Ingång1c återbetalning av förskottsbetalning från leverantören. Återbetalning av förskottsbetalning från leverantör: bokföring och skatteredovisning
Organisation på OSNO, 4:e kvartalet 2014. I momsrapporteringen återspeglades (upplupen) moms på förskott som erhållits från köparen på rad 070 för inkomstskatt. Det skedde ingen försäljning av denna förskottsbetalning under andra kvartalet 2015. köparen skickade ett brev och bad att hans förskottsbetalning skulle återföras till hans bankkonto. Förskottet återbetalades under 2:a kvartalet 2015. Hur man korrekt återspeglar det i bokföring och skatteredovisning denna operation, samt i momsdeklarationen för 2:a kvartalet 2015. i köp- och försäljningsböckerna. Om möjligt, med exempel och mer detaljer! Tack på förhand!
Återspegla förskottsåterbetalningsoperationen i redovisningen enligt följande:
– förskottsbeloppet återlämnades till köparen;
– beloppet för upplupen och betald moms från förskottsbeloppet accepteras för avdrag.
Du kan dra av det momsbelopp som tidigare upplupen på förskottsbetalningen efter, men senast ett år efter ändringen eller uppsägningen av avtalet. Erforderligt skick att dra av momsen i detta fall är att betala skatt på förskott till budgeten.
För att motivera avdraget måste den tidigare utfärdade fakturan för det mottagna förskottet registreras i inköpsreskontran med anteckningen "Förskottsåterbetalning". I det här fallet, i kolumn 7 i köpboken, ange detaljerna i dokumentet som bekräftar återbetalningen av förskottsbetalningen till köparen. Registreringstiden för en sådan faktura i inköpsboken är också begränsad till ett år (från det datum då förskottsbetalningen återlämnas). Du kan bekräfta din rätt till avdrag med hjälp av dokument som bevisar uppsägning (ändring av villkor) av avtalet och retur kontanter till köparen.
Det momsbelopp som ska dras av återspeglas på rad 120 i avsnitt 3 i momsdeklarationen. Uppgifter från inköpsboken återspeglas i avsnitt 8 i momsdeklarationen. Förfarandet för att fylla i raderna i avsnitt 8 anges nedan, i rekommendation nr 3.
Skälen för denna position ges nedan i materialen i Glavbukh-systemet
Momsavdrag från förskottsbetalning
Säljaren (exekutor) kan dra av tidigare upplupna skattebelopp från förskottsbetalningen:*
- om de varor för vilka förskottsbetalning har erhållits har skickats. Eller så är arbetet slutfört, tjänsterna tillhandahålls. Skicka in skatten för avdrag på leveransdatumet, oavsett om titeln har gått från leverantören till köparen eller inte (klausul 8 i artikel 171, klausul 6 i artikel 172 i Ryska federationens skattelag);
- om parterna sade upp eller ändrade det avtal enligt vilket förskottsbetalningen erhölls, och leverantören återlämnade förskottet till köparen. Skicka in skatten för avdrag efter att återbetalningen av förskottet återspeglas i din bokföring, men senast ett år efter ändringen eller uppsägningen av kontraktet (klausul 4 i artikel 172 i Ryska federationens skattelag). En förutsättning för att dra av moms i detta fall är betalning av skatt på förskott till budgeten (klausul 5 i artikel 171 i Ryska federationens skattelag).* Dessutom, om leverantören tog emot och returnerade förskottet inom ett kvartal, då han har rätt att acceptera skatteavdrag samma kvartal skatteperiod(brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 24 maj 2010 nr ШС-37-3/2447 (överenskommet med Rysslands finansministerium)).
Ett exempel på att återspegla momstransaktioner i redovisningen vid retur av mottagna förskott*
Under tredje kvartalet (september) fick JSC "Production Company "Master"" från JSC "Alfa" en 100 procent förskottsbetalning enligt köp- och försäljningsavtalet färdiga produkter. Förskottet uppgick till 118 000 rubel. (inklusive moms – 18 000 rubel).
