten för skatter och avgifter och fonder utanför budgeten; med lönepersonal; med olika juridiska och individer. Ett företag anses vara solvent om det har en tillräcklig mängd kontanter att betala av sina nuvarande förpliktelser.

Redovisning av kontanter och avvecklingstransaktioner är viktigt för korrekt organisation penningcirkulation och uppgörelser, för att stärka betalningsdisciplinen, i effektiv användning ekonomiska resurser. Ändamål bokföring medel på företaget är kontroll över efterlevnaden av kontanter och avvecklings- och betalningsdisciplin, riktigheten och effektiviteten i användningen av egna medel, vilket säkerställer säkerheten kontanter och dokument i kassan.

Avräkningar mellan organisationer görs som regel apport via banker. I i vissa fall till exempel att betala arbetare, köpa en viss mängd material, utfärda förskott för resekostnader, företag använder kontanter.

Kontantbetalningar brukar kallas avräkningar där faktiska kontanter (sedlar, mynt) är inblandade. De kan endast produceras i en form - genom att överföra sedlar och mynt från en person till en annan person.

Företagets medel som förvaras i kassan redovisas i bokföringen på det aktiva syntetiska kontot 50 ”Kassa”. Kontosaldot anger tillgången på fria pengar i kassan i början av månaden, debetomsättningen anger de belopp som tagits emot i kassan och kreditomsättningen anger beloppen som utfärdats från kassan.

Underkonton öppnas för konto 50 "Kontanter" hos företaget:

• - 50.1 "Organisationskassa." Här beaktas kontanter i rubel i kassan.
• - 50.2 "Drift av kassadisk". Detta underkonto öppnas av organisationer, om nödvändigt, för att registrera tillgången och rörelsen av medel i separata kassadiskar.
• - 50.3 "Kontantdokument". Detta underkonto registrerar betalda vouchers till fritidshus, resebiljetter och andra värdehandlingar i organisationens kassaregister.
• - 50.11 "En organisations kassadisk (i utländsk valuta)" - för att redovisa medlen i kassaregistret hos ett företag i utländsk valuta.
• - 50.33 "Monetära dokument (i utländsk valuta)." På detta underkonto antecknar företaget kassahandlingar i utländsk valuta i kassan.

Att genomföra kontanttransaktioner på företag anförtros kassörskan, som bär det fulla ekonomiska ansvaret för säkerheten accepterade värden. När en kassör påbörjar ett arbete måste en kassör sätta sig in i förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner och ingå en överenskommelse med förvaltningen om fullt individuellt ekonomiskt ansvar för säkerheten för de värdesaker som han har tagit emot.

Kassören kan inte överlåta sin tjänsteutövning till någon annan. Det är förbjudet att förvara kontanter och andra värdesaker som inte tillhör denna organisation i kassan.

För att registrera kontanttransaktioner används standardformulär för primära dokument och bokföringsregister: kassakvittoorder (blankett nr KO-1), kontantutgiftsorder (blankett nr KO-2), Register över mottagnings- och utgiftsuppdrag (blankett nr. KO-3), Kassabok (blankett nr KO-4), Bokföring av medel som godkänts och utfärdats av kassan. I enlighet med punkt 13 i "Procedur för att genomföra kontanttransaktioner i ryska federationen» daterad den 4 oktober 1993 nr 18 (som ändrad den 26 februari 1996) tas kontanter emot i företagets kassadisk med hjälp av kvittobeställningar. På Master City-M LLC utfärdar revisorn en order om kassakvitto, som finns kvar på företaget och arkiveras som en bilaga till dokumenten i dagens kassabok. Kvitto för kvitto kontant beställning med räkenskapschefens och kassörens underskrifter samt företagets sigill överlämnas den till den från vilken medlen erhållits i kassan.

Redovisningsavdelningen i ett företag använder följande överensstämmelse mellan konton för att återspegla mottagandet av kontanter vid kassadisken (tabell 1):

Tabell 1. Korrespondens av konton för att återspegla mottagandet av kontanter i kassan.

Från den 22 juli 2007, på grundval av Rysslands Banks direktiv nr 1843-U, kan kontanter från kassan användas:

• - för löner, andra betalningar till anställda (inklusive sociala förmåner), stipendier;
• - för resekostnader; - för betalning för varor (förutom värdepapper), arbeten, tjänster, betalning för tidigare betalda kontanter och returnerade varor, ofullbordat arbete, ej utförda tjänster;
• - för betalning av försäkringsersättning (försäkringsbelopp) enligt försäkringsavtal för enskilda.

Övriga kostnader relaterade till affärsverksamheten ska betalas via banköverföring.

Företag använder checkar för att ta emot kontanter från ett checkkonto. Checken utfärdas i kassörskans eller annan persons namn som har anförtrotts att ta emot pengarna och utfärdas i ett exemplar.

I krediten på konto 50 "Kontanter" speglar företagsrevisorn transaktioner vid avyttring av kontanter i debiteringen av olika konton beroende på typen av utgifter. Redovisningsavdelningen för ett företag använder följande överensstämmelse mellan konton för att spegla utflödet av medel från kassaregistret (tabell 2):

Tabell 2. Kontokorrespondens för att återspegla uttag av medel från kassaregistret.

Enligt punkt 14 i "Procedur för att genomföra kontanttransaktioner i Ryska federationen" daterad den 4 oktober 1993 nr 18 (som ändrad den 26 februari 1996) utfärdas kontanter från företagets kassadisk med hjälp av kassakvitton eller annat korrekt utfört dokument.

Sådana dokument inkluderar:

• - lönebesked (avräkning och betalning);
• - ansökningar om utgivning av pengar;
• - konton.

I kontantkvittoordern anger mottagaren av medlen i ord mängden medel som utfärdats till honom, datumet för mottagandet och sätter sin underskrift.

Transaktioner med kontanter bör endast utföras på dagen för upprättande av kassakvitton och debiteringsuppdrag. Inkommande och utgående kontantbeställningar anger grunden för deras förberedelse och listar även detaljerna (nummer och datum) för de dokument som är bifogade dem.

Kontantdokument anses vara korrekt utförda först efter att de har undertecknats. Kvittobeställningen intygas genom underskrift av chefsrevisorn eller en person som är behörig att göra det genom skriftlig order från företagets chef.

