ВходЧто изменилось в кодах доходов.
Сокращение из четырех букв «НДФЛ» является аббревиатурой и расшифровывается как налог на доход физических лиц. Отражение всех доходов в виде оплаты труда этих лиц, а также начисленных и удержанных с нее налогов производится посредством бланка 2-НДФЛ. Эта справка выдается работнику на месте его работы, и раскрывает данные за годичный период. Маркировка доходов внутри нее производится с помощью кодовых наименований. В этом материале раскрываются коды дохода 2002 и 2003 в справке 2-НДФЛ.
Видео – Коды доходов в справке 2-НДФЛ
Подведем итоги
Законодательные изменения в кодировке для различных бланков отчётности происходят довольно часто. Жизнь не стоит на месте, а вместе с ней и контролирующая документация. Необходимо постоянно отслеживать изменения в этой сфере, сохраняя налаженный ритм жизни компании. Выпадение из него чревато проблемами с инспекцией, лишними штрафами и головной болью руководителя. Мы желаем вам идти в ногу со временем и большой удачи в работе!
Обязанность работодателя – ежегодно подавать в фискальные органы справки о доходах персонала, составленные по каждому специалисту отдельно. Сотрудник вправе запросить этот документ в унифицированной форме для самостоятельного представления в ИФНС, банк, визовый центр или иную заинтересованную структуру. Задача бухгалтера – составить бумагу корректно, соблюсти положения действующего законодательства. Для этого ему нужно знать, когда проставляется код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ, а когда нужно выбрать другое числовое значение.
Сведения о доходах и налоговых отчислениях ежегодно подаются фирмами и ИП в налоговую инспекцию. Несоблюдение этого правила влечет наложение штрафных санкций.
Согласно ст. 62 ТК РФ, сотрудник организации вправе обратиться с просьбой о выдаче справки, и бухгалтерия обязана выполнить ее в трехдневный срок. Бумага требуется работникам для следующих целей:
- трудоустройство к новому работодателю;
- сдача в ИФНС декларации по форме 3-НДФЛ;
- оформление имущественного или социального вычета;
- подтверждение уровня своего благосостояния для заинтересованных структур (банка, органов опеки и попечительства, суда, визового центра и т.д.).
Обязанность выдавать справки возложена законодательством на налоговых агентов – фирм и частных коммерсантов, которые делают выплаты физическим лицам, удерживают с них налог и переводят в бюджет.
Требования к заполнению справки едины вне зависимости от того, кто является получателем документа: ИФНС или банк. Однако в первом случае ошибка бухгалтера чревата штрафными санкциями для агента-составителя или отказом гражданину в предоставлении вычета.
Например, неправильный выбор кода дохода «больничный» в справке 2-НДФЛ не станет причиной отказа в кредите. Для банка первостепенное значение имеет сумма прибыли, полученной от нанимателя. Налоговики, напротив, обратят внимание на допущенную неточность и расценят документ как ошибочный.
Что такое код дохода?
Для удобства чтения справки 2-НДФЛ в ней используются сокращенные обозначения, отражающие определенные виды прибыли физических лиц и вычетов, предоставленных действующим законодательством. Кодирование делает документ компактным без ущерба для смыслового содержания.
Коды доходов для справки 2-НДФЛ 2017 – это номера, состоящие из четырех цифр, используемые для обозначения вида поступлений сотрудника, полученных от работодателя. Они указываются в третьей части справки.
Чтобы заполнить документ, бухгалтер должен выбрать подходящие значения из справочника, приведенного в Приказе ФНС ММВ-7-11/387@, датированном 2015 годом. Перечень часто обновляется, поэтому для корректного заполнения справок бухгалтеру нужно следить за изменениями законодательства и делать соответствующие настройки в учетной программе (например, 1С).
Последние изменения в действующий справочник были внесены в 2016 году. Сейчас в нем 85 значений, из которых бухгалтер должен выбрать наиболее правильный для сложившейся ситуации. Если не подходит ни одно из имеющихся значений, проставляется код дохода 4800 в справке 2- НДФЛ – «Иные доходы». Он уместен в следующих ситуациях: перечисление компенсации за неиспользованный отпуск, выходное пособие сверх установленного законодательством размера и т.д.
Выбираем код доходов: пример ситуаций
Действующий справочник предлагает широкий выбор вариантов прибыли, получаемой от работодателя, но в сложившейся практике наиболее востребованными признаются следующие коды:
- Вид дохода 2000 – обозначает заработную плату, получаемую специалистами за исполнение возложенных функций, денежное довольствие военнослужащих. Код не используется для обозначения выплат по гражданско-правовым договорам.
- 2010 – используется для отражения в справке выплат, полученных физическим лицом от компании или ИП по ГПБ (исключение – вознаграждения авторам произведений).
- Код 2300 – применяется для отражения выплат по больничным листкам. Напротив числового обозначения бухгалтер прописывает сумму пособия, перечисленного специалисту за период нетрудоспособности.
- 2012 – указывается напротив сумм отпускных, перечисленных персоналу компании.
Важно ! Значение «2012» используют в ситуациях, если работающий специалист уходит на оплачиваемый отдых. Если бухгалтер выплатил увольняемому сотруднику компенсацию неотгулянного отпуска, нужно использовать обозначение «4800».
Как отразить в 2-НДФЛ премии и подарки?
С 2016 года премии, указываемые в справке о доходах, делятся на два типа, для каждого из которых установлено собственное числовое обозначение. Бухгалтеру нужно выбрать правильную из альтернатив:
- Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ – используется для отражения сумм поощрений, выплаченных за достижение специалистами результатов, оговоренных трудовым договором или действующими НПА. Эти премии списываются на себестоимость продукции и не выплачиваются из чистой прибыли.
- Код 2003 – иные поощрения, имеющие непроизводственный характер, т.е. не связанные напрямую с результатами труда специалистов (например, премия к юбилею, перед уходом на пенсию и т.д.). Они уплачиваются из чистой прибыли организации или целевых средств.
Какой код дохода в справке 2-НДФЛ применим для отражения материальной помощи персоналу? В 2017-2018 гг. бухгалтеру приходится выбирать между тремя вариантами, используемыми в разных ситуациях:
- 2760 – это суммы, выплаченные работникам (настоящим или бывшим), ушедшим за заслуженный отдых.
- 2762 – денежные поощрения, выплачиваемые матери (отцу) при рождении ребенка.
- 2710 – иные типы материальной поддержки персонала, не попавшие в предыдущие два пункта.
Важно ! Помощь по коду 2762, выплаченная в пределах 50 тыс. рублей, освобождена от подоходного налога. При ее указании бухгалтеру нужно обязательно проставить код вычета 503 в справке 2-НДФЛ.
Компания вправе дарить персоналу подарки, приуроченные к торжественным датам и событиям. Для обозначения этих поощрений в 2-НДФЛ применяется код 2720. Если денежный эквивалент презента составляет 4 тыс. руб. и менее, уплата подоходного налога не предусмотрена законодательством. Напротив суммы ставится код вычета 501.
Иные коды доходов в 2-НДФЛ
Справочник кодов обширен: специалисты ФНС предусмотрели большое количество ситуаций, связанных с взаимоотношениями физлиц и налоговых агентов. Рассмотрим другие часто применимые обозначения:
- 1010 – суммы дивидендов, полученных от участия в уставном капитале организации.
- 2400 – поступления от сдачи компании-нанимателю в аренду автомашин, компьютерных сетей и средств связи.
- 1400 – доходы от предоставления работодателю во временное пользование иного имущества, не попавшего в предыдущую категорию.
- 2610 – материальная выгода, выражающаяся в экономии на %% за счет более низкой (нулевой) ставки по займам, выданным фирмой-нанимателем.
- 2510 – код, используемый в ситуациях, когда организация оплачивает за сотрудника коммунальные услуги по месту его проживания, стоимость питания, оздоровления в санатории и т.д.
Согласно разъяснениям ФНС, использование кода 4800 допустимо, если для обозначения ситуации не подходит ни один из перечисленных в справочнике вариантов. Приведем примеры его применения:
- компенсация неотгулянного отпуска при увольнении;
- командировочные сверх нормы;
- доплата пособий до среднего заработка из средств компании.
Чтобы не путаться в обозначениях, бухгалтеру компании рекомендуется использовать коды из нового варианта справочника, утвержденного в 2016 году, вне зависимости от того, кто является потенциальным получателем 2-НДФЛ: налоговая инспекция или сторонняя организация. Нужно «держать руку на пульсе» изменений в законодательстве, чтобы своевременно реагировать на появление новых кодовых обозначений.
Как указать код вычета в справке 2-НДФЛ?
Видам вычетов, на которые вправе претендовать сотрудник, посвящен четвертый раздел справки. Они уменьшают налоговую базу и снижают размер НДФЛ, перечисляемого компанией в бюджет за конкретного специалиста.
Для заполнения раздела бухгалтеру нужно использовать обновленный справочник кодов вычетов, действующий с 2016 года. Все представленные в нем обозначения делятся на следующие группы:
- 126-149
Это стандартные вычеты, предоставляемые родителям на детей. Например, код вычета 126 в справке 2-НДФЛ используется для лица, на обеспечении которого находится ребенок до 18-ти лет (или до 24-х, если он обучается на дневном отделении вуза).
- 201-25, 618, 620
Инвестиционные вычеты, связанные с деятельностью на рынке ценных бумаг.
- 310-311
Имущественные вычеты, предоставляемые налогоплательщику. Код 310 распространяется на суммы, потраченные на строительство, приобретение недвижимости или земли, 311 – на %% по целевым ссудам под решение жилищного вопроса.
- 320-328
Коды социальных вычетов, включая суммы, израсходованные на лечение, обучение самого налогоплательщика или членов его семьи.
- 403-405
Профессиональные вычеты, включающие суммы подтвержденных документально расходов на выполнение работ по гражданско-правовым договорам или получение авторских вознаграждений.
- 501-510
Вычеты, уменьшающие стоимость подарков и материальной помощи. Например, законодательно установлено, что презенты сотрудникам организации стоимостью до 4 тыс. руб. не облагаются подоходным налогом.
Вычет с дохода, полученного в форме дивидендов, оговоренный ст. 214 НК РФ.
Правильный выбор кодов доходов и вычетов – важный элемент корректного составления справки 2-НДФЛ. Допущенные ошибки могут стать причиной долгих разбирательств с ИФНС, а в отдельных случаях – наложения штрафных санкций.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
В связи с введением нового приказа ФНС России от 22.11.2016 г. № ММВ-7-11/633 производственные премии нужно выделять отдельно от зарплаты с кодом 2002, а юбилейные премии за счет прибыли в форме 2-НДФЛ за 2016 год должны учитываться на коде 2003. Мы казенное учреждение, ничего не производим, прибыли у нас нет. В 2016 году выплачивали премии по итогам квартала и премию к 50-летию. Должны ли мы выделять эти премии в формах 2-НДФЛ за 2016 год?
Ответ
Отвечает Наталья Синицына, эксперт
Приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ «О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» вступил в силу с 26 декабря 2016 года. Указывать коды доходов в Справке 2-НДФЛ за 2016 год следует с учетом новых кодов дохода.
По коду дохода 2002 в Справке 2-НДФЛ следует отражать суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений).
По коду дохода 2003 - суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.
Если казенное учреждение выплачивало в течение 2016 года квартальные премии и премии к юбилею, то их следует отразить в Справке 2-НДФЛ по коду дохода 2002.
Обоснование
Приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@
О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
Какие доходы включить в справку
В справку по нужно включить все доходы, которые облагаются налогом. Таким образом, учтите все суммы, которые выплатили гражданину, как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору ( ,
Коды доходов и вычетов по НДФЛ обновили
Налоговая служба внесла поправки в перечень кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справки 2-НДФЛ.
Примечание : Соответствующие поправки в действующий перечень внесены приказом ФНС от 24.10.17 № ММВ-7-11/820@ (зарегистрирован в Минюсте 21 декабря).
Всего добавлено пять новых кодов доходов:
- 2013 - сумма компенсации за неиспользованный отпуск;
- 2014 - сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный -в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях);
- 2301 - суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с законом РФ от 07.02.92 № 2300-1;
- 2611 - сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;
- 3023 - сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.
Приказ, утвердивший новые коды, вступает в силу с 01.01.2018.
Новые коды доходов для заполнения справки 2-НДФЛ
| Код | Наименование дохода |
| Дивиденды |
|
| Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида, за исключением: |
|
| Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г. |
|
| Иные страховые выплаты по договорам страхования |
|
| Страховые выплаты по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок |
|
| Доходы в виде превышения сумм страховых выплат над суммами страховых взносов, умноженных на среднегодовую ставку рефинансирования Банка России за каждый год, по договору добровольного страхования жизни, кроме договоров добровольного пенсионного страхования (подп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ) |
|
| Доходы в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности), превышающие рыночную стоимость застрахованного имущества или стоимость его ремонта с учетом уплаченных страховых взносов (п. 4 ст. 213 НК РФ) |
|
| Страховые взносы по договорам страхования, которые платят за физических лиц из своих средств: |
|
| Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам страхования (кроме договоров добровольного пенсионного страхования), при досрочном расторжении договоров страхования в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов |
|
| Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые при расторжении договора добровольного пенсионного страхования, уменьшенные на сумму страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ |
|
| Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения |
|
| Суммы страховых взносов, в отношении которых плательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ (при расторжении договора добровольного пенсионного страхования) |
|
| Суммы страховых взносов, в отношении которых плательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ (при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения) |
|
| Пенсии, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и заключенным: |
|
| Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей) |
|
| Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
|
| Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
|
| Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или другие финансовые инструменты срочных сделок с тем же базисным активом |
|
| Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
|
| Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке (за исключением указанных в коде 1532) |
|
| Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам |
|
| Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО |
|
| Доходы в виде процентов, полученные в налоговом периоде по совокупности договоров займа |
|
| Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО |
|
| Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном капитале организации |
|
| Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО |
|
| Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале, выплачиваемые при выходе участника из организации |
|
| Доходы по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
|
| Доходы, полученные при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) |
|
| Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; Кроме выплат по договорам гражданско-правового характера |
|
| Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) |
|
| Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений) |
|
| Отпускные |
|
| Авторские вознаграждения за создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике |
|
| Авторские вознаграждения за создание музыкальных произведений: |
|
| Вознаграждение наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов |
|
| Пособия по временной нетрудоспособности |
|
| Доходы от: |
|
| Оплата организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения за физическое лицо |
|
| Доход в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных работ, оказанных услуг в интересах физического лица |
|
| Оплата труда в натуральной форме |
|
| Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей |
|
| Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) по гражданско-правовым договорам у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику |
|
| Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг |
|
| Материальная выгода, полученная от приобретения финансовых инструментов срочных сделок |
|
| Материальная помощь (за исключением материальной помощи, указанной в кодах 2760, 2761 и 2762) |
|
| Стоимость подарков |
|
| Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, которые проводятся на основании решений Правительства РФ, иных органов государственной власти (местного самоуправления) |
|
| Стоимость выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг |
|
| Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях. При условии, что указанные мероприятия проводятся не по решениям Правительства РФ и иных органов государственной власти (местного самоуправления) и не в целях рекламы товаров (работ и услуг) |
|
| Материальная помощь, которую оказывают работодатели своим сотрудникам, а также бывшим своим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту |
|
| Материальная помощь, которую оказывают инвалидам общественные организации инвалидов |
|
| Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка |
|
| Возмещение (оплата) работодателями стоимости приобретенных медикаментов, назначенных лечащим врачом следующим лицам: |
|
| Возмещение стоимости приобретенных налогоплательщиком (оплата за налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не подпадающих под действие пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ |
|
| Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных: |
|
| Доходы в натуральной форме, полученные сотрудниками в качестве оплаты труда в виде сельскохозяйственной продукции собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) в интересах сотрудника, имущественных прав, переданных сотруднику следующими организациями: |
|
| Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя |
|
| Доходы, полученные от операций с иностранной валютой |
|
| Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других игр (в т. ч. с использованием игровых автоматов) |
|
| Проценты по вкладам в банках |
|
| Доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков) Проценты за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива (с 1 января 2011 г.) |
|
| Иные доходы |
|
Приведен список для справки
2-НДФЛ. СПРАВОЧНИК КОДЫ ДОХОДОВ
который необходимо применять для заполнения. Важно правильно указать вид дохода, потому что это отражается на сумме НДФЛ.
| ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме |
-
Дан пример заполнения справки 2-НДФЛ 2019. Приведены описания полей справки. Дана ссылка скачать бланк справки 2-ндфл. -
В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход: по месту головного офиса или в обособленном подразделении. -
Посмотрите эту таблицу, может Вам и не нужно сдавать справки 2-НДФЛ. Зачем выполнять лишнюю работу.
Код дохода 2002 – это определенная стимулирующая выплата, начисленная работнику. При этом некоторые похожие выплаты вносят в справку 2-НДФЛ с кодами 2000 и 2003. Эта статья поможет разобраться с кодами доходов и правильно заполнить справку.
Внимание! Наш бесплатный справочник кодов доходов и вычетов поможет вам правильно заполнить справку 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ предоставляется в налоговую инспекцию ежегодно. Крайний срок сдачи – 1 апреля. В документе указывают все доходы, полученные работником в календарном году, с которых удерживался НДФЛ. Также в ней приводят и суммы всех вычетов, которые были предоставлены работнику.
Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
Заполнить 2-НДФЛ онлайн
Код дохода 2002 в справке 2- НДФЛ
В справках 2-НДФЛ нужно проставлять обновленные коды. Необходимые поправки в документы были внесены налоговой службой. Поменялись коды по некоторым видам доходов и вычетов . У многих бухгалтеров возник вопрос. Если вписан код 2002 в справке 2 НДФЛ, что значит эта выплата? Ведь раньше подобный код отсутствовал.
До прошлого года, производственные премии отражались в справке вместе с заработной платой по коду 2000. В 2018 году для них стал действовать новый код – 2002.
Порядок выплаты премий, которые отражают в справке 2-НДФЛ с кодом 2002, фиксируют:
- в трудовом соглашении;
- в коллективном договоре;
- в документе, который регулирует оплаты труда в организации. Например, Положении о выплате премий.
Премиальную выплату за производственные результаты работы выплачивают тем работникам, которые выполнили все условия, установленные для ее начисления. Даже если он отработал период, за который она выплачивается (месяц, квартал, год), не полностью. В такой ситуации ее начисляют пропорционально фактически отработанному времени. Положение о выплате премии может предусматривать и другой порядок расчета.
Код дохода 2002 в справке 2 НДФЛ: что это?
Если отражен код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ – это значит, что работнику начислена производственная премия. Например:
- за перевыполнение производственного плана;
- за выполнение плана производственного плана;
- за выполнения плана по выпуску готовой продукции;
- за выполнение плана по продажам товаров;
- за выполнение производственного задания.
Таким образом, возле любой премии, которая связана с производственным процессом, проставляют код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ.
Код дохода 2003 и 2002 в справке 2-НДФЛ: отличия
Работникам могут начисляться как производственные, так и не производственные премии. Подобные выплаты также кодируются. В справке 2-НДФЛ им присвоен код 2003.
Такие премии, отражают не за счет себестоимости продукции или издержек на продажу, а за счет прочих расходов организации, ее чистой прибыли, средств целевого финансирования или фондов специального назначения. Соответственно по этим выплатам в справке 2-НДФЛ указывают код 2003.
Напомним, что для выплаты премий за счет чистой прибыли организации нужно согласие ее собственников: учредителей или акционеров. Это правило применяют как в ООО, так и в АО (п. 2 ст. 67.1 ГК РФ).
Поэтому при выплате подобных премий принимают специальное решение о расходовании прибыли на эти цели. Его оформляется протоколом общего собрания участников или учредителей. Обязательных требований к протоколу в законе нет. Но есть реквизиты, которые необходимо вписать. Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, повестка дня. Протокол подписывается всеми собственниками организации.
Код 2002 в 2 НДФЛ: оформление выплат
Премии (как производственные, так и нет) оформляют на основании приказа руководителя организации о поощрении одного работника (форма № Т–11) или группы работников (форма № Т-11а). Приказ подписывает генеральный директор компании. Работники должны расписаться в том, что они ознакомились с приказом.