Enligt villkoren i avtalet ska färdiga produkter skickas till Alpha under fjärde kvartalet (oktober).
Momsbeloppet som beräknas från förskottsbetalningen återspeglas i deklarationen för tredje kvartalet (september) och betalas till budgeten i oktober.
Vid den deadline som fastställts i kontraktet lyckades "Master" inte producera den erforderliga mängden produkter och levererade inte. Den 1 november sades kontraktet mellan "Master" och "Alpha" upp. Samma dag återvände "Master" till "Alfa" det förskott som mottagits till ett belopp av 118 000 rubel. (inklusive moms – 18 000 rubel).
För att redogöra för avräkningar med kunder på mottagna förskott använder revisorn ”Masters” underkontot ”Avräkningar på mottagna förskott”, öppnat till konto 62.
"Master"-revisorn återspeglade operationen för att returnera förskottet i redovisning enligt följande:*
Debet 62 underkonto "Avräkningar på mottagna förskott" Kredit 51
– 118 000 rubel. – förskottsbeloppet returnerades till köparen;*
Debet 68 underkonto "Beräkningar för moms" Kredit 76 underkonto "Beräkningar för moms från mottagna förskott"
– 18 000 rubel. – beloppet för upplupen och betald moms från förskottsbeloppet accepteras för avdrag.*
Särskilda regler gäller för stegvis förskottsbetalning. Fastställ i så fall beloppet för det återvinningsbara momsbeloppet med hänsyn till villkoren i kontraktet. Om avtalet föreskriver att förskottsbetalningen inte ingår i betalningen för fraktade varor (utfört arbete, tillhandahållna tjänster) inte i sin helhet utan delvis, dra av moms i samma proportionella förhållande.
Om avtalet hävs eller dess villkor ändras kan förskottsbetalningen (delbetalning) återbetalas till köparen. I det här fallet accepteras det mervärdesskattebelopp som uppstått från förskottet (delbetalning) och som betalats till budgeten för avdrag (punkt 2, klausul 5, artikel 171 i Ryska federationens skattelag).
Avdraget görs i sin helhet efter återlämnandet av förskottet (delbetalning), men senast ett år senare (klausul 4 i artikel 172 i Ryska federationens skattelag). För att göra detta måste den säljande organisationen registrera alla justeringar i samband med returen. Utfärda inte en ny faktura för beloppet av det returnerade förskottet (brev från Rysslands finansministerium daterat 30 juli 2010 nr 03-07-11/327). För att motivera avdraget måste en tidigare utfärdad faktura för det mottagna förskottet (delbetalning) registreras i inköpsreskontran med anteckningen "Retur av förskottsbetalning". I det här fallet, i kolumn 7 i köpboken, ange detaljerna i dokumentet som bekräftar återlämnandet av förskottsbetalningen till köparen (brev från Rysslands finansministerium daterat 24 mars 2015 nr 03-07-11/ 16044). Registreringstiden för en sådan faktura i inköpsboken är också begränsad till ett år (från datum för återlämnande av förskottet (delbetalning)). Detta följer av bestämmelserna i punkt 21 i avsnitt II i bilaga 4 till dekretet från Ryska federationens regering av den 26 december 2011 nr 1137. Du kan bekräfta din rätt till avdrag med hjälp av dokument som bevisar uppsägning (ändring av villkor) av avtalet och återbetalning av pengar till köparen (kunden).*
Ibland, när villkoren i kontraktet ändras, överstiger förskottsbeloppet (delbetalning). nytt värde varor (arbeten, tjänster, äganderätt). Till exempel om köparen vägrar en del av varan eller köper varor som är momspliktiga till en lägre sats än vad som föreskrevs i det ursprungliga avtalet. Om leverantören inte räknar den outnyttjade delen av förskottet (delbetalning) som betalning för framtida leveranser, ska han lämna tillbaka den till köparen (). I det här fallet kan du dra av det upplupna momsbeloppet för betalning till budgeten på det överskjutande beloppet av förskottsbetalningen (delbetalning) över det nya kontraktsvärdet för varorna. Denna slutsats följer av bestämmelserna i punkt 2 i punkt 5 i artikel 171 Skattelagstiftningen RF.
