Справка о доходах и суммах налога физического лица. Справка о доходах и суммах налога физического лица Справка 2 ндфл за год

Новое от 10.02.2020: ФНС РФ в письме от 03.02.2020 № БС-4-11/1617@ привела особенности заполнения справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ в случае закрытия обособленного подразделения организации.

Новое от 27.12.2019: ФНС РФ в письме от 12.12.2019 № БС-4-11/25600@ уточнила, куда необходимо сдавать справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в случае ликвидации (закрытия) обособленного подразделения.

Новое от 30.09.2019: Согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ с 1 января 2020 года вступают в силу поправки в статью 230 НК РФ, которые изменяют порядок представления работодателями отчетности по НДФЛ. Об основных изменениях:

Сокращено количество работодателей, имеющих право представлять отчетность по НДФЛ на бумаге. Согласно новым изменениям при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговые агенты могут представлять справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ на бумажных носителях (ранее было до 25). То есть, что работодатели с численностью работников более 10 человек должны будут отчитываться по НДФЛ исключительно в электронной форме.

Статья 230 НК РФ дополняется новыми положениями, которые разрешают налоговым агентам, имеющим несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, уплачивать НДФЛ и отчитываться по этому налогу по месту нахождения одного из своих подразделений.

Перенесен срок сдачи годовых сведений по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с 1 апреля на 1 марта.

Начиная с отчетности за 2021 год поправки предусматривают упразднение отдельной формы 2-НДФЛ. Предполагается, что данные формы 2-НДФЛ за 2021 год и последующие годы, будут представляться в составе расчета 6-НДФЛ.

Новое от 10.06.2019: ФНС РФ в письме от 22.05.2019 № БС-4-11/9619@ уточнила, как заполняются формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при ликвидации подразделений (закрытия обособленного подразделения).

Новое от 03.02.2018: ФНС РФ разъясняет , можно ли и как получить справку 2-НФДЛ для самозанятых (Напоминает: что справки 2-НДФЛ физ. лицам по их заявлениям выдают налоговые агенты. Таким образом, плательщик налога на профессиональный доход не может получить справку 2-НФДЛ с указанием сумм дохода, полученных им при применении специального налогового режима для самозанятых. Справку о доходах налогоплательщика налога на профессиональный доход можно сформировать в веб-кабинете «Мой налог» в разделе «Настройки», далее «Справки») .

Новое от 10.09.2018: ФНС РФ в письме от 17.08.2018 N ПА-4-11/15942 сообщает, что представление в налоговый орган справки 2-НДФЛ без указания ИНН физического лица еще не образует состава правонарушения (не всегда грозит штрафом).

Новое от 23.08.2018: ФНС РФ в письме от 15.08.2018 N ПА-4-11/15802@ уточнила, как в форме 2-НДФЛ необходимо отражать данные о налоговом агенте.

Новое от 05.07.2018: ФНС РФ в письм е от 26.06.2018 № БС-4-11/12266@ уточнила, как в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отражаются доходы физических лиц в виде дивидендов.

Новое от 05.04.2018: ФНС России в письме от 27.03.2018 № ГД-4-11/5667@ сообщает, как формируются корректирующие справки 2-НДФЛ за прошлые периоды при изменении персональных данных работников.

Новое от 25.01.2018: ФНС России в письме от 17.01.2018 № ГД-4-11/582@ рассказала, как должен заполнять и представлять форму 2-НДФЛ правопреемник реорганизованной компании (за реорганизованную фирму должен отчитываться правопреемник) .

Новое от 16.01.2018: ФНС России в письме от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@ сообщила, надо ли уточнять сданную в налоговый орган справку 2-НДФЛ, если у работника изменилась фамилия или иные персональные данные.

Новое от 23.08.2017: Минфин России в письме от 21.07.2017 № 03-04-06/46690 уточнил порядок заполнения формы 2-НДФЛ при изменении в течение года налогового статуса налогоплательщика.

Новое от 31.03.2017: ФНС России обращает внимание на основные ошибки при заполнении сведений по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, которые допускают налоговые агенты. Подробнее на этой .

Новое от 14.03.2017: ФНС подготовила проект приказа об утверждении новых форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, электронных форматов их представления и порядка заполнения "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и сведений о доходах физического лица, порядка его заполнения, а также формата представления расчета налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и сведений о доходах физического лица в электронной форме". Предполагается, что обе формы будут утверждены единым приказом и будут введены в действие с января 2018 года. Ссылка на проект приказа .

Новое от 10.03.2017: ФНС в письме от 13.02.2017 № БС-4-11/2539@ сообщила, какие коды доходов и вычетов необходимо указывать при заполнении справки 2-НДФЛ за 2016 год: С учетом того, что начало действия приказа ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ (которым обновлены коды доходов и вычетов) является 26.12.2016, таким образом, с учетом внесенных изменений коды видов доходов и вычетов налогоплательщика применяются при заполнении справок 2-НДФЛ за 2016 год.

Новое от 25.01.2017: ФНС в письме от 19 января 2017 г. N БС-4-11/787@ отвечает на вопрос: нужно ли физ.лицам отчитываться о подарках до 4000 рублей. Смотреть на этой .

Новое от 17.11.2016: ФНС в письме от 1 ноября 2016 г. N БС-4-11/20817 пояснила порядок заполнения Раздела 2 «Данные о физическом лице - получателе дохода» формы 2-НДФЛ. Рекомендует проверить актуальность персональных данных работников. Смотреть на этой .

Новое от 30.09.2016: ФНС в письме от 19 сентября 2016 г. N БС-4-11/17537 разъяснила порядок заполнения формы 2-НДФЛ, если работнику был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие годы в связи с уточнением его налоговых обязательств. С мотреть на этой

2 НДФЛ бланк нужен, чтобы подтвердить сумму доходов, которые человек получил за тот или иной период (как правило, за год). Здесь вы можете 2 НДФЛ скачать и узнать о том, как правильно заполнить форму.

С помощью таких справок (форма 2-НДФЛ) налоговые инспекции проверяют, правильно ли организация применила вычеты и рассчитала сумму налога на доходы физических лиц к уплате в бюджет.

Кем сдается бланк 2-НДФЛ

Сдавать справки 2-НДФЛ должны налоговые агенты. То есть те организации, которые выплачивают доходы физлицам. Как правило, это работодатели. При этом составлять справку нужно по каждому человеку, который получает доход. Сдать справку 2-НДФЛ понадобится и в том случае, когда организация должна, но не может удержать налог с выплаченных доходов. Например, если организация вручила подарок стоимостью более 4000 руб. человеку, который не является ее сотрудником.

Кроме того, налоговые инспекторы могут запросить 2-НДФЛ у человека, который самостоятельно отчитывается по полученным доходам, например от продажи квартиры, и при этом заявляет право на налоговые вычеты (ст. 31 НК). В этом случае налоговый агент (работодатель) обязан предоставить такому человеку справку по его запросу.

Составлять справки по форме 2-НДФЛ не нужно лишь в тех случаях, когда в течение года организация не выплачивала физлицам доходы, в отношении которых она является налоговым агентом. Например, не требуется подавать сведения на сотрудников, которым в течение года организация не начисляла зарплату и не производила никаких других выплат. Поскольку доходы не выплачивались, обязанности налогового агента у организации не возникают.

Форма и бланк 2-НДФЛ

Форма 2 НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. 2 НДФЛ бланк доработали. По обновленной форме отчитывайтесь начиная с отчетности за 2017 год. Изменения в бланк 2 НДФЛ внесли приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19. Он вступил в силу 10 февраля 2018 года. С этого момента отчитывайтесь за 2017 год и последующие отчетные периоды по обновленной форме.

При этом в течение всего 2018 года инспекторы будут принимать сведения и по старой форме. Это подтвердили нам в ФНС. Однако во избежание проблем рекомендуем все же составлять 2-НДФЛ на обновленном бланке. Форму 2-НДФЛ скачать бесплатно вы можете по ссылке.

Вот образец бланка 2-НДФЛ:

Какие доходы учитывают в справке

В справку по форме 2-НДФЛ нужно включить все доходы, которые облагаются налогом. Таким образом, учтите все суммы, которые выплатили гражданину, как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 226, ст. 210 НК). Доходы, которые облагаются налогом лишь сверх определенной суммы, но лимит этот не превысили, лучше все же отражать в справке 2-НДФЛ. Это обезопасит организацию от возможных претензий со стороны налоговой инспекции.

Если не включать в справку 2-НДФЛ сведения о доходах, указанных в пункте 28 статьи 217 НК, это может исказить реальные налоговые обязательства человека, получившего такие доходы. Допустим, один и тот же сотрудник в течение года получал матпомощь (подарки, возмещение расходов на лечение) в размере, не превышающем 4000 руб., у нескольких работодателей.

Очевидно, что в такой ситуации общая сумма льготируемых доходов, полученных сотрудником за год, может быть больше необлагаемой величины. Однако никакой информации об этом налоговая инспекция не получит. При проверке, выявив расхождения между суммами выплат в первичных документах и доходами, отраженными в справках 2-НДФЛ, инспекторы могут обвинить организацию:

• либо в том, что она не указала в справке 2-НДФЛ сведения о льготируемых доходах в пределах 4000 руб.;
• либо в том, что она вообще не сдала справку о доходах, если, помимо льготируемых выплат, сотрудник в течение года больше ничего не получал.

В первом случае инспекция может попытаться оштрафовать организацию по статье 129.1 (на сумму от 5000 до 20 000 руб.), во втором – по статье 126 (200 руб. за каждую несданную справку) НК.

Заполнение бланка 2-НДФЛ

2 НДФЛ форма заполняется в порядке, который утвержден приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Показатели справок заполняйте на основании сведений, отраженных в регистрах налогового учета по НДФЛ. Если суммовые показатели отсутствуют, в соответствующих графах проставьте нули. Если делаете перерасчет налоговых обязательств сотрудника за предшествующий год, составьте корректирующую справку.

Если нужно аннулировать показатели в ранее представленной справке, составьте аннулирующую справку. При заполнении аннулирующей справки в разделах 1 и 2 продублируйте сведения из первоначальной справки. А разделы 3–5 не заполняйте. Если в налоговом периоде сотруднику начисляли доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 3–5 заполните для каждой налоговой ставки.

Сдавать справки можно только двумя способами:

• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
• на бумаге (лично, через представителя или по почте с описью вложения), если число справок не больше 24 штук.

Это следует из положений пункта 3 статьи 2 Закона от 2 мая 2015 № 113-ФЗ. Если вы решили сдать справку на бумаге, то по 2 НДФЛ скачать бланк вы можете по ссылке.

Если после сдачи справки в налоговую инспекцию налог пересчитали, составьте новую справку по форме 2-НДФЛ. При ее оформлении в полях «№ __» и «от __» укажите номер ранее представленной справки и новую дату составления. А в поле «Номер корректировки» укажите значение на единицу большее, чем в предыдущей справке. Например, если это первая корректировка, укажите 01. Уточненную справку составляйте по форме, действовавшей в том периоде, за который вносятся уточнения. Например, в 2018 году вы корректируете сведения за 2014 год. В этом случае уточненную справку составьте по форме, утвержденной приказом ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611. Это следует из положений пункта 5 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576, и письма ФНС от 24.02.2011 № КЕ-4-3/2975.

Составлять уточненные справки 2-НДФЛ в отношении сотрудников, которые по итогам налогового периода приобрели статус резидента, не требуется. В таких случаях перерасчет НДФЛ и возврат излишне удержанных сумм осуществляет не налоговый агент, а налоговые инспекции на основании деклараций по форме 3-НДФЛ (п. 1.1 ст. 231 НК). Об этом сказано в письме Минфина от 29.11.2012 № 03-04-06/6-335.

Если справку отправили в инспекцию по ошибке, аннулируйте ее. А вот перед подачей уточненной справки направлять аннулирующую не нужно. Это следует из разделов I и II Порядка, утвержденного приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.

Новая форма "Справка о доходах физического лица" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.

Подробнее о применении формы "Справка о доходах физического лица":

• Новшество в представлении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с 2020 года

  И 2-НДФЛ. Расчет по форме 6-НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ за... целях подачи форм 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам... . Представление форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по нескольким обособленным подразделениям. Юридическим... ст. 2 законопроекта). Объединение форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Начиная с...

• Изменения в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

  И управление персоналом 8». 2-НДФЛ Для начала рассмотрим изменения, ... однако сокращенное название справки «2-НДФЛ» сохранилось. Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС... не имеет сокращенного названия). Справка 2-НДФЛ, которая предназначена для налоговых... прежними. По правилу справки 2-НДФЛ необходимо предоставить в налоговый орган... последним днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий день... и выборе « Справка о доходах (2-НДФЛ)» программа выведет окно предварительного просмотра...

Доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6 ... доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6 ... о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), а также расчет сумм налога... доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, расчет по форме 6-НДФЛ... доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ? (официальный сайт УФНС РФ по... доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6 ...

• Отчетность по форме 2-НДФЛ в 2019 году

  Суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ), порядок и формат ее представления... сообщение необходимо представить по форме 2-НДФЛ, утвержденной данным приказом, не позднее... -11/485@. При заполнении формы 2-НДФЛ (форма по КНД 1151078) указываются... налога. В поле «Признак» формы 2-НДФЛ проставляется цифра: «1» – если справка... был удержан налог, заполняется справка 2-НДФЛ с признаком «2» в обычном...

• 2-НДФЛ: разбираем изменения и сложные вопросы

  Изменения в справке 2-НДФЛ за 2017 г. Срок сдачи 2-НДФЛ в ИФНС... В части доходов по справке 2-НДФЛ добавлены новые коды: 2013 – ... Часто задаваемые вопросы по заполнению 2-НДФЛ Пример 1. При сдаче... в таком случае оформляется справка 2-НДФЛ этому сотруднику? Данный вид... Таджикистана. Как заполнить справку 2-НДФЛ на этого сотрудника за 2017 ... обособленного подразделения. Как заполнить справку 2-НДФЛ этому сотруднику? При заполнении... подразделении. Обратите внимание: еще 2-НДФЛ можно подать не позднее 1 ...

• Как сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса: новый подход налоговиков

  Том, как подавать сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене... том, как подавать сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене... сведения каждый квартал, по форме 2-НДФЛ - раз в год. В обоих... действует и в отношении формы 2-НДФЛ, порядок представления сведений налоговикам при... по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и по «старому» адресу налогового...

• Обновление главы 23 НК РФ

  Сведения, составляющие государственную тайну) (ф. 2-НДФЛ), – не позднее 1 марта года... периодом. Действующий срок представления формы 2-НДФЛ – не позднее 1 апреля года... представления форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будет единым – не позднее... численности работников Отчетность по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ представляется налоговым... в бюджетную систему РФ (ф. 2-НДФЛ), за 2021 год и последующие... не изменился: они представляют формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в отношении... года по следующим формам – справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ. }