على أي kbk لنقل العقوبات على ضريبة الدخل الشخصي. بنك آراء الخبراء

يقع على عاتق الكيانات القانونية، وكذلك رواد الأعمال الأفراد، التزام تجاه الدولة بحجب دخل موظفيها وتحويله إلى الميزانية مبالغ من المالتم سحبها كضريبة على الدخل فرادى. يحدث هذا في وقت دفع الدخل مباشرة للفرد. هناك مواعيد نهائية قانونية لهذه العمليات يجب الالتزام بها لتجنب المسؤولية. في بعض الأحيان تحدث انتهاكات في دفع الضرائب لأسباب طبيعية، وأحيانا يتم انتهاك ترتيب الدفع عمدا. عندما تكون المسؤولية هي دفع الغرامات، وكذلك سيتم استخدام CBC لعقوبات ضريبة الدخل الشخصية في عام 2019، سننظر فيها في هذه المقالة.

من يدفع ضريبة القيمة المضافة

يتم دفع هذه الضريبة بشكل رئيسي من قبل وكلاء الضرائب - المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين، مما يعني أنهم يدفعون لهم مبالغ شهرية من الدخل. وفي الوقت نفسه، فإن حساب مبلغ الضريبة نفسه، وخصمه، وكذلك تحويله إلى الميزانية، يقع أيضًا على عاتق وكيل الضرائب.

تُفرض هذه الضريبة أيضًا على الأفراد الذين، بعد حصولهم على نوع معين من الدخل، سيتعين عليهم دفع ضريبة عليه. قد يكون سبب دفعها هو بيع الممتلكات، وتلقي الهدايا من الأقارب غير المقربين، وما إلى ذلك من المواقف.

من المميزات أن دفع ضريبة الدخل الشخصي لكل فئة من الدافع يتم باستخدام والإشارة في حقل منفصل من أمر الدفع إلى CCC الخاص بها.

عندما تحدث العقوبات

يتم اقتطاع مبلغ الضريبة من دخل الفرد عند إصدارها له أو تحويلها إليه بطاقة مصرفيةمقدار دخله. يلتزم وكيل الضرائب بتحويل مبلغ الضريبة إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم التالي بعد إجراء الخصم.

دخل الأفراد، والذي يحق للوكيل الضريبي أن يخصم منه مبلغ ضريبة الدخل الشخصي:

• الراتب الذي يدفع مرتين في الشهر وفقا لتشريعات العمل
• مبالغ الإجازة
• المبالغ النقدية الممنوحة للموظف كإجازة مرضية
• صناديق التقاعد

هناك قاعدة بخصوص أجور، يجب حجب ضريبة الدخل الشخصي عن النقل بعد يوم صدورها. علاوة على ذلك، لن يتعين دفع هذه الضريبة بشكل منفصل عن السلفة، ويتم احتساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي على أساس الدخل الشهري للموظف.

عند دفع الإجازة المرضية واستحقاقات الإجازة، يجب على الوكيل حجب ودفع مبلغ الضريبة في موعد لا يتجاوز بالأمسمن الشهر الذي تم فيه دفع هذه المبالغ، وبما أنه يمكن استحقاقها في شهر ودفعها في شهر آخر، يتم تمديد شروط الدفع بشكل ملحوظ.

لا يمكن أن تنشأ العقوبات إلا عندما يقوم وكيل الضرائب بسحب مبلغ الضريبة من دخل الموظف، لكنه ينقله إلى الميزانية ليس في الوقت المحدد أو ليس بالكامل. في هذه الحالة، سيحتاج وكيل الضرائب إلى عقوبات ضريبة الدخل الشخصية من KBK.

كيف تحدث العقوبة

عندما يقوم وكيل الضرائب باحتجاز مبلغ الضريبة المطلوب من دخل موظفه، ولكن لسبب ما لم يحوله في الوقت المحدد إلى الميزانية، أو يحول مبلغا غير كاف لسداد هذا الدين، والذي يجب توضيحه أثناء التحقق من الإقرار، فسيتم إلزام المنظمة بدفع المتأخرات، وغرامة مالية على المخالفة، بالإضافة إلى غرامات عن كل يوم تأخير.

لحساب العقوبات، يتم استخدام 1/300 من معدل إعادة التمويل لدى البنك المركزي. إذا تأخرت عملية الدفع لفترة طويلة، فقد تصل العقوبات إلى 13٪ سنويًا، وهو بالطبع ليس مفيدًا لوكيل الضرائب.

لذلك، بعد دفع المتأخرات والغرامات، وفقًا لقانون CCC ذي الصلة، سيبحث وكيل الضرائب عن رمز للدفع المباشر للغرامات. من أجل دفع هذه المبالغ للكيانات القانونية، فإن عقوبة ضريبة الدخل الشخصي التي تفرضها CBC لعام 2019 هي 18210102010012100110.

عندما لا يكون هناك عقوبة

لذلك، إذا أتيحت الفرصة لوكيل الضرائب لاقتطاع الضريبة من فرد ما، ولكن لسبب ما لم يفعل ذلك، فسيتعين عليه مواجهة غرامة. لن يتمكن وكيل الضرائب بنفسه من سداد المتأخرات الضريبية، لأنه لا يحق له القيام بذلك. لم يتم اقتطاع أي مبلغ من الضريبة، لذلك لم يتمكن وكيل الضرائب من تحويل أي شيء. لا يمكن أن يكون هناك رغوة.

حتى الخدمات الضريبيةإذا تم فرض غرامة على مثل هذه الحالة، فيمكن الطعن فيها أمام المحكمة، لأنه لكي تنشأ مثل هذه المسؤولية، يجب أن يكون قد تم استلام المبلغ المستحق. في مثل هذه الحالة، لن يحتاج الوكيل إلى عقوبة ضريبة الدخل الشخصية لموظف عام 2019.

وتجدر الإشارة إلى أن الوضع الآخر الذي يستبعد ظهور العقوبات قد يكون عند حدوث دخل للفرد، ولكن كان من المستحيل حجب مبلغ الضريبة عنه، حيث أن كل الدخل كان عينياً. في هذه الحالة، سيقوم وكيل الضرائب بحساب مبلغ الضريبة، لكنه سيحجبها فقط عند إجراء الدفعات النقدية. وبناء على ذلك، انطلاقا من مثل هذا الوضع، لا يمكن أن تنشأ عقوبات أيضا.

لذلك، عند دفع ضريبة الدخل الشخصي من دخل موظفيه، قد يواجه وكيل الضرائب موقفًا حيث يتعين عليه دفع فائدة على هذه الضريبة، بشكل أساسي مقابل نقل في وقت غير مناسبكميات. في مثل هذا حالة ديوان الخدمة المدنيةستكون العقوبات المفروضة على ضريبة الدخل الشخصي لعام 2019 في أمر الدفع للكيان القانوني ورجل الأعمال الفردي مختلفة. تجدر الإشارة إلى أنه عند الإشارة إلى الرموز، من الضروري توخي الحذر بشكل خاص من أجل إرسال الدفعة في الاتجاه الصحيح، لأن العقوبات غير المدفوعة لها خاصية غير سارة للنمو وزيادة الحجم.

انظر ماذا رمز سي إس سيدفع الفائدة على ضريبة الدخل الشخصي في عام 2018 وكيفية ملء أمر الدفع بشكل صحيح. يمكنك أيضًا تنزيل جدول CBC الكامل لعقوبات ضريبة الدخل الشخصي.

من المقال سوف تتعلم:

• إلى أي CBCs لتحويل عقوبات ضريبة الدخل الشخصية
• كيف يمكن لوكيل الضرائب ملء أمر دفعو KBK لعقوبات ضريبة الدخل الشخصية في عام 2018،
• ما الذي تغير في إجراءات حساب العقوبات ،
• ما هي شروط الاستحقاق وحجب ودفع ضريبة الدخل الشخصي للموظفين لتجنب العقوبات.

كيف تحسب المفتشية عقوبات ضريبة الدخل الشخصية

إذا لم تدفع المنظمة ضريبة الدخل الشخصية للموظفين خلال الحدود الزمنية التي يحددها قانون الضرائب، فسوف يفرض المفتشون غرامات. قد يتم فرض عقوبات على كل أساس.

مهم!إذا لم تدفع المنظمة الدخل، ودفعت أيضا، لكنها لم تحجب الضرائب، فمن المستحيل تحصيل العقوبات في مثل هذه الحالة. ويبرر ذلك حقيقة أن وكلاء الضرائب لا ينبغي أن يدفعوا ضريبة الدخل الشخصي من أموالهم الخاصة، بل ينبغي أن تكون أموال دافعي الضرائب الخاصة.

إذا لم تقم بدفع الضريبة في الوقت المحدد، فسوف تقوم السلطات الضريبية باحتساب الغرامات على النحو التالي:

سيقوم مسؤولو الضرائب بحساب الأيام التقويمية، أي أنه سيتم تضمين عطلات نهاية الأسبوع والأعياد في الحساب. في اليوم الذي قام فيه الكيان القانوني بدفع دين ضريبة الدخل الشخصي بالكامل، يتم فرض الفائدة.

من أجل أن تدفع BCC الفائدة على ضريبة الدخل الشخصي في عام 2018

لقد قمنا بجمع كافة الخلايا الجذعية السرطانية على دفع ضريبة الدخل الشخصيفي عام 2018 في الجدول. من السهل تحديد متى وما هو الرمز الذي يجب اتخاذه لأمر الدفع.

دفع غرامات ضريبة الدخل الشخصية على حدة KBK- 18210102010012100110. يستخدم هذا الرمز لدفع الغرامات لكل من الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية.

نموذج أمر دفع من CBC لدفع الفائدة على ضريبة الدخل الشخصي

لملء دفعة لدفع الفائدة على ضريبة الدخل الشخصي بشكل صحيح في عام 2018، انظر النموذج أدناه:

يرجى ملاحظة أن إجراءات حساب العقوبات في عام 2018 هي كما يلي:

• إذا تأخر دفع الضريبة لمدة تصل إلى 30 يومًا تقويميًا، فستقوم السلطات الضريبية باحتساب الغرامات على أساس 1/300 من معدل إعادة التمويل الذي كان ساريًا أثناء التأخير؛
• إذا كان التأخير أكثر من 30 يومًا تقويميًا، فحينئذٍ يصل إلى 30 يومًا تقويميًا بمعدل 1/300، ومن 31 يومًا تقويميًا من التأخير بمعدل 1/150 من معدل إعادة التمويل لكل يوم تأخير.

شروط الاستحقاق والخصم ودفع ضريبة الدخل الشخصي

لقد قمنا بإعداد جداول منفصلة للعاملين بدوام كامل والمسرحين، وقمنا بتحديد التواريخ المستهدفة لكل دفعة. لذلك سيكون من الأسهل عليك معرفة كيفية تجنب عقوبات ضريبة الدخل الشخصية.

أكبر عدد من التسويات التي تقوم بها الكيانات القانونية ورجال الأعمال مع موظفيها بدوام كامل، تخضع معظم المدفوعات لضريبة الدخل. حتى لا تتعرض لعقوبات ضريبة الدخل الشخصية في عام 2018 , دفع الضريبة خلال الفترة الزمنية المحددة في قانون الضرائب. يرجى ملاحظة أنه بالنسبة لجميع الدخل، سيكون تاريخ اقتطاع الضريبة هو اليوم الذي يتم فيه دفع الدخل.

الجدول: نظام التشغيلمزايا الموظف الجديد

نوع الدخل	تاريخ استحقاق الدخل
الأجر؛ مكافآت شهرية للإنتاج؛ متوسط ​​الدخل خلال رحلة العمل؛ متوسط ​​​​الدخل أثناء فترة التوقف عن العمل دون أي خطأ من الموظف	آخر يوم من الشهر الذي تم فيه استحقاق الدخل
مكافآت الإنتاج السنوية (نصف سنوية، ربع سنوية).	اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه تأريخ أمر دفع القسط	في اليوم التالي بعد دفع الدخل
مكافآت غير الإنتاج	عند دفع المكافأة من مكتب النقد أو تحويلها إلى الحساب	في اليوم التالي بعد دفع المكافأة
مدفوعات الإجازة؛ المستشفى، بما في ذلك رعاية الأطفال	عند إجازة مدفوعة الأجر أو إجازة مرضية من مكتب النقد أو تحويلها إلى الحساب	آخر يوم من الشهر الذي تم فيه دفع راتب الإجازة أو المرض
بدل يومي يتجاوز الحد؛ التعويض عن السفر والإقامة في رحلة عمل في حالة عدم وجود المستندات الداعمة	آخر يوم من الشهر الذي تمت فيه الموافقة على التقرير المسبق
المساعدة المالية أكثر من 4000 روبل.	عندما دفعوا المساعدة المالية من مكتب النقد، تم تحويلها إلى الحساب	اليوم التالي بعد تاريخ الدخل
الهدايا أغلى من 4000 روبل.	تاريخ نقل الهدية	في اليوم التالي بعد الدفع الدخل النقديوالتي يمكن حجب الضريبة منها

عند فصل الموظفين، يحصل صاحب العمل على الدخل، واستحقاق ودفع ضريبة الدخل الشخصي، والتي لها خصائصها الخاصة. بالنسبة لجميع المدفوعات، سيكون تاريخ حجب ضريبة الدخل الشخصي هو اليوم الذي يتم فيه دفع الدخل.

الجدول: المدفوعات الأساسية للعمال المسرحين

بالإضافة إلى المدفوعات لموظفيها، تقوم المنظمات بسداد مدفوعات للمؤسسين، وفقًا لـ عقود القانون المدني. كيفية الشحن والدفع ميزانية ضريبة الدخل الشخصيفي مثل هذه الحالات، انظر أدناه. يرجى ملاحظة أنه بالنسبة لجميع الدخل، سيكون تاريخ اقتطاع الضريبة هو اليوم الذي يتم فيه دفع الدخل.

الجدول: صالمدفوعات الأخرى

نوع الدخل	تاريخ استحقاق الدخل	تاريخ تحويلات ضريبة الدخل الشخصيإلى الميزانية
أرباح من المشاركة في رأس المالفي المجتمع؛ الفائدة على القرض من المؤسس؛ سداد السهم عند الخروج من الشركة	عندما تضاف إلى الحساب	في اليوم التالي بعد دفع الأرباح أو الفوائد أو قيمة السهم
مكافآت أعضاء مجلس الإدارة	عندما تضاف إلى الحساب	في اليوم التالي بعد دفع المكافأة
مدفوعات GPA مقابل السلع والأعمال والخدمات، بالإضافة إلى المدفوعات بموجب اتفاقيات حقوق الطبع والنشر	عندما يتم دفع الأموال من مكتب النقد أو تحويلها إلى الحساب أو دفع ثمن سلع أو خدمات لشخص ما	في اليوم التالي بعد دفع المال

نظرة عامة على آخر التغييرات في الضرائب والاشتراكات والأجور

يجب عليك إعادة هيكلة عملك بسبب التعديلات العديدة التي تم إجراؤها قانون الضرائب. لقد أثرت على جميع الضرائب الرئيسية، بما في ذلك ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي.

يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي وتحويلها إلى الميزانية من قبل الجميع الكيانات القانونيةتحصيل أي مدفوعات لصالح الأفراد.

ويتم حجبه من أي دخل مستحق، ما لم يكن معفى كليًا أو جزئيًا من الضرائب وفقًا للمادة. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

في حالة تحويل الضريبة في الوقت المناسب أو غير الكامل، تدفع المؤسسة غرامات، يتم احتساب مبلغها كنسبة مئوية من الدفعة المتأخرة. وهو يساوي:

• 1/300 من سعر إعادة التمويل الذي حدده البنك المركزي للاتحاد الروسي لأول 30 يومًا من التأخير و1/150 من السعر - لجميع الأوقات اللاحقة. (البند 4، المادة 75 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
• 1/300 من معدل إعادة التمويل الذي حدده البنك المركزي للاتحاد الروسي طوال فترة التأخير بأكملها، إذا كانت المتأخرات قد تشكلت في وقت سابق.

يتم دفع الدفعة الرئيسية لضريبة الدخل الشخصي وغرامات التأخير في تحويلها إلى CBCs المختلفة.

إلى أي جهة يتم تحويل العقوبات من CBC إذا تم تحويل ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة من دخل الموظفين خارج الوقت؟

يمكن للأفراد الذين تقتطع المؤسسة ضريبة الدخل الشخصي من دخلهم أن يكونوا:

• الموظفون العاديون الذين يتلقون مكافآت مقابل أداء واجباتهم العمالية، والأشخاص الذين يعملون بموجب عقود القانون المدني؛
• الأجانب الذين يعملون على أساس براءة الاختراع، وفقا للمادة. 227.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يتم دفع الضريبة المحتجزة من دخلهم رموز مختلفةكي بي كيه:

• يتم تحويل ضريبة الموظفين إلى BCC 18210102010011000110؛
• ضريبة ثابتة ل المواطنين الأجانب- على KBK 18210102040011000110.

تمت الموافقة على هذه الرموز بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 8 يونيو 2018 رقم 132 ن. ولم يتغيروا في عام 2019.

لا تعرف حقوقك؟

عند ملء الحقل 104 من أمر الدفع في الفئات من 14 إلى 17 CCC لعقوبات ضريبة الدخل الشخصي 2019 للموظفين، تتم الإشارة إلى الرمز 2100.

سوف تتخذ CBC لعقوبات ضريبة الدخل الشخصية النموذج التالي:

• للموظفين – 18210102010012100110;
• للأجانب العاملين بموجب براءة اختراع - 18210102040012100110.

وعلى عكس الضريبة نفسها التي يتم حجبها من دخل الأفراد، فإن غرامات تأخيرها تدفع على حساب صاحب العمل.

ماذا تفعل إذا تم إدخال رمز CBC بشكل غير صحيح؟

ماذا لو تمت الإشارة إلى رمز CCC بدلاً من رمز CBC الخاص بعقوبة ضريبة الدخل الشخصي، والذي بموجبه يتم دفع الضريبة نفسها؟

إذا لم يؤد الخطأ المحدد إلى عدم تحويل الضريبة إلى الميزانية، فيجب على دافعي الضرائب التصرف وفقًا للفقرة 7 من الفن. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

في هذه الحالة، يحق له أن يقدم إلى مكتب الضرائب في مكان دفع الضريبة طلبا يوضح الخطأ الذي حدث ويرفق به نسخة من أمر تم تنفيذه بشكل غير صحيح يؤكد حقيقة الدفع. بناء على الطلب المستلم مصلحة الضرائباتخاذ قرار بتوضيح الدفع أو تقديم طلب إلى دافعي الضرائب مع اقتراح التوفيق بين التسويات المتبادلة.

يمكن تنزيل نموذج الطلب.

ستقوم IFTS بإخطار الدافع بقرارها في موعد لا يتجاوز 5 أيام عمل بعد اعتماده. يتم الاعتراف بالدفعة المحددة على أنها مدفوعة في يوم تحويلها.

***

تحصيل الفائدة هو إجراء مؤقت، والغرض منه هو تحفيز تحويل الضريبة في الوقت المناسب. يتم تحويل العقوبات إلى رمز CCC خاص موضح في الحقل 104 من أمر الدفع. تمت الإشارة بشكل غير صحيح عند دفع الفائدة على ضريبة الدخل الشخصي، لا يعتبر KBC في عام 2019 خطأً فادحًا. لتصحيح ذلك، يمكن لدافعي الضرائب التقدم بطلب إلى IFTS.

لحساب الفائدة عبر الإنترنت، عليك اتباع بعض الخطوات البسيطة:

1. حدد الضريبة/المساهمة التي سيتم احتساب الفائدة عليها؛
2. الإشارة إلى التاريخ الذي حدده القانون لدفع الضريبة/الاشتراك. وبدلاً من ذلك، يمكنك إدخال الفترة التي يتم فيها دفع الضريبة/الاشتراك مع تأخير، ثم سيتم ملء حقل "التاريخ" تلقائيًا. الاستثناء هو الحالة عندما يحتاج وكيل الضرائب إلى حساب عقوبات ضريبة الدخل الشخصية على رواتب الموظفين. في هذه الحالة، يجب تحديد التاريخ بشكل مستقل، حيث يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي على هذه المبالغ في موعد لا يتجاوز يوم العمل الأول التالي لليوم الذي يتم فيه دفع الراتب فعليًا (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، ويتم تحديد هذا اليوم من قبل كل صاحب عمل بشكل مستقل، مع مراعاة متطلبات قانون العمل (المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي)؛
3. الإشارة إلى تاريخ التحويل الفعلي للضريبة/المساهمة؛
4. تعكس مبلغ الضريبة / المساهمة، فيما يتعلق بالتأخير في السداد الذي من الضروري حساب الغرامات.

نتيجة لهذه التلاعبات البسيطة، ستتلقى شهادة حسابية تشير إلى مقدار العقوبة وتحسب حسابها التفصيلي مباشرة.

حساب ركلة الجزاء (آلة حاسبة على الإنترنت): صيغة الحساب

وكقاعدة عامة، يتم حساب مقدار العقوبات وفقا للمعادلة التالية:

سوف تتعلم عن حجم معدل إعادة التمويل من.

ومع ذلك، منذ 1 أكتوبر 2017، تغيرت إجراءات حساب العقوبات المدفوعة إلى IFTS للمؤسسات (البند 4، المادة 75 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة، اعتبارًا من 01.10.2017)).

حساب العقوبات في IFTS من 01.10.2017

بالنسبة للديون الناشئة من 10/01/2017 فإن مقدار الغرامات يعتمد على مدة التأخير.
الخيار 1. كان التأخير في دفع الضريبة / المساهمة في خدمة تحويل الأموال الدولية (IFTS) يصل إلى 30 يومًا تقويميًا (شاملاً).
وفي هذه الحالة يتم احتساب العقوبات وفق الصيغة المذكورة أعلاه.
الخيار 2. كان التأخير في دفع الضريبة / المساهمة في خدمة تحويل الأموال الدولية (IFTS) 31 يومًا تقويميًا أو أكثر.
يتم احتساب غرامات أيام التأخير التقويمية من 1 إلى 30 على النحو التالي:

ويتم احتساب غرامات أيام التأخير التقويمية بدءًا من اليوم الحادي والثلاثين وفقًا للصيغة:

ليحصل المبلغ الإجماليالعقوبات، تحتاج إلى إضافة القيمتين الناتجتين.

حساب الغرامات بمعدل إعادة التمويل (آلة حاسبة على الإنترنت): كيفية حساب عدد أيام التأخير

من المهم معرفة أن فترة التأخير لأغراض حساب غرامات الضرائب وأقساط التأمين المدفوعة لهيئة تفتيش خدمة الضرائب الفيدرالية (مساهمات OPS والتأمين الطبي الإلزامي وVNiM) تعتبر مختلفة بعض الشيء عن فترة التأخير لأغراض حساب العقوبات على مساهمات "الإصابات" واشتراكات OPS والتأمين الطبي الإلزامي وVNiM، عندما لا تزال تُدفع للصناديق.

لذلك، يتم احتساب الفائدة على الضرائب / الاشتراكات في خدمة تحويل الأموال الدولية (IFTS) للفترة التي تبدأ من اليوم التالي لليوم المحدد لدفع الضريبة / المساهمة. ويعتمد الموعد النهائي لحساب الغرامات على تاريخ حدوث المتأخرات (القانون الاتحادي الصادر في 27 نوفمبر 2018 N 424-FZ، خطاب وزارة المالية بتاريخ 17 يناير 2019 رقم 03-02-07 / 1/1861):

• إذا حدثت المتأخرات قبل 27 ديسمبر 2018 ضمناً، فلا يؤخذ يوم سدادها في الاعتبار في إجمالي عدد أيام التأخير، أي. سيتم استحقاق الغرامات حتى اليوم السابق للدفع الفعلي للضريبة/الاشتراك. على سبيل المثال، قامت إحدى المؤسسات بتأخير دفع ضريبة الدخل الشخصي على مدفوعات ومزايا الإجازة لشهر نوفمبر 2018، وتحويل الضريبة في 27/12/2018 بدلاً من 30/11/2018. وبناء على ذلك، سيتم تطبيق العقوبات خلال 26 يومًا (من 01/12/2018 إلى 26/12/2018 ضمنًا)؛
• إذا نشأت المتأخرات اعتباراً من 28/12/2018 فيؤخذ يوم سداد المتأخرات في الاعتبار في إجمالي عدد أيام التأخير. لنفترض أن تنظيم ضريبة الدخل الشخصي من مدفوعات الإجازة واستحقاقات شهر يناير تم نقله ليس في 31/01/2019، ولكن في 04/02/2019. وهذا يعني أنه سيتم تراكم الغرامات لمدة 4 أيام (من 01/02/2019 إلى 04/02/2019).