Ett exempel på att upprätta en faktura och en inköpsbok vid förskottsbetalning för kommande leveranser. En del av förskottet återlämnades till köparen efter ändring av villkoren i kontraktet
Under det första kvartalet fick organisationen 100 procent förskottsbetalning från köparen enligt kontrakt daterat den 9 februari 2015 nr 342 ( betalningsorder daterad den 9 februari 2015 nr 1230). Avtalet föreskriver leverans av en sändning av varor som är momspliktiga med en sats på 18 procent. Förskottsbetalningsbelopp - 35 400 rubel.
Under samma skatteperiod utfärdade organisationens revisor en faktura för förskottsbeloppet, registrerade det i försäljningsboken och debiterade moms som skulle betalas till budgeten till ett belopp av 5 400 rubel. (35 400 RUB ? 18/118). I april överfördes detta belopp till budgeten som en del av totala momsbetalningar för första kvartalet.
Under andra kvartalet tecknade organisationerna ett tilläggsavtal till det ursprungliga avtalet. I dokumentet föreskrivs att köparen vägrar den ursprungliga beställningen och köper varor som är momspliktiga med en sats på 10 procent. Det avtalsenliga värdet av varor som organisationen måste leverera, med hänsyn tagen ytterligare avtal, är 29 700 rubel. (inklusive moms (10%) - 2700 rubel). I detta fall räknas det erhållna förskottet delvis till betalning för varor och återlämnas delvis till köparen.
Överskottet av förskottsbetalningen över det nya kontraktspriset för varorna är 5 700 rubel. (35 400 RUB – 29 700 RUB). I april överförde organisationen detta belopp till köparens bankkonto. Momsbeloppet som betalas till budgeten på en del av det returnerade förskottet är 869 rubel. (5700 rub. ? 18/118). Organisationen har rätt att presentera detta belopp för avdrag under andra kvartalet. För att dra fördel av avdraget registrerade revisorn en faktura för förskottsbetalningen i köpboken till ett belopp av 5 700 rubel. (inklusive moms - 869 rubel) med anteckningen "delvis återbetalning av förskottsbetalningen enligt överenskommelse daterad 9 februari 2015 nr 342."
Under andra kvartalet skickade organisationen hela varupartiet enligt tilläggsavtalet till köparen. Revisorn utfärdade en faktura till köparen på 29 700 RUB. (inklusive moms - 2700 rubel) och registrerade det i försäljningsboken. Samtidigt registrerade han en faktura för saldot av förskottsbetalningen i köpboken till ett belopp av 29 700 rubel. (35 400 RUB – 5 700 RUB), inklusive moms – 4 531 RUB. (29 700 RUB ? 18/118). Organisationen har rätt att acceptera detta belopp för avdrag under andra kvartalet.
Olga Tsibizova,
Chef för avdelningen för indirekta skatter
skatte- och tulltaxepolitik för Rysslands finansministerium
8 och 9 §§
Avsnitt 8 återspeglar information från inköpsboken. Det vill säga uppgifter om mottagna fakturor. Men bara de för vilka avdragsrätt uppkommit i rapporteringskvartalet.
Detta avsnitt ska fyllas i av skattebetalare och skatteombud. Ett undantag är skatteombud som säljer beslagtagen egendom genom domstolsbeslut, samt varor, arbete, tjänster, äganderätt utländska organisationer som inte är registrerade för skatteändamål i Ryssland (klausul och artikel 161 i Ryska federationens skattelag). De fyller inte i avsnitt 8.
Avsnitt 9 återspeglar information från försäljningsboken. Det vill säga uppgifter om utfärdade fakturor. Men bara för de transaktioner som ökar skattebasen för rapporteringskvartalet.