Dokument för utfärdande av pengar (utgiftskontantorder eller dokument som ersätter den) måste undertecknas av chefen, huvudrevisorn för företaget eller personer som är behöriga att göra det (klausul 14 i "Procedur för att genomföra kontanttransaktioner i Ryska federationen" daterad 4 oktober 1993 nr 18 (ändrad från 1996-02-26)).

Sammanställda och undertecknade kvitton och utgiftsbeställningar (eller dokument som ersätter dem) registreras av redovisningsavdelningen i Intäkts- och utgiftsregistret kontantdokument, och överförs sedan till kassan för kontanttransaktioner.

Kassören registrerar alla transaktioner som involverar mottagande och utgifter av medel i en kassabok, som måste numreras, spetsas och förseglas med företagets sigill. Varje företag för endast en kassabok. Antalet blad i den intygas av underskrifterna från organisationschefen och chefsrevisorn.

Samtidigt som den garanterar fullständig säkerhet för dokument, kan kassaboken också underhållas på ett automatiserat sätt. I villkoren för automatiserat kassaboksunderhåll kontrolleras korrekt drift programvara handläggning av kontantdokument. Kontroll över korrekt underhåll av kassaboken tilldelas företagets huvudrevisor i enlighet med punkt 26 i "Förfarande för att genomföra kontanttransaktioner i Ryska federationen" daterad 4 oktober 1993 nr 18 (som ändrat den 26 februari 1996)).

Att bryta mot reglerna för att genomföra kontant- och avvecklingstransaktioner på ett företag är oacceptabelt. Annars resulterar detta i betydande ekonomiska förluster - företaget betalar straffavgifter från vinster. När de genomför avvecklingsoperationer övervakar bankerna företagens efterlevnad av betalnings- och avtalsdisciplin och främjar även användningen av de lämpligaste betalningsformerna.

Master City-M LLC, banken har satt en gräns som begränsar mängden kontanter i kassaregistret i slutet av arbetsdagen. Varje år beräknas den utifrån företagets behov på nytt.

Inom de tidsfrister som fastställts av företagets chef, såväl som när kassörer byter, genomförs en plötslig revision av medel och andra värdesaker i kassaregistret. Kontantbehållningen i kassan verifieras med redovisningsuppgifter enl kassabok.

Trots det faktum att organisationer utför vissa typer av kontantbetalningar, är alla, oavsett organisatoriska och juridiska former och verksamhetsområden, i enlighet med "Procedur för att genomföra kontanttransaktioner i Ryska federationen" daterad 4 oktober 1993 nr. 18 (som ändrat den 26 februari 1996) krävs för att lagra tillgängliga medel i bankinstitut.

Och uppgörelser på företaget syftar till att säkerställa kapitalets säkerhet och kontrollera dess användning enligt avsett syfte. Företagets effektivitet beror på dess korrekta organisation. Låt oss kort överväga redovisningen av fonder och bosättningar, dess uppgifter och funktioner.

Ändamål

Uppgifterna för kassaredovisning och avräkningar i ett företag är följande:

• Snabb och fullständig dokumentation av verksamheten.
• Efterlevnad ekonomisk disciplin.
• Tillförlitligt och snabbt underhåll av analytiska dokument.
• Göra betalningar på företagskonton.

Redovisningsinformation används i inventeringen av företagets kapital.

Transaktioner med kunder och köpare

De inkluderar kostnadstäckning och implementering, att få en viss vinst. Reglerna för redovisning av kassaflöden och avräkningar beror på den valda metoden för att registrera försäljningstransaktioner.

Om företaget använder kontantmetoden (för betalning) ackumuleras motparternas skuld på konto 45 ”Varor skickade”. Belopp reflekteras enl faktiska kostnaden produkt:

db sch. Antal cd 45. 43.

När betalningar tas emot i bokföringen visas organisationens kontanter och avräkningar enligt följande:

• db sch. 51 CD-antal. 90.
• db sch. 90 Kch. 45 - avskrivning av sålda produkter till självkostnadspris.
• db sch. Antal CD-skivor 90. 68 - återspegling av moms.

Skuldavskrivning

Ouppfyllt i tid monetära förpliktelser motparter skrivs av från konto 45 med förlust utan att den skattepliktiga inkomsten minskar. Denna skuld överförs till kontot. 007 (utanför balansräkningen) och beaktas på den i 5 år.

Vid återbetalning av förpliktelser återspeglas beloppet som ekonomiskt resultat och ingår i skattepliktig vinst.

Fraktbokföring

Om företaget använder denna metod återspeglas transaktioner på kontot. 62. På den ackumuleras ouppfyllda förpliktelser till kostnaden för försäljningen.

I redovisningsregistren över avvecklingar och medel i en organisation kan underkonton för insamling, schemalagda och andra betalningar öppnas.

Samlingsobjektet speglar transaktioner på fraktdokument som presenteras och accepteras bankstruktur. Underkontot för planerade betalningar tar hänsyn till systematiska beräkningar som inte slutar med återbetalning av ett dokument.

Följande poster görs i redovisningen:

• db sch. Antal CD-skivor 62. 90 - leverans av produkter och uppvisande av faktura.
• db sch. Antal CD-skivor 90. 43 - avskrivning av sålda produkter till självkostnadspris.
• db sch. Antal CD-skivor 90. 68 - Moms återspeglas.

När skulden är betald krediteras den.

Analys för artikeln utförs för varje presenterat betalningsdokument och för planerade avdrag - för varje kund och köpare.

Periodiseringsmetod

Om företaget har etablerat ett sådant förfarande för redovisning av medel och avräkningar, är det möjligt att skapa reserver för osäkra betalningar från inkomst. Samtidigt kommer skattepliktiga vinster att minska.

Kundfordringar som är outtagna efter utgången av den fastställda preskriptionstiden ska skrivas av som minskning av reserven. Belopp accepteras till kontot. 007 och har varit där i 5 år. När skulder återbetalas tillgodoräknas de till vinsten i form av icke rörelseintäkter.

Förhandstransaktioner

De är förknippade med att företaget får en slags förskottsbetalning för framtida leveranser av produkter, produktion av arbete och tillhandahållande av tjänster. Avtalsparterna kan bestämma ett visst förskottsbelopp. Företaget ska organisera bokföring för varje mottagen betalning. För att spegla transaktioner görs en post: Db sch. 51 CD-antal. 62.

När ett förskott erhålls dras moms från det. Följaktligen görs anslaget: db sch. Antal CD-skivor 62. 68.

Anspråk

De är skriftliga och innehåller motpartens krav, belopp och en länk till normativ handling. Till anspråket bifogas styrkande handlingar.

