Средств от своего имени и. Размещение собственных и привлеченных средств

2.1.1. юридическим лицам - только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный или корреспондентский счет / субсчет клиента - заемщика, открытый на основании договора банковского счета (далее по тексту настоящего Положения - банковский счет клиента - заемщика), в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы;

2.1.2. физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента - заемщика физического лица, под которым в целях настоящего Положения понимается также счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка;

(в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 27.07.2001 N 144-П)

(см. текст в предыдущей редакции)

2.1.3. предоставление (размещение) средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется уполномоченными банками в безналичном порядке.

2.2. Предоставление (размещение) банком денежных средств клиентам банка осуществляется следующими способами:

1) разовым зачислением денежных средств на указанные в п. 2.1 настоящего Положения банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу;

2) открытием кредитной линии, т.е. заключением соглашения / договора, на основании которого клиент - заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий:

а) общая сумма предоставленных клиенту - заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в соглашении / договоре (далее по тексту настоящего Положения и Приложения к нему - "лимит выдачи");

б) в период действия соглашения / договора размер единовременной задолженности клиента - заемщика не превышает установленного ему данным соглашением / договором лимита (далее по тексту настоящего Положения и Приложения к нему - "лимит задолженности").

При этом банки вправе ограничивать размер денежных средств, предоставляемых клиенту - заемщику в рамках открытой последнему кредитной линии, путем одновременного включения в соответствующее соглашение / договор обоих вышеуказанных условий, а также использования в этих целях любых иных дополнительных условий с одновременным выполнением установленных настоящим подпунктом требований.

Условия и порядок открытия клиенту - заемщику кредитной линии определяются сторонами либо в специальном генеральном (рамочном) соглашении / договоре, либо непосредственно в договоре на предоставление (размещение) денежных средств.

В целях настоящего Положения под открытием кредитной линии следует понимать также заключение договора на предоставление денежных средств, условия которого по своему экономическому содержанию отличаются от условий договора, предусматривающего разовое (единовременное) предоставление денежных средств клиенту - заемщику;

(пп. 2 в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 27.07.2001 N 144-П)

(см. текст в предыдущей редакции)

3) кредитованием банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента - заемщика, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции. Кредитование банком банковского счета клиента - заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств осуществляется при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка.

(в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 27.07.2001 N 144-П)

(см. текст в предыдущей редакции)

Данный порядок в равной степени распространяется и на операции по предоставлению банками кредитов при недостаточности или отсутствии денежных средств на банковском счете клиента - физического лица ("овердрафт") в случае, если соответствующее условие предусмотрено заключенным договором банковского счета либо договором вклада (депозита);

(абзац введен Положением, утв. ЦБ РФ 27.07.2001 N 144-П)

4) участием банка в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе;

5) другими способами, не противоречащими действующему законодательству и настоящему Положению.

2.3. Предоставление (размещение) банком денежных средств клиенту - заемщику производится на основании распоряжения, составляемого специалистами уполномоченного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка.

2.3.1. В распоряжении указываются номер и дата договора / соглашения, сумма предоставляемых (размещаемых) средств, срок уплаты процентов и размер процентной ставки, срок / сроки (дата) погашения (возврата) средств - общая сумма либо несколько сумм, если погашение будет осуществляться по частям, для кредитных договоров - цифровое обозначение группы кредитного риска (изменение группы кредитного риска ссуды производится также на основании соответствующего распоряжения, классификация кредитов и приравненной к ним задолженности по группам риска осуществляется банком в установленном Банком России порядке), стоимость залога (если имеется договор залога), сумма, на которую получена банковская гарантия или поручительство, опись приложенных к распоряжению документов и другая необходимая информация.

2.3.2. Указанное распоряжение на предоставление (размещение) денежных средств, а также распоряжение по изменению группы кредитного риска передаются в бухгалтерию банка для помещения в документы дня.

2.4. В случае принятия сторонами дополнительных соглашений к договору на предоставление (размещение) средств об изменении сроков (предоставления / размещения средств по частям, погашения (возврата) средств, включая уплату процентов) и / или процентных ставок и других условий составляется распоряжение за подписью уполномоченного должностного лица банка бухгалтерскому подразделению банка.

2.5. В соответствии со статьей 24 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" банки - кредиторы обязаны создавать резервы на возможные потери по предоставленным (размещенным) денежным средствам в порядке, установленном Банком России, в целях покрытия возможных потерь, связанных с невозвратом заемщиками полученных денежных средств.

I. Рынок банковских услуг по привлечению средств представлен следующими банковскими услугами, указанными в Законе о банках:

а) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

б) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

в) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами.

В банковской терминологии услуги по привлечению денежных средств принято называть пассивными операциями.

А) Условия привлечения ден средств - срочность, возвратность и платность. Юридически банковские операции по привлечению денежных средств оформляются договорами банковского вклада и рядом договоров, связанных с размещением банком собственных ценных бумаг.

Содержанием договора банковского вклада является обязанность банка принять от вкладчика денежную сумму на условиях, предусмотренных договором, вернуть ее вкладчику по его требованию (для вкладов до востребования) или по истечении срока вклада или наступления обусловленного договором события (для срочных вкладов) и выплатить установленные в договоре проценты .

В банковской практике принято заключать с физическими лицами договор банковского вклада, а с юридическими лицами - депозитный договор, хотя ГК РФ не делает различий между депозитом и договором банковского вклада. Однако законодательное регулирование договора банковского вклада (депозита), заключаемого банком с юридическим и физическим лицом, имеет ряд существенных отличий, направленных на предоставление физическим лицам дополнительных гарантий в договорах банковского вклада. Например, если договор банковского вклада заключен с физическим лицом на определенный срок, то вкладчик вправе получить сумму вклада досрочно, и ограничение этого права в договоре является недействительным (п.2 ст.837 ГК РФ). В отношении же вкладов юридических лиц договором может быть предусмотрен (и как правило, предусматривается) запрет их досрочного изъятия. Договор банковского вклада с физическим лицом признается публичным договором (п.2 ст.834 ГК РФ). Правом на привлечение вкладов физических лиц обладают банки, получившие специальное на то разрешение (лицензию) Банка России и не ранее чем по истечении двух лет с даты государственной регистрации банка (ч.3 ст.36 Закона о банках). В случае банкротствабанка требования вкладчиков - физических лиц удовлетворяются в первую очередь (п.1 ст.49 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"). Кроме того, на отношения сторон по договору банковского вклада, заключенному с гражданином, распространяются положения Закона о защите прав потребителей. В дальнейшем договоры банковского вклада с физическими лицами будут именоваться "вклады", а с юридическими - "депозиты".