Ett förskott eller förskottsbetalning är en betalning som tas emot av leverantören (säljaren) före datumet för den faktiska leveransen av produkter eller före tillhandahållandet av tjänster (klausul 1 i artikel 487 i civillagen). Om leverantören (utövaren) inte har fullgjort sina skyldigheter inom den period som fastställts i avtalet, måste den återbetala de medel som erhållits från köparen (kunden). Hur återspeglas en sådan återbetalning av förskottsbetalning från leverantören i köparens bokföring och skatteregister?
Bokföring
För att föra register över förskott som utfärdats till andra företag använder det inköpande företaget underkonto 60-2 "Beräkningar för utgivna förskott". Debiteringen av detta underkonto återspeglar händelsen kundfordringar(överföring av förskott), på ett lån - återbetalning eller avskrivning av skuld.
Den 10 februari 2014 överförde Kalina LLC en förskottsbetalning för varor på 236 000 RUB till Ryabina LLC. Enligt villkoren i kontraktet skulle leverans av varor ske före den 10 april 2014.
Leveransen skedde dock aldrig. LLC "Kalina" vände sig till LLC "Ryabina" med ett krav på att återbetala den överförda förskottsbetalningen. Den 15 april återfördes förskottsbetalningen till Kalina LLCs konto.
Returen av förskottsbetalningen från leverantören kommer att återspeglas i följande inlägg:
Debet 51 – Kredit 60-2 – till ett belopp av 236 000 rubel. – återbetalning av förskottsbetalning från leverantören.
Förekomsten eller frånvaron av andra anteckningar beror på om momsen har dragits från det utfärdade förskottet eller inte.
momsredovisning
När leverantören tar emot en förskottsbetalning från köparen måste leverantören ta ut moms (med den beräknade skattesatsen 18/118 eller 10/110, skattebasen är beloppet för förskottsbetalningen) och betala in den till budgeten (artikel 154 i skatten Koda). Dessutom måste säljaren utfärda en faktura och skicka den till köparen inom fem dagar (artikel 168 i skattelagen).
I sin tur har köparen, efter att ha mottagit en faktura utfärdad av säljaren för förskottsbetalning, rätt att acceptera moms för avdrag utan att vänta på tidpunkten för mottagandet av varorna (om varorna kommer att användas i transaktioner som omfattas av moms och leveransavtal innehåller ett villkor för förskottsbetalning, klausul 9 i art 172 NK).
Detta är inte en skyldighet, utan en rättighet för köparen, vilket gör att du snabbt kan utöva rätten till avdrag om överföringen av förskottsbetalningen och leveransen av varorna skedde på olika håll.
Om vi fortsätter med vårt tidigare exempel kan vi föreställa oss två möjliga situationer:
1. Kalina LLC accepterade inte moms från förskottsbetalningen för avdrag. Sedan, när förskottsbetalningen returneras, blir det inga ytterligare transaktioner.
2. Kalina LLC fick en faktura och accepterade moms från förskottsbetalningen som utfärdats för avdrag:
Debet 68-2 – Kredit 76VA – till ett belopp av 36 000 rubel. – accepteras för avdrag för moms på det utfärdade förskottet (i 1C: Bokföring, ange det kontoutdrag där förskottet betalades, sedan i Operationer "Ange baserat på", välj "Faktura mottagen").
I det här fallet måste den mervärdesskatt som accepterats för avdrag återställas vid återbetalning av förskottet.
Debet 76VA – Kredit 68-2 – till ett belopp av 36 000 rubel. – Moms, som tidigare accepterats för avdrag, har återställts
Observera: rätten att dra av moms från utgivna förskott kan användas selektivt, beroende på situationen - förskottet stängdes med leverans under samma kvartal eller inte.
Skatteredovisning
Från inkomstskattesynpunkt medför återlämnande av förskott från en leverantör inte skattekonsekvenser. Detta beror på att köparen vid förskottsbetalning inte ådrar sig några kostnader.