Behandling av reklamationer genomförs, enligt allmänna regler, inom en månad. Svaret skickas skriftligen. Vid hel eller delvis tillfredsställelse av anspråk, anger det belopp, antal och datum för betalningsdokumentet (ordern). Vid vägran att uppfylla kraven ska meddelandet innehålla en hänvisning till den normativa handling som tillåter detta.

Om motparten får ett otillfredsställande svar på kravet eller inte får det, har den rätt att lämna in en ansökan till domstolen.

Vid mottagande av förfrågningar utförs redovisning av medel och avräkningar (i små företag, inklusive) enligt kontot. 76, underkonto. 76,2.

Företaget har rätt att framställa krav mot leverantören/entreprenören om:

• Motparten uppfyllde inte avtalsvillkoren.
• En brist på inkommande produkter har identifierats.
• Fel hittades i beräkningarna i dokumenten.

Funktioner för att återspegla skadetransaktioner

Vid brott mot avtalsvillkor utgår böter, straffavgifter och ränta på motparten. Vid tillskrivning av dem utförs redovisning av kontanter och avräkningar i organisationen enligt följande:

db sch. 76, underkonto. 76,2 CD-antal. 91, underkonto. 91.1 - intjänande av straffavgifter, straffavgifter, böter som erkänts av motparten eller ålagts av domstolen.

Om någon brist eller skada upptäcks i de mottagna produkterna, gör det inköpande företaget följande poster:

• db sch. Antal cd 94. 60 - återspegling av brist/skada inom de gränser som anges i kontraktet.
• db sch. 76, underkonto. 76,2 CD-antal. 60 - visar förluster som överstiger vad som anges i avtalet.

Om domstolen vägrar att återkräva skadestånd från motparten, skrivs underskottet av med hjälp av följande poster: Db-konto. Antal cd 94. 76, underkonto. 76,2.

Betalningsförfrågningar/order

Det är de primära dokument. Redovisning av kontanter och avräkningar på dessa har ett antal funktioner.

En betalningsorder är en order som banken tagit emot från kontoägaren. Det är under bearbetning skriftligt dokument och innehåller instruktioner för översättning ett visst belopp till en motparts konto som öppnats hos samma eller annan finansiell institution.

Tidsfristen för utförande av ordern är fastställd i lag. En kortare tid kan fastställas efter överenskommelse banktjänster eller följa från praktiken. Följande belopp överförs via betalningsorder:

• För levererade produkter, utfört arbete, tillhandahållna tjänster.
• Till budgeten på alla nivåer, extrabudgetära medel.
• Att lämna tillbaka/placera lån/inlåning och dra av ränta på dem.
• För andra ändamål som stadgas i avtalet eller stadgas i lag.

Beställningar kan också användas för att göra förskottsbetalningar eller återkommande betalningar.

Funktioner i orderutförande

Kundens beställning bildas på blankett f. 0401060. Beställningar accepteras oavsett tillgång på medel på kontot. Vid betalning markeras alla kopior av dokumentet med avskrivningsdatum i lämpligt fält (vid en partiell överföring - datumet för den senaste transaktionen), ett sigillintryck och den anställdes underskrift.

På betalarens begäran meddelar banken honom om utförandet av ordern före utgången av nästa dag efter kundens begäran, om inte annan period anges i kontoserviceavtalet.

Brevbeställning

En sådan kundorder innebär att betalning sker direkt efter leverans. Leverantören ska tillhandahålla styrkande handlingar till banken.

En remburs säkerställer snabb betalning och eliminerar möjligheten till förseningar. Beställningen utfärdas för den tid som anges i avtalet. Dessutom används varje remburs för avvecklingstransaktioner med endast en leverantör.

Förvärv av materiella tillgångar

Redovisning av medel och avräkningar med leverantörer/entreprenörer görs på kontot. 60. Alla transaktioner återspeglas på den, oavsett betalningstidpunkt på fakturan. Följande poster görs för de inlämnade betalningsdokumenten:

• db sch. 10 (och andra lagerkonton) Kd-konto. 60;.
• db sch. 19 CD-antal. 60.

Redovisning av kontanter och avräkningar under leverans och bearbetning av inventarier av tredje parts företag gör liknande poster.

Vid leverans av värdesaker utan dokument bör du kontrollera om föremålen återspeglas som betalda, men tas ut från lagret eller under transport, och om beloppet ingår i kundfordringar. Efter detta återspeglas materialet som ofakturerade förnödenheter: Db inc. 10, räkna. Antal cd 15. 60.

Vid mottagandet förlikningsdokumentation Denna skiva rekonstrueras och nya ledningar görs.

Analytisk redovisning

Dess underhåll bör säkerställa mottagandet nödvändig information för olika leverantörer, accepterade dokument, ofakturerade leveranser, växlar, vars betalningstid inte har anlänt och redan har löpt ut, kommersiella lån. Denna information används för att skapa balansen.

Om företaget använder journal-orderredovisning av medel och avräkningar, sammanfattas informationen i f. Nej. 1. Transaktioner återspeglas på kreditkontot. 60 positionsmetod för varje betalningsdokument.

Analytisk redovisning av medel och avräkningar med entreprenörer/leverantörer för planerade betalningar görs i ett utlåtande enligt f. Nr 5. Uppgifterna från den, som en allmän summa, i slutet av månaden överförs till journalorder nr 6.

Socialförsäkring

Bidrag för olika sociala behov ingår i distributions- eller produktionskostnader. Handikappersättning och sanatorie- och resortbehandling betalas från socialförsäkringskassan. Organisationen lämnar bidrag till pensionskassan och obligatoriska sjukförsäkringskassan samt till sysselsättningsfonden (för att försörja tillfälligt arbetslösa).

Redovisning av kontanter och avräkningar social trygghet och försäkring sker på konto 69.

Vid periodisering görs en anteckning: Db sch. 20 (23, 26, 25) CD-antal. 69.

Kostnader återspeglas enligt följande: Db inkl. Antal cd 69. 70.

Ersättning

Transaktioner bokförs på konto 70. Periodiseringar bokförs för kredit och avdrag bokförs för debitering. Balans innebär förekomsten av skuld till personalen. I enlighet med de anställdas anställningsort överförs lönebeloppen för den arbetade tiden till Db-kontot. 20, 23, 25, 43, 26 eller 44. Konto 70 krediteras.

Om reservation inte lämnas görs en anteckning: db sch. 20 (23) CD-antal. 70.