Вклады и депозиты принимаются банками на определенный срок (срочные вклады) и на условиях выплаты по первому требованию (вклады до востребования) .

На сумму вклада (депозита) банк начисляет проценты в размере и порядке, установленных договором. Если размер процентов договором не установлен, банк уплачивает проценты в размере учетной ставки ЦБ РФ (п.1 ст.838 ГК РФ). Если иная периодичность выплаты процентов по вкладу не установлена договором, банк уплачивает проценты ежеквартально отдельно от суммы вклада, а невостребованные вкладчиком проценты причисляются к сумме вклада (капитализируются) (п.2 ст.838 ГК РФ). Если иное не установлено договором, проценты за первый и последний день вклада не начисляются.

В отличие от кредитного договора, который на практике обычно выдается при предоставлении обеспечения (залог, гарантия, поручительство и т.д.), вклады и депозиты, как правило, привлекаются банками без предоставления обеспечения . Между тем ГК РФ предусматривает, что "банки обязаны обеспечивать возврат вкладов граждан путем обязательного страхования " (ст.840), но закон, определяющий порядок обязательного страхования вкладов граждан, до сих пор не принят. По вкладам граждан в банках, в уставном капитале которых преобладает доля государства, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, они несут субсидиарную ответственность, т.е. обязуются выплатить вкладчикам сумму обязательств таких банков по вкладам, не выплаченных самими банками (п.1 ст.840 ГК РФ).

Депозиты, привлекаемые банками от других банков , можно в равной степени отнести как к депозитам, так и к кредитному договору, поскольку в таких сделках как на стороне кредитора, так и на стороне должника выступает кредитная организация. На практике подобные договоры принято называть договорами межбанковского . В банковской терминологии рынок межбанковских краткосрочных кредитов, не предусматривающих отсрочки момента предоставления кредита, именуется рынком "депо".

Так же, как при принятии банком вкладов и депозитов, при выпуске банками и распространении (размещении) собственных ценных бумаг - облигаций, сберегательных (депозитных) сертификатов, векселей - банки привлекают денежные средства физических и юридических лиц на условиях срочности, возвратности и платности. Выпуск банками акций и их размещение можно отнести к услугам банков по привлечению денежных средств лишь отчасти (не имеют гарантий получения дохода; основная ценность акций для инвесторов заключается не в возможных дивидендах, а в праве на участие в управлении банком; право на получение лишь ликвидационной стоимости своих акций и в случае несостоятельности банка наверняка теряют свои инвестиции).

· Облигации - это эмиссионные ценные бумаги, закрепляющие права их владельцев на получение от эмитента облигаций в предусмотренный срок их номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. По сути содержанием отношений владельца облигации и ее эмитента являются отношения займа. Выпуск банковских облигаций регистрируется Банком России. На практике облигации банков используются относительно редко.

· Если с помощью облигаций может оформляться договор займа, то с помощью сберегательного (депозитного) сертификата оформляется договор банковского вклада (депозита). Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права держателя сертификата на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке. Сберегательные (депозитные) сертификаты делятся на именные и предъявительские . Оборот депозитных сертификатов, выраженных в иностранной валюте, ограничен, поскольку такие сертификаты относятся к валютным ценностям в силу Закона о валютном регулировании. К отношениям держателя сберегательного (депозитного) сертификата и выдавшего его банка применяются правила о договоре банковского вклада .

· Банковские векселя занимают на рынке банковских услуг особое место. Вексель, в отличие от сберегательного (депозитного) сертификата, не оформляет какого-либо иного договора, а удостоверяет ничем не обусловленное обязательство векселедателя выплатить при наступлении предусмотренного векселем срока указанную в векселе денежную сумму. В российской банковской практике обычно используются простые векселя (соло). Вексель может предусматривать выплату процентов по векселю (процентные векселя) или только вексельной суммы (дисконтные векселя) , банковский вексель может служить предметом залога, может быть предоставлен в качестве отступного кредитору векселедержателя и т.д. Обращение банковских векселей, равно как и векселей других эмитентов, регулируется специальным законодательством (Федеральный закон от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" ).

Б) Драгоценные металлы отнесены законодательством к валютным ценностям и с экономической точки зрения представляют собой актив особого рода, поскольку рыночные цены на драгоценные металлы подвержены менее существенному колебанию, чем на другие активы. Эти услуги предоставляются банками на основании договоров металлического счета , которые не поименованы ни в ГК РФ, ни в Федеральном законе "О драгоценных металлах и драгоценных камнях", ни в других законодательных актах. Нормативно-правовое регулирование режима металлических счетов осуществляется исключительно на подзаконном уровне. Под металлическими счетами понимаются счета, открываемые кредитными организациями клиентам для осуществления операций с драгоценными металлами . При этом такая кредитная организация обязана иметь лицензию Банка России на совершение указанных операций. Металлические счета подразделяются на два вида: обезличенные металлические счета (учет драгоценных металлов без указания их индивидуальных признаков, а также для осуществления операций по привлечению и размещению указанных металлов) и металлические счета ответственного хранения (учет драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию с сохранением при этом их индивидуальных признаков).

В) Услуги банков по доверительному управлению денежными средствами и иным имуществом физических и юридических лиц предлагаются в основном при осуществлении кредитными организациями деятельности на рынке ценных бумаг . Эта услуга предоставляется как в рамках индивидуального договора с клиентом, так и в рамках многостороннего договора об объединении ценных бумаг различных владельцев в единый имущественный комплекс - общий фонд банковского управления (ОФБУ).

Конструкция доверительного управления появилась в российском законодательстве только с введением нового ГК. В экономическом смысле недостатком института доверительного управления является для банков то, что их доходы ограничены определенным в договоре вознаграждением. Клиент же хоть и имеет возможность получать повышенную доходность от своих вложений, но при этом несет риск возможных потерь.

II. Рынок услуг по размещению привлеченных средств в наиболее рентабельные сегменты экономики представлен следующими банковскими услугами, указанными в Законе о банках:

1) размещение денежных средств от своего имени и за свой счет;

2) выдача банковских гарантий;

3) выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

4) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

5) лизинговые операции.

А) Услуги банков по размещению денежных средств от своего имени и за свой счет представляют важнейшую группу банковских операций, называемых активными. При осуществлении активных операций банк выступает от своего лица как собственник денежных средств.

Особое место среди активных операций занимает выдача банками кредитов . Кредитный договор - разновидность договора займа со специальным субъектом (кредитной организацией) на стороне кредитора. По кредитному договору кредитная организация обязуется предоставить денежные средства заемщику на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за пользование кредитом.

Для заключения кредитного договора достаточно достижения соглашения только о сумме кредита , потому что все остальные условия могут быть определены на основании закона.

Обеспечением может быть залог имущества заемщика или третьего лица, банковская гарантия, поручительство третьего лица, гарантии и поручительство органов государственного управления Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований. Как правило, роль обеспечения кредита в банковской практике выполняет страховой полис страхования предпринимательского риска .

Довольно распространена услуга по приобретению банком векселей и облигаций третьих лиц. Недостатком такой формы предоставления кредитными организациями услуг по размещению средств является то, что обязательства по ценным бумагам не могут быть обеспечены залогом имущества. Единственной формой обеспечения в этом случае служит аваль - вексельное поручительство. Вместе с тем ценные бумаги, приобретенные банком, могут быть свободно им отчуждены. Некоторые ценные бумаги (векселя крупных предприятий, государственные и муниципальные облигации) имеют рыночные котировки, что повышает их ликвидность.

Нередко банки осуществляют услуги по размещению средств путем заключение сделок "репо", в силу которых банк приобретает у клиента некий актив (ценные бумаги, золото и т.п.), который не требуется клиенту для обычной хозяйственной деятельности, и одновременно заключает обратную сделку по продаже клиенту того же актива по более высокой цене. Разница цен в сделках "репо" по покупке и продаже соответствующего актива составляет банковскую маржу. Сделки "репо" в силу особенностей налогового законодательства применяются в основном при предоставлении средств нерезидентам.

Б) Законом о банках предусмотрено осуществление банками лизинговых операций (договор финансовой аренды). Суть этих операций сводится к тому, что банк предоставляет в долгосрочную аренду своему клиенту-лизингополучателю необходимое последнему оборудование, а тот уплачивает такую арендную плату, которая покрывает за период аренды и банковские проценты, и стоимость оборудования.

Различают три основных вида лизинга : финансовый , оперативный и возвратный .

При финансовом лизинге срок аренды близок к сроку службы оборудования. По условиям финансового лизинга оборудование переходит от лизингодателя в собственность лизингополучателя только после уплаты всех лизинговых платежей. Таким образом, для банка такой актив является более ликвидным, поскольку не входит в состав имущества должника, не подвержен риску его несостоятельности и не требует судебных процедур по обращению взыскания и продаже этого имущества в случае нарушения должником (лизингополучателем) своих обязательств.

Возвратный лизинг заключается в том, что лизингополучатель одновременно является и продавцом оборудования. То есть банк-лизингодатель сначала приобретает у лизингополучателя определенное оборудование, а потом передает ему же это оборудование в лизинг. Таким образом, меняется титул собственности на оборудование при сохранении за лизингополучателем возможности его производственного использования. Возвратный лизинг позволяет достичь того же результата, что и кредитование под залог оборудования: лизингополучатель получает необходимые кредитные средства, а банк-лизингодатель размещает деньги в обеспеченные доходные активы.

Оперативный лизинг используется преимущественно для такого оборудования, которое можно пересдать в аренду или выгодно продать после короткого срока его эксплуатации. Отличие от других видов лизинга заключается в том, что срок лизинга значительно меньше, чем срок возможного использования оборудования (лизинг автомобиля). Основным отличием лизинга от аренды является специальное приобретение лизингодателем имущества для сдачи его в аренду лизингополучателю.

В) Услуги банков по выдаче банковских гарантий и поручительств за третьих лиц , предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме, предоставляются для обеспечения обязательств клиентов банка перед третьими лицами. В результате выдачи банковской гарантии банк не ссужает средств клиенту, но принимает на себя риск неисполнения клиентом своих обязательств.

Банковская гарантия отличается от поручительства банка. Во-первых, она является основным обязательством , а не акцессорным, как поручительство (действительна даже при недействительности основного обязательства; срок банковской гарантии не зависит от срока исковой давности по основному обязательству). Во-вторых, по банковской гарантии банк несет солидарную ответственность , в то время как по поручительству может быть предусмотрена субсидиарная ответственность банка. В-третьих, выплата средств по банковской гарантии осуществляется на основании только лишь требования бенефициара с приложением указанных в гарантии документов, и банк-гарант не вправе обусловливать выплату какими-либо дополнительными требованиями или ссылаться на имевшее место исполнение основного обязательства . И, наконец, если право регресса у поручителя, выплатившего долг по обязательствам принципала, возникает на основании закона, то для возникновения права регресса у банка-гаранта к принципалу по банковской гарантии необходимо указание об этом в банковской гарантии .

Закон предусматривает только два случая, когда банк может отказаться от выплаты суммы: (а) если требование или приложенные к нему документы не соответствуют условиям банковской гарантии или (б) если требование предъявлено банку по истечении срока банковской гарантии (п.1 ст.376 ГК РФ). Если банку известно, что основное обязательство уже исполнено, это не освобождает его от выплаты: он должен сообщить об этом бенефициару и принципалу, а при получении от бенефициара повторного требования должен выплатить ему сумму банковской гарантии.

Г) Услуги банков по приобретению прав требования исполнения обязательств в денежной форме от третьих лиц иначе называются факторинговыми операциями (финансирование под уступку денежного требования). Экономическое содержание этих услуг заключается в том, что кредитная организация приобретает права требования своих клиентов к их должникам и таким образом осуществляет кредитование клиентов. Факторинг очень похож на цессию (уступка права требования), однако не является таковой, поскольку законодатель не предусматривает возможности даже факультативного применения к отношениям финансирования под уступку денежного требования правил о цессии. По сравнению с цессией факторинг обладает следующими особенностями: (а) в качестве финансового агента (фактора) выступает организация, обладающая соответствующей лицензией; (б) запрет перехода прав кредитора к другому лицу без согласия должника, установленный законом или договором, не делает уступку прав финансовому агенту по договору факторинга недействительной (п.1 ст.828 ГК РФ); (в) последующая уступка права требования финансовым агентом допускается, если это предусмотрено в договоре факторинга (ст.829 ГК РФ).

Принято различать оборотный (на клиента возлагается ответственность перед финансовым агентом не только за действительность уступаемого денежного требования, но и за его фактическое исполнение должником; в этом случае и дополнительная выгода сверх суммы финансирования, и вознаграждение финансового агента подлежат уплате финансовым агентом клиенту) и безоборотный факторинг (клиент отвечает перед финансовым агентом только за действительность уступаемого требования, вся дополнительная выгода поступает в собственность агента).

Условный договор финансирования под уступку денежного требования , по которому оно переходит к финансовому агенту, если клиент не исполнит своего обязательства перед финансовым агентом.

Доход банка в факторинговых операциях (вознаграждение финансового агента) может выражаться: (а) в разнице между суммой финансирования, предоставленной клиенту, и получаемых от должников средств во исполнение денежных обязательств или (б) в фиксированной сумме, установленной в договоре факторинга.

Банк СОЮЗ принимает свободные денежные средства юридических лиц (резидентов и нерезидентов) в российских рублях и иностранной валюте в депозиты. По договору банковского вклада (депозита) Банк СОЮЗ обязуется возвратить сумму вклада (депозита) и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Ставка процента зависит от вида депозита, суммы и срока вклада. Проценты на сумму депозита начисляются со дня, следующего за днем поступления этой суммы в Банк, до дня возврата депозита включительно. Начисление процентов производится по ставке, действующей в Банке СОЮЗ на дату заключения договора. Выплата процентов производится в соответствие с условиями договора и может происходить ежемесячно, ежеквартально и/или в дату возврата вклада клиенту. Выплата процентов и возврат основной суммы депозита производится путем их безналичного перечисления на счет юридического лица, указанный в договоре.

Вексель - ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное денежное обязательство векселедателя - Банк СОЮЗ выплатить по наступлению предусмотренного векселем срока определенную сумму векселедержателю

Простой вексель Банка СОЮЗ:

• универсальное средство платежа;
• гарантированное средство накопления;
• надежное средство обеспечения.

Простые векселя Банка СОЮЗ - выдаются как юридическим, так и физическим лицам, резидентам и нерезидентам в рублях и иностранной валюте, с доходом в виде процентов или дисконта, либо без дохода, в сумме и сроки, устанавливаемые Банком СОЮЗ. Простой процентный вексель продается по номиналу, при наступлении срока погашения на номинальную стоимость начисляются проценты. Простой дисконтный вексель продается по номинальной стоимости за минусом дисконта. Доход образуется в виде разницы между номинальной стоимостью и ценой приобретения. Вексель Банка СОЮЗ может быть передан другому держателю посредством индоссамента.

Банк СОЮЗ выдает векселя с указанием следующих сроков платежа:

• по предъявлении;
• по предъявлении, но не ранее определенной даты;
• по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты;
• на определенный день.

Простые векселя Банка СОЮЗ выдаются в головном офисе. Основанием для выдачи векселя является договор или заявка установленного образца, поступление средств в оплату векселя. Банк СОЮЗ предоставляет кредит на приобретение векселей на основании кредитного договора при наличии надлежащего обеспечения. Кредит предоставляется под более низкую ставку процента, по сравнению с обычным кредитованием.

Оплата векселей производится независимо от места выдачи, как в головном офисе банка, так и в любом из филиалов.

Векселя принимаются к досрочной оплате. Векселя с номиналом в иностранной валюте по желанию клиента могут быть оплачены как в иностранной валюте, так и в рублях

Векселя выпускаются на бланках, изготовленных типографским способом. Бланки отвечают техническим требованиям к бланкам ценных бумаг и обладают надежными признаками защиты.

Внимание! В целях обеспечения безопасности векселедержателей рекомендуем при продаже (покупке) или передаче векселей в залог (из залога) осуществлять их проверку в Банк СОЮЗ.

Справки о факте выдачи векселя, выдаются с 10-00 до 16-00, бесплатно.
Для получения справки в Банк необходимо представить:

• оригинал векселя;
• письмо (обращение) в произвольной форме с указанием основных реквизитов векселя в двух экземплярах

Справки о факте выдачи векселя, по телефону не даются.

Что необходимо знать векселедержателю простого векселя Банка СОЮЗ

Простой вексель Банка СОЮЗ - ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное денежное обязательство векселедателя - Банк СОЮЗ выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную сумму векселедержателю. Вексель может быть передан другому держателю посредством индоссамента.

Порядок проставления индоссамента должен соответствовать законодательству РФ. Вексель, по наступлению срока платежа, может быть предъявлен к оплате Банком СОЮЗ, его филиалам, независимо от места его выдачи.

Внимание!

Предъявляя вексель к платежу вне места, обозначенном в векселе, векселедержатель должен учитывать, что теряет право совершении протеста в неплатеже, так как последний может быть совершен только по месту платежа, обозначенном в векселе. Банк СОЮЗ и его филиалы осуществляют оплату векселя при его предъявлении после соответствующей проверки, если его подлинность и правильность заполнения не вызывает сомнений. Вексель, предъявленный Банку СОЮЗ или его филиалу к платежу до 12-00 часов, оплачивается в этот же день. Вексель, предъявленный Банку СОЮЗ к платежу после 12-00 часов или вне места платежа, обозначенному в векселе, оплачивается в первый рабочий день Банка СОЮЗ, следующий за днем предъявления. Векселедержатель не может отказаться от принятия частичного платежа. В случае частичного платежа ставится отметка о таком платеже на векселе и выдается расписка о частичном платеже. Налог с дохода, полученного при операциях с векселем Банка СОЮЗ, уплачивается векселедержателем в соответствии с действующим законодательством. Вексель, до наступления срока платежа, может быть предъявлен к оплате (выкупу) Банком СОЮЗ, его филиалам, только при согласии Банка СОЮЗ. При этом, оплата осуществляется по согласованной цене, указываемой сторонами в договоре.

Случаи отказа Банка в платеже по векселю

Банк вправе отказать в платеже по векселю в следующих случаях:

• при предъявлении векселя ранее указанного в нем срока (досрочно);
• при несоблюдении непрерывности ряда передаточных надписей (индоссаментов);
• при предъявлении подложного векселя;
• при предъявлении векселя с повреждениями, влекущими за собой утрату его силы;
• при предъявлении векселя, содержащего исправления текста на лицевой и оборотной стороне.

В случае отказа от оплаты векселя, векселедержателю возвращается вексель и выдается расписка с указанием мотива.
Восстановление прав по утраченному векселю возможно на основании решения суда в порядке, предусмотренном процессуальным законодательством.

Восстановление прав по утраченному векселю в несудебном (согласительном) порядке невозможно.

Представительства Банка, в которых простые векселя Банка СОЮЗ могут быть предъявлены к оплате

Простые векселя Банка СОЮЗ могут быть предъявлены к оплате:

• Центральный офис Банка СОЮЗ (АО): 127006, Москва, ул. Лесная, д. 41
• Санкт-Петербургский филиал 191186, Санкт-Петербург, Малая Конюшенная, 14, литер А
• Нижегородский филиал 603004, Н.Новгород, Пр-т Ленина, 100/1
• Дополнительный офис "Заволжский" Нижегородского филиала Нижегородская обл., г. Заволжье, ул. Пономарева, д. 6
• Дополнительный офис "Павловский" Нижегородского филиала Нижегородская обл., г. Павлово, ул. Коммунистическая д. 10
• Иркутский филиал 664000, Иркутск, ул. Ленина, 6
• Дополнительные офисы Ангарский, Братский-1, Братский-3, Саянский, Усть-Илимский Иркутского филиала.
• Краснодарский филиал 350038, г. Краснодар, ул. Северная / Корницкого, д. 445/50, литер. Ж, под. Ж
• Красноярский филиал 660049, г. Красноярск, ул. Дубровинского, д. 100
• Самарский филиал 443041, г. Самара, ул. Красноармейская, д. 75

Размещение привлеченных во вклады денежных средств от своего имени и за свой счет как банковская операция предусмотрена в п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона о банках. Но там она только названа. А конкретные правила проведения этой банковской операции предусматриваются Положением Банка России № 54-П.

Как уже говорилось в гл. 2 учебника, доктринально в любой банковской операции всегда усматривается три компонента (цели операции, технология, управление рисками проведения операции).

В данном случае применительно к размещению денежных средств тоже должно быть эти три компонента, но только наполненные конкретным содержанием.

В этой банковской операции по определению должны быть: а) предмет и цели банковской операции; б) порядок предоставления и погашения денежных средств, включая бухгалтерский учет и того и другого; в) соблюдение финансовых нормативов при выдаче и обслуживании кредита, создание резервов по ссудной задолженности. Проанализируем данную банковскую операцию с позиций обозначенной мной методологии изучения содержания банковской операции.

Первые два компонента регулируются Положением Банка России № 54-П. Третий компонент регулируется другими нормативными актами Банка России, т.е. теми, которые регулируют экономические нормативы и создание резервов по ссудной и приравненной к ней задолженности.

В Положении Банка России № 54-П четко сформулирован второй компонент банковской операции, т.е. регулируется порядок выдачи денежных средств кредитными организациями и их возврата в кредитную организацию.

Обратим внимание на название этого Положения Банка России № 54-П. В названии этой банковской операции говорится не только о предоставлении (размещении) кредитными организациями денежных средств, но и об их возврате (погашении). Потому что порядок возврата денежных средств обратно в кредитную организацию (погашение) – это тоже банковская операция.

Обратим па этот момент внимание по той причине, что на практике зачастую этот порядок нарушается. Банки выдают гражданам кредиты, в частности ипотечные, а в случае их невозврата или задержки платежей производят по ним уступку прав требований. Причем уступают права требования не банку, а любой организации. Между тем если у такой организации нет банковской лицензии, то получается, что банк нарушает требования Положения Банка России № 54-П в том случае, если он уступает ей права требования по кредитному договору.

В п. 1.1 Положения Банка России № 54-П определено, что в нем предусматривается порядок осуществления операций но предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам, в том числе другим банкам - юридическим и физическим лицам (причем, независимо от того, имеют они или не имеют расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке), и возврату (погашению) клиентами банков полученных денежных средств, а также бухгалтерский учет указанных операций.

Теперь затронем вопрос о том, на какие отношения не распространяется Положение Банка России № 54-П. В Положении определено, что оно нс распространяет свое действие на взаимоотношения между Банком России и банками по размещению денежных средств. Указанные взаимоотношения регламентируются законодательством РФ и соответствующими нормативными актами Банка России.

Кроме того, Положение Банка России № 54-И не регулирует отношения по открытию и ведению банковских счетов. Этот порядок регламентируется законом и соответствующими инструкциями Банка России, в частности, Инструкцией Банка России № 153-И.

Этот момент в Положении Банка России № 54-П важен, если учесть, что кредит может предоставляться в форме овердрафта. Значит, данное Положение в этом отношении тоже не применимо.

Там же в п. 1.5 Положения Банка России № 54-П определено, что его нормы не регламентируют операции по предоставлению (размещению) банками средств, осуществляемые с использованием банковских пластиковых карт банка, а также операции банка по размещению средств банка в ценные бумаги (облигации, депозитные сертификаты, векселя и другие долговые обязательства эмитентов). Эти операции регламентируются законодательством РФ и соответствующими нормативными актами Банка России, в частности, применительно к банковским картам – Положением Банка России № 266-П. Этот момент тоже юридически важен.

Банки выдают кредиты своим клиентам с помощью банковских карт. Следовательно, Положение Банка России № 54-П в этом отношении тоже не применяется, если для выдачи кредита банк применил кредитную карту. Вместе с тем возникает вопрос о том, как соотносятся между собой понятия "выдача физическому лицу суммы кредита наличными деньгами через кассу" и "выдача физическому лицу кредита через банкомат". В литературе отмечается, что в отношении физических лиц выражение "наличными денежными средствами через кассу банка" может применяться также к банкоматам (если считать, что банкомат представляет собой кассовое подразделение банка). Здесь, однако, действует особый порядок: в соответствии с п. 1.5 Положения Банка России № 54-П указанный документ "не регламентирует операции по предоставлению (размещению) банками средств, осуществляемые с использованием банковских пластиковых карт".

Как уже было отмечено, второй компонент этой банковской операции регулируется подробно. Предоставление (размещение) банком денежных средств осуществляется в следующем порядке:

• – юридическим лицам – в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный или корреспондентский счет/субсчет клиента-заемщика, открытый на основании договора банковского счета. Этот же порядок применяется и при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы;
• – физическим лицам – в безналичном порядке. Деньги зачисляются па банковский счет клиента-заемщика физического лица, под которым в целях Положения Банка России № 54-П понимается также счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка (п. 2.1.2). Думаю, что "счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц в банке" – это счет бухгалтерского учета. Поэтому мне представляется, что указанная формулировка данной нормы не корректна. Банк должен предоставить физическому лицу денежные средства, зачислив их на банковский счет физического лица, потому что физическое лицо не вправе распоряжаться счетами бухгалтерского учета. Физическое лицо может распоряжаться своим банковским счетом. А в п. 2.1.2. Положения Банка России № 54-П говорится нс о банковском счете, а о счете, на котором ведется учет сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц.

Что касается кредитов в иностранной валюте, то в п. 2.1.3 Положения Банка России № 54-11 предусматривается, что предоставление (размещение) средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется уполномоченными банками в безналичном порядке.

Какими способами предоставляются денежные средства клиентам банка, – этот вопрос нашел свое отражение в нормах п. 2.2 Положения Банка России № 54-11.

Предоставление (размещение) банком денежных средств клиентам банка осуществляется следующими способами:

• – во-первых, это может быть разовое зачисление денежных средств на указанные в п. 2.1 Положения, банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику – физическому лицу;
• – во-вторых, указанные деньги могут предоставляться с помощью открытия кредитной линии. В Положении определено, что заключается соглашение/договор, на основании которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий (п. 2.2 Положения):
  • а) общая сумма предоставленных клиенту-заемщику денежных средств не должна превышать максимального размера (лимита), определенного в соглашении/договоре – "лимит выдачи";
  • б) в период действия соглашения/договора размер единовременной задолженности клиента-заемщика не превышает установленного ему данным соглашением/договором лимита – "лимит задолженности".

При этом кредитные организации вправе ограничивать размер денежных средств, предоставляемых клиенту-заемщику в рамках открытой последнему кредитной линии, путем одновременного включения в соответствующее соглашение/договор обоих вышеуказанных условий, а также использования в этих целях любых иных дополнительных условий, с одновременным выполнением установленных настоящим подп, "б" требований.

Условия и порядок открытия клиенту-заемщику кредитной линии определяются сторонами либо в специальном генеральном (рамочном) соглашении/договоре, либо непосредственно в договоре на предоставление (размещение) денежных средств.

Открытие кредитной линии – заключение договора на предоставление денежных средств, условия которого по своему экономическому содержанию отличаются от условий договора, предусматривающего разовое (единовременное) предоставление денежных средств клиенту-заемщику.

Кроме того, в Методических рекомендациях от 05.10.1998 № 273-Т к Положению Банка России № 54-П (далее – Методические рекомендации) определено, что до принятия банком решения о целесообразности предоставления денежных средств клиенту, банку-кредитору следует тщательно изучить все представленные заемщиком документы (копии учредительных документов, бухгалтерскую, статистическую, финансовую отчетность, баланс и приложения к нему, расшифровки отдельных показателей деятельности).

В Методических рекомендациях определено, что прежде чем выдать кредит, необходимо проанализировать бизнес-план, планы маркетинга, производства и управления, прогноз денежных потоков заемщика с его контрагентами на период погашения предоставленных денежных средств (график поступлений и платежей клиента-заемщика). Кроме того, нужно проанализировать технико-экономическое обоснование кредитуемой сделки. Главное – надо проверить достоверность кредитуемой сделки, изучить кредитную историю клиента-заемщика, проанализировать вопрос о наличии или отсутствии задолженности по обязательствам клиента-заемщика, в том числе просроченной, проверить полномочия должностных лиц клиента-заемщика, подписывающих договор на предоставление денежных средств, проверить наличие и качество обеспечения (залога, банковской гарантии, поручительства, страхового полиса и др.), оценить полученную информацию.

В тех случаях, когда клиент-заемщик не обслуживается в потенциальном банке-кредиторе (т.е. не имеет в нем корреспондентского, расчетного, текущего счета), то помимо указанных выше документов и информации, от него следует получить карточку образцов подписей лиц, уполномоченных подписывать соответствующие сделки с кредитной организацией и распоряжаться денежными средствами организации-заемщика.

В Методических рекомендациях, в частности, определено, что до принятия решения о целесообразности предоставления денежных средств следует организовывать и проводить встречи-интервью с потенциальным заемщиком банка. Такие интервью с клиентом-заемщиком следует проводить на регулярной основе и в дальнейшем в течение срока действия договора.

Как принимается решение о выдаче кредита – вопрос, который детально закреплен в Методических рекомендациях. Решение принимается на основе анализа финансового состояния заемщика; уровня его кредитной платежеспособности; качества и ликвидности обеспечения кредита; расчета достаточности обеспечения по размещаемым денежным средствам с учетом причитающихся процентов и возможных издержек банка-кредитора по получении исполнения; оценки рисков, связанных с кредитованием конкретного клиента (особенно при предоставлении бланковых кредитов), в том числе анализа кредитного риска, валютного риска (при предоставлении денежных средств в иностранной валюте), отраслевого риска (анализируется состояние отрасли, к которой относится заемщик) и других рисков.

После принятия решения о предоставлении денежных средств уполномоченными специалистами кредитной организации производится подготовка текста договора. Затем должен быть заключен соответствующий договор. Это может быть генеральный кредитный договор, кредитный договор, депозитный договор, договор займа, договор банковского счета, другой договор на размещение средств.

В договоре определяются основные условия предоставления и возврата (погашения) размещаемых банком денежных средств. В нем должны быть определены цели, на которые предоставляется кредит.

Документы, представленные заемщиком, получаемые ответы на запросы кредитной организации, а также документы, подтверждающие факт предоставления денежных средств, в том числе договор/соглашение, дополнительные соглашения к нему, договоры залога и другие договоры и копии распоряжений, должны храниться в досье клиента-заемщика, ведущемся банком- кредитором.

Документ, подтверждающий факт предоставления денежных средств клиенту, – это выписка по корреспондентскому, расчетному, текущему счету клиента, а также ссудному или межбанковскому депозитному счету либо счету по учету прочих размещенных средств.

Кредитная организация определяет порядок формирования досье клиентов-заемщиков и организовывает их хранение в течение не менее 5 лет. По истечении установленных сроков хранения передает их в архив, где досье клиентов хранятся в установленном порядке.

Методические рекомендации предписывают, что соответствующее подразделение кредитной организации обязано организовать ежедневный контроль за сроками погашения (возврата) клиентами-заемщиками предоставленных им денежных средств и уплатой процентов по ним, в том числе за состоянием просроченной задолженности по кредитам клиентов-заемщиков, и предпринимать необходимые меры к ее погашению.

Банк обязан разрабатывать и утверждать соответствующие внутренние документы, определяющие его политику по размещению (предоставлению) средств, а также учетную политику и подходы к ее реализации: а) документы, определяющие процедуры принятия решений по размещению банком денежных средств; б) документы определяющие распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка; б) документы, включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов банка.

В письме Банка России от 17.01.2005 № 2-Т "О совершении сделок со связанными с банком лицами и оценке рисков, возникающих при их совершении" наряду с банковскими нормами содержатся и нормы гражданского права, что, па наш взгляд, недопустимо.

Что касается третьего компонента банковской операции (соблюдение экономических нормативов и создание резервов по ссудам), то они регулируются иными нормативными актами Банка России . Напомним, что существенный элемент банковской операции по размещению денежных средств – управление рисками и создание резервов. В Инструкциях Банка России от 03.12.2012 № 139-И "Об обязательных нормативах банков", от 31.03.2004 № 112-И "Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием" предусматривается ряд нормативов, которые должна соблюдать кредитная организация.

Кредитная организация обязана осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом Банком России. Она обязана соблюдать обязательные нормативы, устанавливаемые в соответствии с Законом о Банке России, численные значения которых устанавливаются Банком России согласно федеральному закону.

В кредитной организации должен функционировать внутренний контроль, который помимо прочего должен проверять соблюдение требований, предусмотренных нормативными актами Банка России .

• Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И "Об обязательных нормативах банков".
• См.: Положение Банка России № 242-П.

Банковское право Рождественская Татьяна Эдуардовна

1. Размещение денежных средств

Сутью банковской деятельности является трансформация сбережений в инвестиции. Поэтому законодателю важно было подчеркнуть правомочие кредитной организации направлять привлеченные во вклады денежные средства в качестве инвестиций и кредитов третьим лицам. Собственно говоря, прибыль кредитных организаций формируется во многом за счет разницы между платежами по вкладам, которые делает кредитная организация, и платежами по выданным ею кредитам и прочим так называемым активным операциям . Вместе с тем «ресурсная база» кредитной организации формируется не только за счет средств, привлеченных во вклады, но и за счет собственных средств (включающих уставный капитал кредитной организации, т. е. сумму вложений ее учредителей (участников), различные фонды, нераспределенную прибыль, привлеченные субординированные кредиты и т. д.). Иными словами, в реальности происходит размещение как привлеченных во вклады денежных средств, так и иных источников, только кредитные организации обладают правомочием использовать переданные им в качестве вклада денежные средства для активных операций.

Размещение денежных средств происходит в различных гражданско-правовых формах:

1) кредитование;

2) заем, включая приобретение векселей и облигаций третьих лиц;

3) размещение средств на депозитах в иных банках;

4) «держание» денежных средств в виде остатков на корреспондентских счетах, открытых в других банках;

5) осуществление сделок финансирования под уступку денежного требования;

6) совершение так называемых сделок репо (предоставление денежных средств в виде приобретения ценных бумаг с обязательством их обратной продажи);

7) приобретение акций;

8) приобретение иных ценных бумаг.

Основной гражданско-правовой формой размещения денежных средств является сделка кредита. Возможность получения суммы кредита в момент времени, отличный от момента подписания договора, порождает известные риски у заемщика: он должен обладать уверенностью, что кредит ему будет выдан по его требованию. В силу того, что кредитные организации осуществляют кредитование на систематической и профессиональной основе, заемщик обретает такую уверенность. Таким образом, достигается большая гибкость в использовании средств, получаемых в качестве заемных: для заемщика могут быть открыты так называемые кредитные линии , в соответствии с условиями которых он может обращаться в банк за получением кредита в определенной части, указанной в договоре кредита; после погашения части ранее выданной суммы кредита и т. д. В свою очередь, как выданный кредит, так и обязательство по его выдаче создают известные экономические риски у кредитной организации, которые регулируются Банком России в соответствии с требованиями федеральных законов (в частности, Банк России требует создания резервов под выданные кредиты, а также под обязательство по выдаче кредита).

Размещение денежных средств регулируется не только гражданским законодательством. Нормы гражданского законодательства определяют лишь характер отношений между кредитной организацией и ее заемщиками. Размещение денежных средств порождает риски у самой кредитной организации, прежде всего – кредитный риск, т. е. риск невозврата выданных средств. Данный риск может затронуть не только саму кредитную организацию, но и ее кредиторов, включая вкладчиков, которые разместили свои денежные средства во вкладах. Поэтому Банк России осуществляет регулирование, направленное на ограничение данного риска, с помощью установления специальных обязательных нормативов (например, Банк России регулирует соотношение собственных средств и активов; соотношение активов и пассивов, риск на одного заемщика или группу связанных заемщиков и т. д.), определения резервов, которые должна создавать кредитная организация под выданные кредиты и иные виды «ссуд» (в экономическом понимании данного термина) и т. д.

Снижение рисков кредитных организаций, систематически профессионально размещающих денежные средства, и, следовательно, снижение стоимости предоставляемых ими ресурсов породили необходимость создания правовых механизмов противодействия получению недобросовестными лицами кредитов, которые заведомо не являются возвратными. С этой целью был принят Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях». Целями данного Закона являются создание и определение условий для формирования, обработки, хранения и раскрытия бюро кредитных историй информации, характеризующей своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита), повышения защищенности кредиторов и заемщиков за счет общего снижения кредитных рисков, повышения эффективности работы кредитных организаций.

Отношения, связанные с внутренними процедурами кредитных организаций, включая расчетные отношения, а также порядок начисления процентов по выданным кредитам регулируются Положением Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».

Из книги МВА за 10 дней. Самое важное из программ ведущих бизнес-школ мира автора Силбигер Стивен

Значение денежных средств Как говорится, «деньги решают все». Без денег бизнес невозможен. Для примера возьмем компанию Leonard Inc., которая продает оборудование для печати надписей на упаковках компаниям, поставляющим продукты питания магазину Bob’s Market. Если Leonard Inc. продала

Из книги Банковское право автора Рождественская Татьяна Эдуардовна

Глава 13 Размещение кредитными организациями денежных средств, привлеченных во вклады, от своего имени и за свой счет Нормативная база1. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ.2. Федеральный

автора Буруджян Джек

Размещение средств Во время моих регулярных выступлений на телевизионном канале Блумберг мне часто приходится рассказывать о способах размещения активов и о том, как изменения модели размещения влияют на рынок. Размещение средств означает, выражаясь простыми словами,

Из книги Секреты профессионалов трейдинга. Методы, используемые профессионалами для успешной игры на финансовых рынках автора Буруджян Джек

Потоки денежных средств Всеобщая известность, которой пользуются эти фонды, приводит к тому, что почти невозможно исполнить крупный ордер перед закрытием без того, чтобы не наследить на рынке. Проблема усугубляется степенью концентрации позиций, что еще больше повышает

Из книги Ценные бумаги – это почти просто! автора Закарян Иван Ованесович

Вывод денежных средств Наверное, самым важным моментом, перед тем как положить куда-то деньги, является вопрос о том, как их можно будет оттуда забрать. Вторым вопросом будет защищенность от несанкционированного вывода денег в пользу третьих лиц (сиречь, злоумышленников).

Из книги Строительство при участии органов власти. Учет и налогообложение автора Анохина Елена Владимировна

2.1.3. Размещение средств государственного и местного бюджета на конкурсной основе Порядок размещения средств федерального бюджета на конкурсной основе регулируется Федеральным законом № 94-ФЗ.Контракт на выполнение строительных работ для государственных

Из книги Финансы организаций. Шпаргалки автора Зарицкий Александр Евгеньевич

61. Эквиваленты денежных средств Эквиваленты денежных средств – ликвидные рыночные ценные бумаги, которые при необходимости в кратчайшие сроки можно трансформировать в денежные средства.Финансовые менеджеры должны решать, какая часть оборотных активов необходима в

Из книги Бухгалтерский учет в страховании автора Красова Ольга Сергеевна

3.6 Учет денежных средств Денежные средства организации могут находиться в виде наличных денег и денежных документов на расчетных, текущих, специальных счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках и т. д.Порядок хранения и расходования денежных средств,

Из книги Анализ финансовой отчетности. Шпаргалки автора Ольшевская Наталья

79. Анализ денежных средств В бухгалтерском балансе отражают денежные средства, находящиеся на дату составления отчетности в кассе, на расчетных и валютных счетах, на специальных счетах в кредитных организациях (за исключением, отражаемых на депозитных счетах, которые в

Из книги Бухгалтерский учет и налогообложение от создания до ликвидации организации автора Красова Ольга Сергеевна

2.2 Учет денежных средств Денежные средства организации могут находиться в виде наличных денег и денежных документов на расчетных, текущих, специальных счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках и т. д.Порядок хранения и расходования денежных средств,

Из книги Основы кибернетики предприятия автора Форрестер Джей

14.4.8. Потоки денежных средств Диаграмма потоков денежных средств представлена на рис. 14–15. Согласно ранее сказанному, эти потоки мы используем лишь для оценки работы системы в оставшейся части модели. Предполагается, что состояние кассовой наличности, темпы изменения и

Из книги Наличные денежные расчеты: с учетом последних изменений в законодательстве автора Корнийчук Галина

Инвентаризация денежных средств Общий порядок проведения инвентаризации имущества организации изложен в ст. 12 Закона о бухгалтерском учете и детализирован в Методических указаниях о проведении инвентаризации имущества и обязательств, утвержденных приказом Минфина

Из книги Бухгалтерский учет в медицине автора Фирстова Светлана Юрьевна

Глава 3. Бухгалтерский учет финансовых активов (денежных средств). Порядок учета наличных денежных средств и кассовых операций (1-й ур.) Нормативная база Организация ведения кассовых операцийРасчеты наличными денежными средствами осуществляются через кассу и

Из книги Учредитель и его фирма [От создания ООО до выхода из него] автора Анищенко Александр Владимирович

2.1.1. Внесение денежных средств Взнос денег в уставный капитал осуществляется на расчетный счет или в кассу организации. Поступление денежных взносов учредителей в кассу фирмы обязательно оформляется приходным кассовым ордером.Внесение учредителем своего вклада в

Из книги Турбостратегия. 21 способ повысить эффективность бизнеса автора Трейси Брайан

Поток денежных средств – это всё Рассмотрите движение денежных средств и уровень прибыльности для каждого товара, услуги и области деятельности вашей компании. Растут ваши прибыли или падают? Согласуются ли они с бюджетом или выходят за его рамки? Взгляните на

Из книги Бизнес-план на 100%. Стратегия и тактика эффективного бизнеса автора Абрамс Ронда

Источники денежных средств К кому вы обратитесь в поисках необходимых денег? Какие обязательства вам придется принять на себя и в чем будут состоять ваши выгоды? В представленных в конце главы таблицах вы найдете краткое описание различных источников долгового и