För organisationer och enskilda företagare som arbetar med det förenklade skattesystemet innebär återlämnande av förskott från en leverantör inga skattekonsekvenser. Trots användningen kontant metod, det finns inga utgifter vid överföring av förskottsbetalning, eftersom material har ännu inte mottagits, varor, tjänster har inte tillhandahållits osv. Därför registreras inte det returnerade förskottet i KUDiR, och i bokföringen (på kontoutdraget) måste det finnas en anteckning som klargör innebörden av överföringen av mottagna pengar.
Läs mer om att dra av moms från förskott som överförs till leverantören. Hur man tar hänsyn till kontantbonusar (rabatter) som tillhandahålls av leverantören.
Vilket system arbetar du med dina leverantörer på – förskottsbetalningar eller efterskottsbetalning? Dela gärna i kommentarerna!
I vissa fall kan köparen i enlighet med lagen lämna tillbaka varan till säljaren. Varorna kan även returneras efter överenskommelse.
I programmet 1C 8.3 kan du göra en retur från köparen, baserat på försäljning av varor eller manuellt. I denna steg-för-steg-instruktion kommer vi att titta på alla alternativ från säljarens synvinkel och typiska ledningar för denna operation.
Låt oss anta att vår organisation sålde 10 kilo "Bar"-godis. Köparen begärde återbetalning. Skälen är inte viktiga för oss i detta exempel.
I dokumentformuläret (eller lista) klickar du på knappen "Skapa baserat på" och väljer "Retur av varor från köparen".
Ett fullständigt ifyllt dokument öppnas framför dig. Du kan justera nödvändiga uppgifter eller mängden varor som returneras. Vi kommer inte att ändra någonting.
Kabeldragning och kontroll
Låt oss nu titta på ledningarna. Implementeringsdokumentet genererade de rörelser som visas i figuren nedan.
Vid retur av varor från köparen till säljaren kommer följande transaktioner att genereras i 1C 8.3. Som du kan se är det samma transaktioner som under försäljningen, men med ett minustecken:
Var noga med att kontrollera ledningsmatchningarna!
Observera att returer endast kan skapas baserat på försäljning av varor, eftersom tjänster inte kan returneras.
Manuell fylla i en retur från köparen
I avsnitt 1C 8.3 "Försäljning", välj "Returner from customers".
En lista kommer att öppnas framför dig befintliga dokument. Klicka på knappen "Returnera" och i undermenyn som visas, välj "Försäljning, provision".
Fyll i rubriken på det skapade dokumentet. I den kan du välja leveransdokumentet (i vårt fall implementeringen), eller lämna fältet tomt.
I det fall du har angett ett fraktdokument, tabelldel med varor kan fyllas från den. För att göra detta, på fliken "Produkter", klicka på knappen "Fyll" och välj det objekt du behöver från menyn som visas.
I det fall du bestämmer dig för att inte ange något försändelsedokument måste varorna fyllas i manuellt. Det kommer också att vara nödvändigt att ange självkostnadspriset för var och en av dem. Om din organisation redovisar enligt det förenklade skattesystemet måste du utöver självkostnadspriset även ange skatteredovisningskostnader.
Om emballage returneras tillsammans med varorna, anges det på fliken med samma namn i detta dokument.
Andra typer av returer
I det fall du sålt varorna i kommission kan du även göra en retur. Formatet på dokumentet kommer att likna det föregående exemplet. Avtalet med motparten ska ha formen ”Med kommissionären (ombud)”.
Om du behöver returnera utrustning är algoritmen för åtgärder i huvudsak inte annorlunda än den som visas ovan. I det här fallet, när du skapar ett dokument, måste du välja objektet "Utrustning". Att returnera behållare här sker på exakt samma sätt - på en separat flik i dokumentet.
Videoinstruktioner för att slutföra operationen:
Slutsats
Som du kan se är det inget komplicerat i att behandla returer. Från detta dokument kan du längst ner i dokumentformuläret på samma sätt som det registreras i genomförandedokumentet.