Företaget kan göra betalningar för lång tjänst. Om medel reserveras görs avdrag från dem om inte, från konsumtionsfonden.

Håller

På lönen dras följande:

• Personlig inkomstskatt - db-konto 70 CD-skivor. 68.
• Belopp per verkställande dokument- db sch. Antal cd 70. 76.
• Påföljder för defekta produkter - Db-konto. Antal cd 70. 28.

Resterande inkomst ges till anställda. I detta fall görs en post: db sch. Antal cd 70. 50.

Kontanttransaktioner

De är förknippade med mottagande, lagring och utgifter för medel som tas emot i kassan från banken. Vid överföring av pengar görs en kontering: Db-konto. Antal cd 50. 51.

De primära dokumenten för redovisning av avräkningar och medel är:

• Kassabok.
• Lönelistor.
• Beställningslogg.
• Bokföring av utgivna och mottagna pengar.

Beställningar måste utföras utan fel eller utelämnanden. Bladen i kassaboken är numrerade och snörade; dokumentet är bestyrkt av chefens underskrift. revisor och direktör i företaget.

Transaktioner med ansvariga personer

För att sammanfatta information om dem används den för att registrera medel och uppgörelser med ansvariga personer för inköp av varor och material, belopp som utfärdats för affärsbehov och affärsresor.

Listor över personer som har rätt att ge ut medel på konto godkänns av förvaltaren.

Enligt gällande regler ska anställda som får medel redovisa hur de används. Resterande pengar ska återlämnas till företaget. Ej återbetalda belopp återspeglas på kontot. 94 (ett särskilt underkonto öppnas för det). Därefter sker en debitering av kontot. 70 eller 73.

Anställda ska lämna en förhandsrapport till ekonomiavdelningen, till vilken utläggshandlingar bifogas.

Emissionen av medel återspeglas av posten: Db-konto. Antal CD-skivor. 71.

Transaktioner på konto

Redovisning av medel på ett löpande konto utförs med hjälp av olika dokument beroende på betalningsform. För kontanttransaktioner är de:

• kontantcheckar;
• meddelanden om bidrag.

För icke-kontanta betalningar används följande:

• antagningsformulär;
• betalningsorder;
• insamlingshandlingar;
• bank minnesorder.

Det första alternativet är det vanligaste. I acceptblanketten fungerar banken som mellanhand mellan köparen och leverantören. Den senare får pengar på basis av förlikningspapper.

Verksamhet med gäldenärer/borgenärer

För att spegla dem används 76 räkningar. Redovisning av kontanter och avräkningar med gäldenärer och borgenärer har redan delvis diskuterats ovan. Transaktioner på person-/egendomsförsäkringar, fordringar, insatta belopp, utdelningar återspeglas.

Denna artikel tar hänsyn till ett ganska stort antal beräkningar, främst av icke-kommersiell karaktär. Följaktligen öppnar revisorn underkonton som inte ingår i planen.

Underkonto 76.1, till exempel, används för att återspegla försäkringstransaktioner i händelse av egendomsskador på grund av naturkatastrofer. I detta fall görs en post: db sch. Antal cd 44. 76,1.

Vid mottagande av ersättning från försäkringsbolaget debiteras 51 konton. Om förlusterna inte fullt ut täcks av beloppet, bildas en anteckning för den oförstående delens belopp: db sch. 91,2 CD-antal. 76,1.

Krediter och lån

Företaget tvingas använda medel finansiella organisationer(banker) vid insufficiens rättvisa. Lån ges på basis av avtal. Banken bestämmer beloppet, villkoren för att emittera och återbetala skulder samt räntor.

Bolaget erhåller lån från andra affärsenheter. Deras utfärdande formaliseras också genom ett avtal där alla väsentliga förutsättningar transaktioner.

Ett företag kan få medel för olika perioder - mindre än ett år eller mer. Redovisning av likvida medel och avräkningar på lån och upplåning görs därför på kontona 66 och 67. Dessa poster ingår i skulder. En kredit återspeglar mottagandet av medel och förekomsten av skulder, och en debet återspeglar avkastningen av belopp.

Krediter och lån kan ges med pengar som krediteras konton. I sådana fall görs en anteckning: Db sch. 50-52 CD-antal. 66 (67).

Dessa konton registrerar också medel som erhållits från emission och placering av obligationer. Beloppen speglas separat från övriga lån. Obligationer kan vara värda mindre eller mer än deras nominella pris. Skillnaden återspeglas i 91 konton. Om kostnaden är högre än det nominella värdet ingår den i övriga intäkter på underkontot. 91.1, om lägre - i underkonto. 91,2

Ränte- och återbetalningstransaktioner av obligationer återspeglas på samma sätt som för vanliga lån.

Redovisning av kontanter och avräkningar i PMR

I den moldaviska republiken Pridnestrovien återspeglas alla transaktioner i den nationella valutan - rubel. I PMR görs redovisning av medel och kontanttransaktioner på konto 50. Underkonton kan öppnas för det:

• 50.1 - organisationens kassadisk;
• 50.2 - driftkassa m.m.

Enligt underkonto. 50.2 återspeglar tillgången och förflyttningen av medel på råvarukontor, verksamhetsområden, flodkorsningar, hållplatser, hamnar, marinor, stationer, postkontor, etc.

Debet tar hänsyn till kvitton, medan kredit tar hänsyn till betalningar.

När kontanttransaktioner i lagstadgade fall sker i utländsk valuta öppnas motsvarande underkonton för konto 50. De speglar separat rörelsen av medel. I det här fallet omvandlas de till nationell valuta till PMR:s centralbanks kurs på transaktionsdagen. I analytisk redovisning görs bokföring samtidigt i valutan för betalningar och avvecklingar.

När pengar kommer till företagets kassa, genererar revisorn följande poster:

• db sch. Antal cd 50. 51 (52) - återspeglar mängden kontanter som erhållits från ett bytes- eller valutakonto.
• db sch. Antal cd 50. 61 - intäkter från kunder/köpare beaktas.
• db sch. 50 cd. Konto 71 - återspeglar beloppen av medel som returneras av rapporterande anställda.
• db sch. Antal cd 50. 76 - kontanter mottagna från gäldenärer beaktas.
• db sch. Antal cd 50. 70 - återspeglar beloppet av upparbetade intäkter för personal.