أما العقوبات على الاشتراكات "الإصابات" وكذلك أقساط التأمين الأخرى المدفوعة للصناديق حتى عام 2017، فتعتبر دائما للفترة التي تبدأ من اليوم التالي لليوم المقرر لدفع الاشتراكات، حتى يوم سداد الاشتراكات. المساهمة شاملة (البند 3 المادة 26.11 من القانون الاتحادي رقم 125-FZ بتاريخ 24.07.1998، الجزء 3 من المادة 25 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ بتاريخ 24.07.2009 (بصيغته المعدلة، ساري المفعول حتى 01.01.2017)) . على سبيل المثال، كان من المفترض أن تدفع الشركة مساهمات "الأضرار" عن شهر نوفمبر 2019 في موعد أقصاه 16 ديسمبر 2019 (15 ديسمبر - الأحد)، ولكنها فعلت ذلك فقط في 27 ديسمبر 2019. وعليه، سيتم احتساب الغرامات لمدة 11 يومًا (من 17/12/2019 إلى 27/12/2019 ضمناً).

متى يمكنك تجنب دفع الفائدة؟

هناك حالات لن يضطر فيها الدافع، حتى لو تأخرت الضريبة/الاشتراك، إلى دفع غرامات. دعونا نلقي نظرة على بعض منهم.

أولاً، يكون هذا ممكنًا إذا كان لدى الدافع متأخرات نتيجة لأنه، عند حساب الضرائب / الاشتراكات، كان يسترشد بتفسيرات مكتوبة من السلطات التنظيمية (البند 8، المادة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، 212-FZ (بصيغته المعدلة، صالح حتى 01.01.2017)).

CBC لدفع الغرامات

يختلف CCC الخاص بنقل العقوبات لضريبة/مساهمة محددة عن CCC لدفع الضريبة/المساهمة نفسها مباشرة. ما هو الفرق، قلنا في.

28.08.2019

مثال للحساب

البيانات الأولية:

يتم دفع راتب الموظف للنصف الثاني من الشهر في اليوم الخامس، ويجب تحويل ضريبة الدخل الشخصية منه في اليوم السادس.

فبراير 2018 ضريبة الدخلتم دفع مبلغ 20.000 فقط في 10 أبريل 2018، ما هو عدد الغرامات التي يجب تحويلها فيما يتعلق بالمتأخرات؟

فترة التأخير هي من 7 مارس إلى 9 أبريل، بينما حتى 25 مارس شاملاً كان معدل إعادة التمويل 7.5 بالمائة، ومن 26 مارس - 7.25 بالمائة. لذلك، سوف نقوم بإجراء حساب منفصل لكل سعر.

• الهامش العلوي آلة حاسبة على الانترنت: مبلغ دين ضريبة الدخل الشخصي = 20000.
• الحقل الأوسط: فترة التأخير - من 7 مارس إلى 25 مارس = 19 يومًا.
• أقل - تم تحديد 7.5%.

• السطر العلوي هو 20000.
• الخط الأوسط: الفترة المتأخرة من 26 مارس إلى 9 إبريل = 15 يوما.
• أقل - 7.25%.

نتائج العمليات الحسابية في الآلة الحاسبة:

إجمالي الرسوم المتأخرة مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية\u003d 95 + 72.50 \u003d 167.50 روبل.

الصيغ

اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017، تم تغيير إجراء حساب الفائدة على المتأخرات الضريبية. أول 30 يومًا هي 1/300 من سعر إعادة التمويل، بدءًا من اليوم الحادي والثلاثين - 1/150 من السعر.