Det är även möjligt att ange andra dokument utifrån returen.
Genom att klicka på "Skriv ut"-knappen kan du få en enkel och bekväm tryckt formulär dokument, faktura och valutaavräkningsbevis.
Det finns två alternativ för momsåtervinning.
Återinförande av moms som betalats tidigare. I detta fall återförs momsbeloppet till betalarorganisationens konto.
Återställning, då betalarorganisationen ska betala den skatt som budgeten lämnat in för återbetalning.
Båda alternativen har samma term, men innebörden är motsatt. Du kan se skillnaden genom att analysera momsen på förskott när vi tar emot dem och när vi överför dem. Vid erhållande av förskott från en motpart uppstår skyldigheter att betala moms på överfört belopp. Också skyldigheten att betala moms uppstår vid försäljning av varor vid försäljning. Momsåterbetalning lämnas för mottagen förskottsbetalning vid uppvisande för återbetalning (återvinning). Vid överföring av en förskottsbetalning till leverantören är det även möjligt att återkräva moms från det angivna beloppet på denna grund, nedsättningen totalt belopp beskatta Därefter, efter att ha mottagit varorna, måste du överföra moms till budgeten (så att återbetalningen inte upprepas). Vi föreslår att i detalj analysera hur momsen återställs från den mottagna förskottsbetalningen, som överfördes av köparens motpart.
Programmet känner automatiskt igen den mottagna betalningen som en förskottsbetalning och genererar de nödvändiga transaktionerna:
Observera att momsredovisningstransaktioner skapas av dokumentet "Faktura". Det kan genereras antingen när ett förskott erhålls på kontot, eller genom särskild behandling i slutet av räkenskapsperioden (månad).
Låt oss skapa en faktura som utfärdas baserat på kvitto till bankkontot:
Låt oss kontrollera ledningarna:
När du skapar dokumentet "Genomförande" ska förskottsbetalningen genereras automatiskt. Du kan kontrollera med hjälp av implementeringstransaktionerna:
Själva "Faktura"-dokumentet, skapat vid implementering, skapar inga bokföringar, utan återspeglar rörelsen av moms i andra viktiga redovisningsregister.
Momsåtervinningsprocessen återspeglas i dokumentet "Skapa inköpsposter":
I det här fallet sker att fylla i fliken "Mottagna förskott" i 1C automatiskt. Alla belopp för mottagna förskottsbetalningar som kan lämnas in för momsåtervinning återspeglas här:
Kontrollera ledningarna:
Spåra resultat efter tillsynsverksamhet Momsredovisning kan göras genom att generera rapporterna "Försäljningsbok" och "Inköpsbok":
Om du går till rapporten "Försäljningsbok" kommer det för en motpartsköpare att finnas två poster för redovisningsperioden (månaden) för det mottagna förskottet och den skapade försäljningen:
Om du tittar på rapporten "Inköpsbok" kommer samma motpart att visas här, och posten för den kommer att kompensera förskottsbetalning i försäljningsboken.
Samma belopp kommer att återspeglas i alla poster. Av detta följer att inbetalning av mervärdesskatt till budgeten kommer att ske en gång. Genom att generera rapporten ”Omsättningsbalansräkning” kan du kontrollera stängningen av konto 76. AB (moms på förskott och förskottsbetalningar):
MED förskottsbetalningar leverantörer sker momsåtervinning i 1C 8.3-programmet på liknande sätt. I detta fall måste dokument genereras i följande ordning:
Debitering av löpande konto.
Faktura för förskottsbetalning mottagen från leverantören.
Kvittofaktura.
Faktura mot följesedel.
Den enda skillnaden från det tidigare alternativet är att momsen återställs enligt dokumentet "Skapa försäljningsbokföring".