Emissionen av medel dokumenteras med följande poster:

• db sch. 51 (52) CD-antal. 50 - transaktioner återspeglas i det belopp som överförs till kontot (avräkning/valuta) som överstiger kontantgränsen.
• db sch. Antal cd 60. 50 - kontanter för betalning av fakturor framlagda av entreprenörer och leverantörer beaktas.
• db sch. Antal cd 76. 50 - belopp på fordringsägares konton återspeglas.
• db sch. 71 CD-antal. 50 - medel som utfärdats till den rapporterande anställde beaktas.
• Kd sch. 70 dB s. 50 - återspeglar beloppen för löner som betalas ut till personalen.

I slutet av månaden jämförs kredit- och debetomsättningen på konto 50. Baserat på jämförelseresultaten visas resten (saldo). Dess värde kontrolleras mot kassabokens data.

Syntetisk redovisning av ett företags kassa förs i en journal-order enligt f. 1 och i utlåtandet enligt f. 1.

Kassainventering

Denna procedur säkerställer tillförlitligheten hos den information som återspeglas i redovisningsdokumenten. Inventering krävs i följande fall:

• Överlåtelse av fastighet för uthyrning, vid försäljning/köp.
• Ombildningar av ett kommunalt eller statligt ägt företag.
• Uppsägning av en ekonomiskt ansvarig anställd.
• Identifiering av fakta om maktmissbruk, skada/stöld av egendom.
• Naturkatastrofer.
• Likvidation/rekonstruktion av en affärsenhet.

En inventering av kassaregistret kan också genomföras genom domstolsbeslut eller åklagarmyndighetens förordnande.

Revisionen måste genomföras plötsligt. För att genomföra inventering på företaget bildas en kommission, vars sammansättning godkänns av chefen.

Resultatet av inspektionen dokumenteras i ett dokument. När överskott eller brist upptäcks skriver den ekonomiskt ansvarige medarbetaren en förklarande not. Överskjutande belopp redovisas och överförs till företagets inkomst. Följande ledningar görs:

• db sch. Antal cd 50. 48.
• db sch. Antal cd 48. 80.

Brist är föremål för avdrag hos den ekonomiskt ansvariga medarbetaren.

Ansvaret för att reglerna för att genomföra kontanttransaktioner följs ligger direkt på operativa medarbetare, kap. revisor och chef för organisationen. Personer som gör sig skyldiga till brott mot ekonomisk disciplin är föremål för åtgärder enligt PMR:s lagstiftning. Ersättning för stora förluster verkställs i domstol.

KASSA I BALANSRÄKNING

Varje företag under sin verksamhet tar emot och spenderar medel, som vid upprättandet av bokslut (ekonomiska) återspeglas i den aktiva delen balansräkning till ett belopp som motsvarar saldot av medel som är tillgängliga för organisationen på dagen för upprättandet av balansräkningen.
Men innan uppgifter om organisationens medel tas med i balansräkningen, samlas information om dem in på motsvarande redovisningskonton.
I den här artikeln kommer vi att överväga förfarandet för att redovisa medel och återspegla dem i organisationens balansräkning.

Först noterar vi att på grund av dess funktionalitet representerar organisationens kassa tillgångar med den högsta likviditeten. Vid upprättandet av balansräkningen återspeglas de i avsnittet " Omsättningstillgångar" på rad 1250 "Kassa och likvida medel".
Samtidigt, punkt 23 i redovisningsföreskrifterna "Kassaflödesanalys" (PBU 23/2011), godkänd genom order från Rysslands finansministerium daterad 2011-02-02 N 11n (verkar hittills på det kommersiella området som federal standard redovisning) inkluderar mycket likvida tillgångar som likvida medel finansiella investeringar som enkelt kan omvandlas till en känd summa kontanter och som är föremål för en obetydlig risk för värdeförändringar.

I kontanter ingår:
- kontanter vid organisationens kassadisk(ar);
- pengar på organisationens bankkonton;
- medel i händerna på ansvariga personer.
Att redogöra för kassaflöden i Kontoplanen för finansiell redovisning ekonomisk aktivitet organisationer och instruktioner för dess tillämpning, godkända genom order från Rysslands finansministerium av den 31 oktober 2000 N 94n (nedan kallad kontoplanen), tillhandahålls följande syntetiska konton:
- "Kassaregister";
- "Löpande konton";
- "Valutakonton";
- "Särskilda bankkonton";
- "Översättningar på väg."
Låt oss ta en närmare titt på dem.

Redovisning av kontanter i kassan

Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner med kontanter på Ryska federationens territorium regleras av Rysslands centralbanks direktiv av den 11 mars 2014 N 3210-U "Om förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner juridiska personer och förenklat förfarande för att genomföra kontanttransaktioner enskilda företagare och småföretag."
Enligt kontoplanen används konto 50 "Kontanter" för att sammanfatta information om tillgången och flödet av medel i organisationens kassadiskar. Debiteringen av detta konto registrerar saldot och mottagandet av medel och monetära dokument i kassan, och krediten registrerar deras utgifter och avskrivningar.
Följande underkonton kan öppnas för konto 50 "Kassa":
- 50-1 "Organisationskassa",
- 50-2 "Opererande kassadisk",
- 50-3 "Pengadokument".
Underkonto 50-1 "Organisationens kontanter" registrerar pengar på rysk valuta(rubel, kopek). Men när du utför kontanttransaktioner i en utländsk valuta i en organisation är det nödvändigt att dessutom öppna analytiska konton efter typ av valuta ("Organisationens kassadisk i amerikanska dollar", "Organisationens kassadisk i euro" och så vidare).
Underkonto 50-2 "Operating cash desk" tar hänsyn till tillgången och förflyttningen av medel i kassadiskar öppnade i råvarukontor (pirer), på operativa platser, stoppplatser, vid flodkorsningar, på fartyg, vid biljett- och bagagekontor i hamnar (bryggor), på tågstationer, biljettkontor, postkontor och liknande.
Underkonto 50-3 "Kontantdokument" tar hänsyn till frimärken i organisationens kassadisk, betalda vouchers, bränslekort, kommunikationskort, resedokument och så vidare. Eftersom monetära dokument inte är pengar och likvida medel, utan i själva verket representerar

Kontanter och organisering av betalningar på företag

1. Medel, kanaler för deras mottagande, lagring och utgifter

För att bedriva produktionsverksamhet måste alla företag, utom anläggningstillgångar, ha den erforderliga mängden rörelsekapital. I deras sammansättning är den viktigaste platsen upptagen av pengar. De är nödvändiga för inköp av utrustning, produktionsmaterial, löner, uppgörelser med budgeten och andra delar av finans- och kreditsystemet etc.

Kontanter - dessa är medel i form av pengar som finns i företagets kassadisk, på konton hos bankinstitut, i remburser, hos redovisningsskyldiga personer, etc.

Den huvudsakliga källan till kontanter i självförsörjande företag är intäkter från försäljning av produkter, arbeten och tjänster som tillhandahålls externt. Dessutom kan medel till företags konton komma i form av budgetanslag, intäkter från avveckling av anläggningstillgångar, försäljning av onödig egendom, i form av försäkringsersättning, från försäljning av valuta och värdesaker i utländsk valuta, från uthyrning av egendom, i form av ekonomiskt stöd från högre myndighetsledning, i form av bankräntor på avveckling och inlåningstransaktioner, i form av inkommande straffavgifter, böter, straff för brott mot affärsavtal, i form av budgetsubventioner , subventioner osv.

Samtidigt kan intäkter från försäljning av produkter, varor, arbeten och tjänster till företag och organisationer, arbetare, anställda och befolkningen tas emot både genom banköverföring till relevanta konton hos leverantörsföretag (säljare) i banker, och i kontanter till sina kassadiskar med efterföljande insättning, som regel, till banken för kreditering på byteskontot. Övriga inbetalningar som görs via banköverföring krediteras som regel omedelbart på företagets löpande konto.

Följaktligen lagras alla medel som tas emot av företaget eller i dess namn på lämpliga konton hos bankinstitutet.

Enligt dessa dokument kan de medel som tas emot i företagets namn (både till byteskontot och till dess kassadisk) användas av affärsenheter på avräkningar sinsemellan för förvärvade (sålda) lagertillgångar, produkter, tjänster, med länkar av finans- och kreditsystemet enligt betalning av olika skatter, betalningar, betalningar lön och motsvarande betalningar m.m. Samtidigt kan utgifterna för medel för dessa ändamål utföras antingen icke-kontant genom bankinstitut, eller i kontanter som erhålls från en bank eller i form av intäkter som tas emot i en affärsenhets kassadisk.

Det är dock tillåtet att använda intäkterna från en ekonomisk enhets kassadisk för att betala löner och för andra ändamål i fall där företag inte har eftersläpning med att betala skatter och betalningar till statens budget och centraliserade fonder utanför budgeten. ( Pensionsfond, socialförsäkringskassa etc.).

Efterlevnad av det etablerade förfarandet för lagring och användning av medel säkerställer deras tydligare organisation, påskyndar omsättningen av medel vid avvecklingar, hjälper till att minska fordringar och skulder samt stärker avvecklings- och betalningsdisciplinen.

Till bankinstitut, företag och organisationer som bryter mot det etablerade förfarandet för att lagra och spendera pengar, d.v.s. avvecklings- och betalningsdisciplin tillämpar kontroll- och revisionsverkets myndigheter och Statens skatteförvaltning lämpliga sanktioner.

2. Ekonomiskt innehåll, principer för organisation och klassificering av beräkningar

Beräkningar är ett system av monetära relationer i samband med betalning för varor, tjänster och uppfyllandet av andra finansiella och kreditförpliktelser för företag, organisationer och befolkningen.

Betalningar görs kontant eller genom icke-kontanta överföringar genom bankinstitut, men är alltid kontant.

I ekonomisk cirkulation är användningsområdet för kontanter begränsad. De används främst för uppgörelser med anställda i företag för betalning av löner, pensioner och förmåner.

Mellan företag, organisationer, institutioner och delar av finans- och kreditsystemet sker betalningar huvudsakligen i icke-kontant form via bankinstitut.

Kärnan i icke-kontant betalning är att betalningar för varor och tjänster, såväl som andra överföringar, inte görs kontant, utan genom överföring (överföring) av medel från betalarens konto till kontot hos leverantören eller mottagaren av pengarna av det aktuella bankinstitutet.

Kontantlösa betalningar ockupera den största densitet i affärsenheters avveckling och betalningsomsättning. Syftet med denna betalningsform är att ersätta kontanter i betalningscirkulation.

System icke-kontanta betalningar måste uppfylla följande krav:

underlätta leverantörens snabba mottagande av medel för levererade produkter eller tillhandahållna tjänster;

skapa förutsättningar för köparen att övervaka leverantörens efterlevnad av villkoren i avtalet eller avtalet för leverans av lagervaror och tjänster;

säkerställa möjligheten till kontroll från bankens och leverantörens sida över aktualiteten och fullständigheten av köparens betalning för produkter och tjänster.

Med hänsyn till ovanstående krav bygger organisationen av icke-kontanta betalningar på följande grundläggande principer.

Betalningar måste som regel göras efter frigivning (leverans) av varor, tillhandahållande av tjänster eller samtidigt med dem.

Betalningar måste göras genom bankinstitut och under deras kontroll endast med köparens samtycke och om denne har nödvändiga medel eller rätt att få ett banklån.

Betalningar per olika typer verksamhet ska utföras från olika konton, d.v.s. medlen måste användas strikt för det avsedda syftet.

Beräkningar ska göras på grundval av avräknings- och betalningsdokument av standardformulär.

Att följa dessa principer är obligatoriskt för både leverantören och köparen.

Beroende på betalningsobjekten delas icke-kontanta betalningar in i avräkningar för råvaru- och icke-råvarutransaktioner.

Avräkningar för råvarutransaktioner - dessa är beräkningar relaterade till betalning för mottagna produkter, inköpta lagervaror och mottagna tjänster.

Till beräkningar för icke-råvarutransaktioner Dessa inkluderar betalningar till budgeten, social- och fastighetsförsäkringar, återbetalning av lån och räntor på dem, betalning av straffavgifter, böter, straff för brott mot förliknings- och betalningsdisciplin, etc.

Beroende på betalningsort och betalarens plats delas bosättningarna in i samma stad (lokal) och utländska.

Enstad - dessa är avräkningar som genomförs mellan företag och organisationer som betjänas av ett eller flera liknande bankinstitut.

Uteboende - Detta är uppgörelser mellan företag och organisationer som betjänas av bankinstitut i olika städer.

Beroende på de specifika villkoren (plats för avräkningar, avtal mellan leverantörer och betalare, bankregler om förfarandet för att behandla och göra betalningar) används följande formulär i det icke-kontanta betalningssystemet: avräkningar genom betalningsorder; uppgörelser med betalningsförfrågningar och order; betalningar med checkar; betalningar med remburser; uppgörelser med räkningar; andra betalningssätt.

Varje form av icke-kontanta betalningar motsvarar vissa typer av betalningsdokument, på grundval av vilka banken utför betalningsuppdrag.

Formerna för icke-kontanta betalningar fastställs av Ukrainas centralbank. Strikt efterlevnad av principerna, formerna och reglerna för icke-kontanta betalningar säkerställer deras tydliga organisation, påskyndar omsättningen av medel vid avvecklingar, minskar leverantörsskulder och kundfordringar, hjälper till att stärka avvecklings- och betalningsdisciplin, ekonomisk redovisning och öka produktionseffektiviteten.

3. Avräkningar med betalningsuppdrag

Avräkningar med betalningsuppdrag intar huvudplatsen i omsättningen av icke-kontant betalning.

Betalningsorder - detta är ett avvecklingsdokument som innehåller en order från betalaren till en bank eller annan institution - en medlem av betalningssystemet som betjänar den - att överföra det belopp som anges i det från sitt löpande konto till en annan kunds konto - mottagaren av pengarna.

I icke-kontantcirkulation används betalningsuppdrag främst i enstadsbosättningar för att göra varu- och icke-varubetalningar, för betalning materiella tillgångar och tjänster som tillhandahålls av leverantören eller tas emot av köparen, gör skatter och betalningar till budgeten, pensionsfonden, socialförsäkringsfonden och andra centraliserade fonder och delar av det finansiella systemet, återbetalning av leverantörsskulder, överföring av straffavgifter, böter, straffavgifter, samt belopp genom domstolsbeslut And skiljedomstol, återbetalning av banklån och ränta på dem, överföring av förskottsbetalning för varor och tjänster och förskottsbetalningar på skatter osv.

Avräkningar med betalningsuppdrag utförs i följande ordning. Om betalaren behöver föra över pengar till någon som betalning för produkter, tjänster eller skatter (bidrag) till budgeten och utombudgettära medel etc. han skriver ut det antal kopior som krävs (2-3) betalningsorder upprättat formulär, undertecknar sitt första exemplar och sätter en stämpel på det.

Den verkställda betalningsordern lämnas till den betjänande banken senast 10 dagar från dagen för dess utfärdande. Banken accepterar ordern för verkställighet endast om betalaren har den nödvändiga mängden tillgängliga medel på sitt konto. Inom gränserna för dessa medel betalar banken betalarens betalningsuppdrag.

I de fall mottagaren av medel inte har ett bankkonto, s.k garanterade betalningsuppdrag. Med sådana order kan företag överföra medel genom kommunikationsföretag för att betala enskilda medborgare pensioner, underhållsbidrag, löner, royalties, såväl som till andra företag - för att betala löner, för upphandling av jordbruksprodukter i bosättningar där det inte finns några banker.

INTRODUKTION

Varje företag utför dagligen ett stort antal avvecklingstransaktioner med sina motparter, budget, anställda och ägare. Den dominerande rollen i avvecklingsverksamheten spelas naturligtvis av betalningar: för inköpta råvaror och förnödenheter och för sålda produkter. I det första fallet finns det ett utflöde av medel vid företaget, i det andra är det ett inflöde av medel. Beroende på formen för avräkningar mellan företaget och dess motparter sammanfaller oftast inte flödena av materiella resurser och motsvarande kassaflöden i tid.

Enligt civillagen RF Artikel 130, punkt 1, betalningar inom Rysslands territorium görs med kontanter eller icke-kontanta betalningar. Vid kontantbetalningar överförs medel i form av sedlar och mynt, och vid icke-kontanta betalningar överförs rätten till en summa pengar genom att upprätta lämpliga avräkningsdokument och göra bokföring.

För närvarande är kontantbetalningar avsevärt begränsade. Den ryska federationens civillag slår fast att valet av kontant eller icke-kontant betalningsform är direkt relaterad till arten av produktionsverksamheten, såväl som rättslig ställning deltagare. Bosättningar av juridiska personer, såväl som bosättningar med deltagande av medborgare relaterade till de senares genomförande av entreprenöriell verksamhet, enligt allmän regel genom banköverföring (artikel 861.2).

Det vill säga i varu-pengarrelationer, i processen för köp och försäljning och tillhandahållande av tjänster, tillfredsställelse av olika typer av anspråk och skyldigheter, såväl som distribution och omfördelning av medel, kontantavräkningar. Summan av alla monetära betalningar som görs både kontant och i icke-kontant form utgör kontant omsättning.

Kontantomsättning- detta är rörelsen av pengar i kontanter och icke-kontantform, som tjänar försäljning av varor, såväl som icke-varubetalningar och bosättningar i hushållet.

Kassaflödesanalys utförs enligt rapportperioden. Vid första anblicken är en sådan analys, liksom alla andra delar av retrospektiv analys, av relativt lågt värde för en ekonomichef; dock kan argument framföras som i viss mån motiverar dess genomförande. Det är till exempel en ganska paradoxal situation när ett företag är lönsamt, men inte har möjlighet att betala sina anställda och entreprenörer. Denna situation är ganska vanlig inom ekonomi. övergångstid.

Teoretiskt kan den noterade paradoxen undvikas - detta kommer att hända om företaget konsekvent och strikt följer metoden för att bestämma försäljningsintäkter när varor och tjänster betalas. Ryska federationens bestämmelser om redovisning och rapportering tillåter dock användningen av en annan metod - metoden för att bestämma försäljningsintäkter när varor skickas och betalningsdokument presenteras för köparen. Det är i det här fallet som kassaflödet och flödet av värden och uppgörelser som genererar vinst inte sammanfaller i tid. Analys av kassaflöden gör att vi med en viss noggrannhet kan förklara skillnaden mellan värdet kassaflöde som ägde rum på företaget i rapporteringsperiod, och den vinst som erhållits under denna period.

Relevansen av detta ämne manifesteras i det faktum att korrekt redovisade medel, snabb och tillförlitlig redovisning av uppgörelser med budgeten, leverantörer, entreprenörer och andra fordringsägare är grunden för effektiviteten av företagets nuvarande ekonomiska verksamhet.

KAPITEL 1 KONTANT OCH ICKE KONTANT OMSÄTTNING FÖR FÖRETAGET.

Kontantomsättning- detta är summan av ett företags monetära betalningar som är resultatet av pengars funktion som betalningsmedel.

Avvecklingssystemet för företag och organisationer inkluderar följande huvudelement:

• kontantbetalningar, förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner;
• icke-kontanta betalningar och principer för deras organisationer;
• förfarandet för företag att öppna bankkonton för att göra betalningar;
• ingående av ett avtal bankkonto mellan banken och kunden;
• former av icke-kontanta betalningar.

1.1 Principer för kontanter - kontantbetalningar.

Alla företag, oavsett organisatoriska och juridiska former och typ av verksamhet, är skyldiga att lagra tillgängliga medel i bankinstitut och utföra huvuddelen av betalningarna för sina skyldigheter i kontantlösa transaktioner. Det finns dock typer av betalningar som kräver användning av kontanter, så varje företag måste ha en kassadisk genom vilken kontantbetalningar görs. Operationer relaterade till mottagande, lagring och utgivning av kontanter av företags kassadiskar kallas kontanttransaktioner.

Kontanter kan ges ut från företagets kassadisk till anställda för följande ändamål:

· för utbetalning av lön;

· rapportering om affärs- och driftskostnader;

· för resekostnader;

· för utbetalning av förmåner socialförsäkringen och stipendier;

· för att ge ut lån och liknande ändamål.

Kontantbetalningar mellan juridiska personer för en betalning är begränsade av de belopp som fastställts av Ryska federationens centralbank för närvarande är gränsen för ett avtal satt till 100 tusen rubel.

För att göra kontantbetalningar måste varje företag ha ett kassaregister och föra en kassabok i föreskriven form. Godtagande av kontanter av företag när de gör uppgörelser med befolkningen utförs med obligatorisk användning av kassaregister.

Kontanttransaktionerär utarbetade med standard interdepartementala former av primär bokföringsunderlag för företag och organisationer som är godkända av Ryska federationens statliga statistikkommitté i samförstånd med centralbanken Ryska federationen och Ryska federationens finansministerium.

Kontanter tas emot av företags kassaregister enligt kassakvittoorder undertecknade av chefsrevisorn eller en person som är behörig att göra det genom skriftlig order från företagets chef. Om mottagandet av pengar utfärdas ett kvitto på kassakvittoordern, undertecknat av huvudrevisorn eller en person som är behörig att göra det, och kassörskan, intygad av kassans sigill (stämpel) eller avtrycket av kassaregistret .

Utfärdandet av kontanter från företags kassaregister utförs enligt kontantutgiftsorder eller korrekt utförda andra dokument (lönebesked (avräkning och betalning), ansökningar om utgivning av pengar, konton, etc.) med påläggande av dessa dokument av en stämpel med uppgifter om kontantutgiftsordern. Handlingar för utgivning av pengar måste undertecknas av chefen, huvudrevisorn för företaget eller personer som är behöriga att göra det. När du utfärdar pengar enligt en order om kassakvitto eller ett dokument som ersätter dem enskild Kassörskan kräver uppvisande av en handling (pass eller annan handling) som identifierar mottagaren, skriver ner namn och nummer på dokumentet, vem och när det utfärdades och tar emot mottagarens kvitto. Ett kvitto för mottagande av pengar kan endast göras av mottagaren personligen i bläck eller med en kulspetspenna som anger det mottagna beloppet: rubel i ord, kopek i siffror. Vid mottagande av pengar enligt lönebesked (avräkning och betalning) anges inte beloppet i ord.

Alla in- och utbetalningar från företaget registreras i kassaboken. Varje företag för endast en kassabok, som måste numreras, spetsas och förseglas med vax- eller mastixsigill. Antalet blad i kassaboken intygas av företagets chef och redovisningschefs underskrifter.

Trots minimeringen av denna typ av omsättning i bosättningar på ett företag, bör det noteras att kontanter är ett ganska universellt betalningsmedel, det kan lätt omvandlas till icke-kontanta pengar, i sin tur kan icke-kontanta pengar alltid vara snabbt omvandlas till kontanter. Nackdelen med kontantcirkulation är att den är mindre transparent (det finns ingen registrering av betalningar på konton), det vill säga den tar inte hänsyn till detta penningmängd påverkar helheten negativt monetära systemet.

1.2 Principer för icke-kontanta betalningar.

Icke-kontanta betalningar, jämfört med kontanta betalningar, minskar cirkulationskostnaderna, eftersom det i detta fall inte finns något behov av att transportera och lagra kontanter.

Kontantlösa betalningar- Dessa är avräkningar som görs av banker som överför medel till kundkonton, baserat på betalningsdokument upprättade enligt enhetliga standarder och regler. Kontantlösa betalningar görs genom kreditorganisationer eller Rysslands centralbank på konton som öppnats på grundval av bankkontoavtal eller korrespondentkonto (underkonto), såvida inte annat fastställs i lag och inte föreskrivs av den använda betalningsformen.

Former för icke-kontanta betalningar och deras kort beskrivning ges i kap. 46 i Ryska federationens civillagstiftning. Själva betalningstekniken fastställs av instruktionerna från Rysslands centralbank, i synnerhet instruktionen daterad 12 april 2001 nr 2-p "Regler om icke-kontantbetalningar i Ryska federationen." Denna instruktion anger de grundläggande principerna för att organisera icke-kontanta betalningar.

Dokumentation. Betalningar från konton görs av banker eller andra avvecklingsinstitut endast på skriftliga order från kunder eller på order från rättsliga eller andra organ som enligt lag är behöriga att denna rättighet. En order om att debitera pengar från ett konto kan ges:

· genom att utfärda ett dokument i enhetlig form som innehåller en order (instruktion) att avskriva medel;

· i form av samtycke att betala det framställda kravet (acceptans).

I vissa fall har bankinstitut rätt att självständigt skriva av medel från organisationens konton utan godkännande på begäran av borgenären. Denna rätt ska framgå av avtalet mellan kunden och banken samt i huvudavtalet mellan motpartsorganisationer. Separat är det nödvändigt att nämna den påtvingade debiteringen av medel från organisationers konton. I enlighet med art. 46 Skattelagstiftningen(Del I) vid utebliven betalning eller ofullständig betalning av skatten inom den fastställda perioden, fullgörs skyldigheten att betala skatten tvångsmässigt genom utmätning av den skattskyldiges medel eller skatteombud på bankkonton. Skattemyndigheten skickar en inkassoorder till banken för att skriva av och överföra nödvändiga medel till lämpliga budgetar. Den angivna ordningen med förbehåll för ovillkorlig verkställighet av banken i den ordning som fastställts av civilrätten.