տուն / հարկերը/ Հարկային նվազեցման վերադարձման կանոններն ու կարգը

Հարկի վերադարձման կանոններն ու կարգը

Հարկային նվազեցման կիրառման հնարավորությունը ընդգծում է պետության սոցիալական բնույթը, որը գնում է ընդառաջ եկամտահարկ վճարող իր քաղաքացիներին (PIT): 13% անձնական եկամտահարկ վճարող ֆիզիկական անձինք իրավունք ունեն հարկային բազայից հանել երեխաներ ունենալու, բնակարան գնելու կամ վաճառելու, բժշկական ծառայությունների համար վճարելու և այլնի հետ կապված ծախսերի գումարը կամ դրա մի մասը:

Հարկ է պարզաբանել, որ վճարված հարկից հանման ենթակա է ոչ թե ծախսերի ամբողջ գումարը, այլ հարկի այն մասը, որը համապատասխանում է ծախսին։ Հարկային նվազեցումները չեն կարող օգտագործվել ֆիզիկական անձանց որոշակի կատեգորիաների կողմից, ովքեր չեն վճարում անձնական եկամտահարկը: Սա:

Անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր կիրառում են պարզեցված հարկային համակարգ և վճարում են մեկ հարկը հաշվարկված եկամտի վրա.
Գործազուրկներ, ովքեր ստանում են գործազրկության նպաստ և չունեն եկամտի այլ աղբյուրներ.

Ստանդարտ հարկային նվազեցումները ներառում են նվազեցումներ երեխաների, ինչպես նաև հարկ վճարողների որոշակի կատեգորիաների համար: Եթե մարդն իրավունք ունի մի քանի ուղղություններով նվազեցումներ կիրառել, ապա կիրառվում է այն, որի արժեքը ամենամեծն է։

Այս նվազեցումները կարող են տրվել ինչպես գործատուի, այնպես էլ հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում 3-NDFL-ի և հարակից փաստաթղթերի տեսքով հարկային հայտարարագիր ներկայացնելիս հարկային գրասենյակում:

Կրճատումներ երեխաների համար

Երեխաների համար հարկային նվազեցումների չափը որոշվում է հարկային օրենսգրքով և կազմում է 1400 ռուբլի առաջին երեխայի համար և նույն գումարը երկրորդի համար, 3000 երրորդի և ցանկացած հաջորդ երեխայի համար: Երեխաների կարգը սահմանվում է ըստ ծննդյան ամսաթվի՝ մեծից փոքր: Եթե երեխան հաշմանդամ է, ապա հարկային նվազեցման չափը կազմում է 3000 ռուբլի: Հարկվող բազայից ընդհանուր գումարի նվազեցումը կատարվում է ամսական, քանի դեռ տարվա սկզբից ընդհանուր եկամուտը, որը ամփոփված է հաշվեգրման սկզբունքով, չի գերազանցում 280 հազար ռուբլին: Դրանից հետո անձը կորցնում է ընթացիկ տարում պահումներ կատարելու իրավունքը։ Հաջորդ տարվա առաջին ամսից նվազեցում կիրառելու իրավունքը վերականգնվում է եկամտի համապատասխան ավելցուկին՝ տարեսկզբից հաշվարկված չափով, որը հավասար է 280 հազար ռուբլու:

Այս հարկային նվազեցումը կարող է կիրառվել ծնողներից յուրաքանչյուրի կողմից կամ, եթե ծնողներից մեկի գրավոր մերժումը հարկային նվազեցումից, մյուս ծնողը կարող է օգտվել կրկնակի հարկի նվազեցումից:

Միայնակ ծնողը կարող է կրկնակի հարկի նվազեցում կիրառել մինչև այն պահը, երբ նա նորից ամուսնանա:

Այս նվազեցումը կատարվում է ընտանիքներում մեծացած բոլոր երեխաների համար, ներառյալ խնամատար, որդեգրված, խնամքի տակ թողնված մինչև երեխաների 18 տարին լրանալը և մինչև 24 տարեկանը, եթե երեխան լրիվ դրույքով ուսանող է, ասպիրանտուրայում, ստաժոր է կամ կուրսանտ։

Պահումներ, որոնք կարող են կատարվել հարկատուների որոշակի կատեգորիայի կողմից

Հարկ վճարողների որոշ կատեգորիաներ կարող են ստանալ հետևյալ նվազեցումները.

3000 ռուբլու չափով նվազեցումներ կարող են կիրառվել մարդկանց լայն շրջանակի կողմից, ովքեր մասնակցել են ճառագայթային բաղադրիչով վթարների վերացմանը, ռադիոակտիվ զենքի և սարքավորումների հավաքմանը, փորձարկմանը և ոչնչացմանը, ինչպես նաև հաշմանդամ զինվորականներին:
500 ռուբլու չափով պահումներ կարող են կիրառել ԽՍՀՄ և Ռուսաստանի Դաշնության հերոսները, պատերազմների, շրջափակումների մասնակիցները, մանկուց հաշմանդամները, ճառագայթային դժբախտ պատահարներից տուժած և աղտոտված տարածքներից վերաբնակված մարդիկ, մարդիկ, ովքեր հանդես են եկել որպես ոսկրածուծի դոնորներ, մարդիկ, ովքեր մասնակցել են աֆղանական ռազմական գործողություններին, զոհված զինծառայողների ծնողներ և ամուսիններ։

Այս նվազեցումները հարկվող բազայից կարող են կիրառվել ամեն ամիս՝ առանց եկամտի ժամանակի և չափի սահմանափակման:

Սոցիալական հարկերի նվազեցումներ

Սոցիալական հարկերի նվազեցումները ներառում են ծախսերի նվազեցումները՝

Բարեգործություն.
Կրթություն.
Դեղորայքի բուժում և գնում:
Ոչ պետական կենսաթոշակային հիմնադրամներին ուղղված միջոցների ծախսում.
Կենսաթոշակի կուտակային մասը.

Դուք կարող եք սոցիալական հարկի նվազեցում կատարել անձնական եկամտահարկի վճարման տարվանից 3 տարվա ընթացքում, որում կատարվել են հարկ վճարողի սոցիալական ծախսերը: 3 տարի անց հարկատուն կորցնում է այս իրավունքը։

կատարած ծախսին համապատասխան կարող է ստանալ անհատը, ով միջոցներ է հատկացրել սեփական կրթության, լրիվ դրույքով սովորող երեխաների և խնամակալների կրթության, եղբայրների ու քույրերի կրթության համար։

Այս դեպքում ծախսերի առավելագույն չափը, որը կարող է հանվել հարկվող բազայից, հետևյալն է.

50 հազար ռուբլի երեխաների կրթության համար.
120 հազ.

Ուսումնական հաստատությունը (մանկապարտեզ, դպրոց, համալսարան, խորացված դասընթացներ, բոլոր ուղղությունների ուսումնական կենտրոններ, ավտոդպրոց, երաժշտական և արվեստի այլ դպրոցներ, մանկապատանեկան մարզադպրոց) կարող է լինել և՛ պետական, և՛ մասնավոր, բայց պետք է ունենա գործունեության լիցենզիա։

Բժշկական ծառայությունների և դեղերի գնման համար հարկային նվազեցում

Ոչ թանկ բժշկական ծառայությունների և դեղերի ձեռքբերման համար նախատեսված է հարկային նվազեցում մինչև 120 հազար ռուբլի ծախսերի համար՝ զուգակցելով այլ սոցիալական ծախսերի (վերապատրաստում, կենսաթոշակային ապահովագրություն):

Ծախսերի չափի սահմանաչափը չի տարածվում թանկարժեք բուժման տեսակների վրա։Այս դեպքում նվազեցումը կարող է տրամադրվել անհատի կողմից վճարված ամբողջ եկամտահարկի սահմաններում այն տարվա ընթացքում, որում իրականացվել է թանկարժեք բուժումը։ Տրամադրվող բուժման տեսակի մասին տեղեկատվությունը նշված է «Բժշկական ծառայությունների դիմաց վճարման վկայականում ...»:

Թանկարժեք բուժման համար նվազեցում ստանալու համար դուք պետք է տրամադրեք լրացուցիչ վկայական բժշկական հաստատությունից, որը հաստատում է, որ.

Այս տեսակի բուժումն անհրաժեշտ էր.
Հաստատությունը չուներ դեղորայք կամ ծախսվող նյութեր՝ անվճար տրամադրելու համար։
Դեղորայքի գնումը պայմանագրով նախատեսված է եղել հիվանդի հաշվին։

Բժշկական նյութերը և մատուցված ծառայությունները պետք է ներառվեն բժշկական ծառայությունների ցանկում, որոնց համար նախատեսված է նվազեցում:

Բնակարանի գնման դեպքում գույքահարկի նվազեցում և հարկի վերադարձ

Գույքահարկի նվազեցումը վերաբերում է հարկ վճարողի կողմից գույք վաճառելու, բնակարան գնելու կամ կառուցելու և հողամաս ձեռք բերելու ժամանակ կատարած ծախսերին:

Գույքի վաճառքից եկամտահարկը 13% դրույքաչափով առաջանում է այն դեպքերում, երբ գույքի սեփականությունը տևել է երեք տարուց պակաս: Նվազեցում ստանալու փոխարեն ֆիզիկական անձը հնարավորություն ունի հանել 1 միլիոն ռուբլի բնակարանի, տան, հողամասի վաճառքից ստացված եկամուտից կամ 250 հազար ռուբլի եկամուտի տեսքով ստացված գումարից: ավտոմեքենայի, ոչ բնակելի տարածքների և այլ իրերի վաճառք։ Հարկը վճարվում է նվազեցումից հետո մնացած գումարից։

Բնակարանների ձեռքբերման կամ կառուցման համար գույքահարկի նվազեցման առավելագույն չափը 2 միլիոն ռուբլի է:

Մեկ տարվա ընթացքում լրիվ պահումը չօգտագործելու դեպքում ֆիզիկական անձն իրավունք ունի շարունակել պահումը մինչև այն ամբողջությամբ չկատարվի։

Այս դեպքում բնակարան ձեռք բերելու համար նվազեցումը չի կիրառվում, եթե.

Գնումը կատարվել է մայրական կապիտալի, գործատուի, այլ անձանց, բյուջետային միջոցների հաշվին։
Առքուվաճառքի գործարքը կնքվել է ծնողների և երեխաների, ամուսինների, եղբայրների և քույրերի և փոխկապակցված այլ կատեգորիաների միջև:

Հարկային նվազեցման և անհրաժեշտ փաստաթղթերի վերադարձման կարգը

Գերավճարված եկամտահարկը վերադարձնելու համար բոլոր տեսակի հարկային նվազեցումների գործողությունների ալգորիթմը մոտավորապես նույնն է լինելու:

Հարկային գրասենյակի միջոցով վերադարձի կարգը

Անցած տարում կատարված ծախսերի գծով հարկային նվազեցման վերադարձի կարգը կարող է սկսվել ցանկացած պահի հաջորդ տարվա ընթացքում: Որպես կանոն, դա արվում է օրացուցային տարվա սկզբին:

Դուք պետք է հարկային հայտարարագիր ներկայացնեք 3-NDFL-ի տեսքով, բնակության վայրի տեսչությանը: Հայտարարությանը պետք է կցվեն հետևյալ փաստաթղթերը.

Վկայական աշխատանքի վայրից 2-NDFL ձևով ստացված եկամտի և եկամտահարկի վճարման մասին:
Ստանդարտ հարկային նվազեցումներ ստանալու իրավունքը հաստատող փաստաթղթերի պատճենները (վկայականներ, ծննդյան վկայականներ, վկայագրեր):
կատարված ծախսերը հաստատող փաստաթղթերի պատճենները (ծառայությունների մատուցման պայմանագիր, առուվաճառքի պայմանագիր, սեփականության իրավունքի պետական գրանցման վկայական և այլն).
Կատարված ծախսերը հաստատող վճարային փաստաթղթերի պատճենները (անդորրագրեր, բանկային քաղվածքներ).
Որոշ դեպքերում լրացուցիչ փաստաթղթեր (օրինակ՝ թանկ բուժման համար վճարելիս, համատեղ սեփականությունում գույք գնելիս և այլն):

Հարկային տեսուչ այցելելիս և հարկային նվազեցման համար փաստաթղթեր ներկայացնելիս պահանջվում է ներկայացնել փաստաթղթերի բոլոր ներկայացված պատճենների բնօրինակները՝ դրանց համաձայնեցման համար:

Աշխատանքի վերադառնալու կարգը

Ստանդարտ հարկային նվազեցումները կարող են ուղղակիորեն գործատուի հետ տրվել տարվա ընթացքում՝ չսպասելով դրա ավարտին:

Դա անելու համար դուք պետք է դիմեք ձեր գործատուին ստանդարտ հարկային վարկ ստանալու համար: Դիմումին կցվում են օժանդակ փաստաթղթերի պատճենները, այդ թվում՝

Ծննդյան վկայական.
Ամուսնության վկայական.
Տեղեկություններ երեխայի կրթության մասին լրիվ դրույքով բաժնում.
Հաշմանդամության վկայական.
Խնամակալության կամ խնամակալության փաստաթղթերի պատճենը կամ այն, որ ծնողը միակն է:

Հարկային վերադարձի ժամկետներ