Dokumentet "Inköpsbok" visar register över förskottsbetalning och kvitto:
Och i "Säljboken" kommer en post om momsåterställning att visas:
Moms på förskottsbetalningar till leverantörer redovisas på konto 76.VA (moms på utgivna förskott och förskottsbetalningar), vars rörelse kan ses i balansräkning:
Några fler nyanser när momsen kan återställas:
Vid försäljning av produkter i detaljhandeln (exklusive moms), avsedda för försäljning med en sats på 18%. I det här fallet är det nödvändigt att återställa (återgå till budgeten) momsen på materialet som används i produktionen.
Vid erkännande skatteverket ogiltig eller förlorad dokument "Faktura" från leverantören.
Det finns också omvända situationer när en organisation kan återställa tidigare betald moms. För reflektion i 1C-programmet finns ett standarddokument "VAT Restoration":
Detta dokument, i själva verket är en justering för inköpsboken och försäljningsboken, beroende på syftet med momsåtervinningen. Till exempel kan beloppet för återvunnen moms skrivas av till utgiftskontot:
I det här fallet kommer den återställda momsen att återspeglas i dokumentet "Försäljningsbok" som en post på ett extra blad.
Låt oss titta på ett exempel.
Låt oss säga att handelsföretaget Dom LLC undertecknade ett ytterligare avtal till kontrakt nr 79 daterat den 20 december 2012. för tillhandahållande av tjänster för att upprätta ett lokalt nätverk, i enlighet med vilka priset på tjänster har ändrats. Priset på tjänster minskade enligt avtalet med 50 000 rubel.
Innan tilläggsavtalet undertecknades gjorde Barka Architectural Workshop LLC en 100 % förskottsbetalning för tjänsterna. I detta avseende måste Dom Trading Company LLC delvis återbetala den tidigare överförda förskottsbetalningen till köparen och återspegla den i inkomst- och utgiftsboken. För att göra detta måste du i 1C 8.2 formalisera följande operationer:
- Operation nr 1 för att återbetala förskottsbetalningen till köparen för tjänster.
- Kontrollera bokföringsposter, bildad av dokument.
- Skapa en bok över inkomster och utgifter och kontrollera att den är färdig.
Parametrar för att utföra operation nr 1:
Steg 1. Återbetalning av förskottsbetalning till köparen
Låt oss studera funktionerna i att fylla i dokumentet "Avskrivning från ett löpande konto", transaktionstyp 8.2:
- fält Belopp – betalningsbelopp i enlighet med kontoutdraget;
- fält Inmatningsnummer och Inmatningsdatum – nummer och datum för betalningsordern på grundval av vilken förskottsbetalningen returnerades till köparen. Detta fält måste fyllas i eftersom... denna information hamnar i boken för inkomster och utgifter i kolumn 2 Datum och nummer för det primära dokumentet;
- field Avtal – avtal med köparen, på grundval av vilket återbetalning sker. Det är tillrådligt att fylla i det här fältet, eftersom denna information hamnar i boken för inkomster och utgifter i kolumn 3 Transaktionens innehåll:
Bokföring för retur av förskott i bokföring
Dokumentera Debitering från löpande konto genererar transaktioner för att returnera förskottet:
Bokningar för återföring av förskottsbetalningar i skatteredovisning
Följande poster kommer att genereras i ackumuleringsregistret enligt det förenklade skattesystemet:
- I ackumuleringsregistret, Bokföring av inkomster och kostnader (avsnitt I), registreras uppgifter om de inkomster som redovisas enligt det förenklade skattesystemet, vilket kommer att återspeglas i avsnitt I i rapporten Bokföring av inkomster och kostnader under det förenklade skattesystemet i kolumn 4 ”Inkomst – totalt” och kolumn 5 ”inkl. inkomst som beaktas vid beräkningen skattebas" Ingångsbeloppet återspeglas med ett minus:
Steg 2. Fylla i Intäkts- och kostnadsboken när förskottet returneras till köparen
I vårt exempel är det nödvändigt att minska inkomsten med beloppet av förskottsbetalningen som återbetalas till köparen. Denna minskning återspeglas i avsnitt I – fliken Inkomster och kostnader:
Betygsätt denna artikel: