Возмещение ндфл за лечение
Болезни сопровождаются не только физическими страданиями, но и материальными расходами.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
И если от боли может избавить только врач, что устранить финансовые трудности, которые связаны с лечением физического лица, позволяет государство. Именно та частица прибыли работающего лица, которая была потрачена на медикаменты и лечение, освобождается от налогообложения.
Налоговый вычет за медикаменты
Норма ст. 219 НК РФ устанавливает право на получение налогового вычета при покрытии лечения и приобретении фармакологической продукции. Иными словами, налоговая система РФ дает возможность вернуть работнику или иному лицу, получающему официальный доход часть потраченных в процессе восстановления здоровья денег.
Определение понятия
Если говорить в общем, то налоговым вычетом можно назвать часть прибыли, которая не подвергается налогообложению. Нулевые ставки по налогам и обязательным сборам позволяют государству в полной мере осуществлять его функции в сфере социальной поддержки граждан.
Налоговый вычет также часто называют возмещением з НДФЛ на лечение.
Каждое лицо, которое имеет официальный доход, отдает государству 13% (в некоторых случаях – 30%) от прибыли.
Это и есть налог на доходы физических лиц. Но существуют доходы, а также их части, которые освобождаются от налогообложения. Таким образом, уплата НДФЛ за лечение частично или полностью возмещается самим же государством.
Обязательные условия
Только лицо, которое официально работает и уплачивает подоходный налог, может рассчитывать на возврат сумм, потраченных в процессе лечения. Эти два условия являются основными, но не единственными.
Воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ при лечении можно:
- если было осуществлено собственное лечение или близких родственников;
- услуги входят в перечень услуг, по которым предоставляется налоговый вычет;
- лечение осуществлялось МУ, которое проводит свою деятельность на основании лицензии.
Налоговую скидку в случае покупки медикаментов можно получить, если:
- лекарственные средства, назначенные врачом, были приобретены для себя или родственников за личные деньги;
- приобретенные медикаменты входят в специальный список лекарств, по которым предусмотрен налоговый возврат.
Учтенную компенсацию при оплате добровольного медицинского страхования можно получить:
- если были уплачены суммы страховых взносов в свою пользу или в пользу близких родственников;
- договор страхования покрывает только само лечение, без стоимости лекарственных средств;
- страховщик осуществляет свою деятельность на основании лицензии.
Очевидно, что большее значение имеет попадание услуг и покупок в специальные списки, по которым действуют налоговые скидки. Перечень медицинских услуг, которые учитываются при налоговом вычете, установлен в ПП РФ №201 от 2011 года.
Частично затраты можно вернуть, если:
- были оказаны лечебные и диагностические услуги специалистами скорой помощи;
- была проведена диагностика и профилактика, а также лечение в амбулаторных условиях; в этот список также включена медицинская экспертиза;
- диагностическое и лечебно-профилактическое обслуживание было предоставлено в стационарных условиях;
- диагностика, профилактика, реабилитация или лечение осуществлялись в санаторно-курортных условиях;
- были оказаны услуги в сфере санитарного просвещения.
При определении возможности проведения налогового вычета относительно приобретенных медикаментов используется аналогичный список, который можно найти в ПП РФ №201.
Важные факты выплаты
При лечении пенсионерам, а также их близким родственникам, полагается полный вычет на сумму лечения, но не более 50.000 рублей. В сумму расходов на лечение можно включить оплату взносов по страховому договору и самостоятельную покупку медикаментов. Величина налоговой скидки на дорогостоящее лечение не лимитирована.
На основе определенного размера вычета проводится возврат денег, потраченных на лечение в размере 13%, которые являются ставкой НДФЛ. Таким образом, пенсионер получит на руки сумму, не превышающую 6500 рублей.
Вычеты такого рода положены всем пенсионерам, которые лечились и оплачивали это из собственного кармана. Восстанавливать здоровье можно даже в частных клиниках, относительно налоговой скидки это никакого значения не имеет. Но при оформленном от имени работодателя полисе ДМС налоговые вычеты не используются.
Для людей непенсионного возраста действуют следующие факторы вычетов:
- больше денег, чем 13% от ЗП больной не сможет получить;
- максимальная сумма вычета составляет 120 тыс. рублей , но при этом вернуть можно только 15.600 , которые и составляют 13% от суммы налоговой скидки;
- существует список медицинских сервисов, на которые лимит в 15 тыс. рублей не распространяется.
Восстановление, на которое не действует вычитаемое исключение, представлено отдельным списком дорогостоящих медицинских услуг.
Лечение близких родственников
Компенсация НДФЛ проводится в тех случаях, когда лицо, имеющее официальный доход, оплачивало лечение непосредственно свое или близких родственников. Круг близких родственников устанавливается СК РФ.
В него входят, родители, супруги и дети. То есть, все лица, которые имеют 1 степень родства.
Получить скидку на лечение родственников можно в том случае, если оно проводилось лицензированным медицинским учреждением на основании перечня услуг, по которым полагается налоговая компенсация. Аналогичное правило используется и при возмещении стоимости лекарств, предписанных врачом.
Дорогостоящие виды лечения
Дорогостоящими считаются такие подвиды лечения:
- операционное лечение врожденных паталогий;
- операционная терапия сложных форм недугов кровеносной системы;
- операционное избавление от недугов дыхательных путей;
- операционная терапия сложных глазных болезней;
- хирургическая терапия недугов нервной системы;
- операционное избавление от болезненных осложнений органов пищеварительной системы;
- восстановительные операции на суставах и протезирование;
- трансплантация;
- реплантация, имплантация;
- пластические и реконструирующие операции;
- терапия наследственных болезней;
- терапия заболеваний кровеносной системы;
- терапия онкологических заболеваний щитовидной железы;
- терапия полиневропатий и осложнений мистеании;
- терапия болезней соединительных тканей;
- терапия тяжелых заболеваний кровеносной, дыхательной и пищеварительной систем у детей;
- лечение болезней поджелудочной железы;
- комбинированное лечение злокачественных опухолей;
- лечение редких форм анемий и проблем свертываемости крови;
- комбинированное лечение остеомиелита;
- лечение осложнений, которые возникли во время беременности, родов или в период, что следует за ними;
- комбинированное лечение осложнений при диабете;
- комбилечение наследственных болезней;
- комбилечение тяжелых глазных недугов;
- лечение ожогов тела;
- виды лечения, которые связаны с гемо- и перитонеальным диализом;
- помощь недоношенным детям;
- лечение бесплодия.
Все указанные выше услуги всегда обходятся дорого. При налоговом вычете их стоимость учитываются в полном объеме.
Если получатель – ИП
Работодатели, которые страхуют своих работников в системе ДМС, пользуются налоговыми льготами. Но они носят иной характер. в первую очередь и поэтому имеют право на налоговые вычеты по лечению. Более того, индивидуальный предприниматель имеет право возместить расходы, осуществленные в связи с болезнью родственников.
В этом вопросе они ни чем не отличаются от иных физических лиц.
Все решается довольно просто: право на налоговую скидку возникает у ФЛ в тот момент, когда с его дохода можно взыскать 13%-й налог на прибыль.
Если у ИП есть деньги в таком размере, то он может рассчитывать на вычет НДФЛ при лечении. При этом возвращена будет только часть от уплаты подоходного налога для ФЛ. В отношении остальных сборов такая скидка считается недействительной.
Возмещение НДФЛ за лечение 2019
Налоговое взыскание за лечение возможно лишь в том случае, если его сумма не превышает 120.000 рублей. Такой лимит не используется, если лечение, осуществленное в клинике, относится к дорогостоящим видам.
Можно вернуть деньги, потраченные на медикаменты и лечение только за те годы, когда проводилась непосредственная оплата.
Задекларировать доходы и получить возмещение можно только в году, который следует за временным отрезком в 12 месяцев после оплаты лечения.
Например, если лечение было оплачено в 2019, то вычет можно реализовать только в 2019 году. Если компенсация не была оформлена сразу, то это можно сделать и позже. Основное условие при этом следующее: учитываться будут только 3 минувших года.
Например, в 2019 году допускается реализация налогового отката только за 2019, 13й и 12й год. Процесс получения налоговой скидки состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документации уполномоченными специалистами и перевода денег.
Расчет суммы
Пример №1. Работнику компании «Венера» сделали операцию на поджелудочной железе в 2013 году. На лечение и медикаменты в общей сложности за 2 года было потрачено 700.000 рублей.
Хирургическое лечение тяжелых стадий заболеваний органов внутренней секреции относится к дорогостоящему лечению и имеет кодировку по справке «2». Именно от суммы 500.000 рублей будет вычтено 13%. Таким образом, больной может рассчитывать на возврат в сумме 91.000 рублей .
Пример №2. Пенсионеру пришлось потратить в 2013 году на медикаментозное лечение ишемической болезни сердца 50.000 рублей , а в 2019 его расходы в этом плане составили 70.000 рублей . Максимальный размер базы компенсационного вычета для пенсионеров составляет 50.000 рублей .
Использованный вид лечения не относится к комплексам, которые применяются при восстановлении сердечно-сосудистой и кровеносной системы. Поэтому за два минувших года скидка будет рассчитываться, исходя только из количества в 100.000 рублей
. Пенсионер может рассчитывать на получение 13.000 рублей
в качестве налогового вычета.
Порядок, документы
Для получения возмещения по НДФЛ при лечении необходимо подать следующие документы:
- декларацию З НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ (далее – Справка);
- документы о расходах;
- договор с медицинским учреждением;
- справка на возмещение, подтверждающая денежные траты.
Возврат осуществляется непосредственно следующим образом:
- заполнить налоговую декларацию;
- подать запрос в бухгалтерию на получение справки о доходах;
- подготовить документы по родственникам, чье лечение оплачивалось;
- подготовить копии документов о расходах на лечение.
На завершающем этапе заполненная подоходная декларация подается вместе с копиями всех необходимых документов.
Сроки
Вся документация проверяется инспекторами налоговой службы в камеральном порядке (внутри помещения) на протяжении 3 месяцев. Еще месяц уходит на перечисление компенсационных сумм.
Совокупно вычета придется ждать практически 4 месяца.
Инструкция по заполнению декларации
Декларация заполняется шариковой ручкой. Все поля, в которые не вписаны сведенья, отмечаются прочерками. Заполнить декларацию можно и посредством Интернета.
Обратите внимание на следующее:
- Необходимо указать год, за который подается документ (всегда прошедший) и иные данные (ФИО, серия паспорта, номер ИК и т.д). Далее как в письменном, так и электронном варианте необходимо найти тип своего дохода. Это может быть пенсия, ЗП и т.д.
- Затем указываются ведомости о работодателе (их достаточно просто правильно переписать со справки). В строке «Общая сумма за год» указываются ведомости, со справки о стоимости лечения (пункт 5.1 Справки).
- В графе «База» указывается вся сумма, которая облагалась налогами (отображена в разделе 5.2 Справки). В строке «Удержанная величина налога» нужно прописать ведомости из строки 5.4 Справки.
- Галочкой отмечается вид вычета (в данном случае он социальный). Формирование декларации завершается указанием суммы расходов на лечение. Для этого просто необходимо суммировать свои траты.