Прогноз кассовых оборотов этапы составления. Прогноз кассовых оборотов по источникам поступлений и направлений выдач денежной наличности

Основная задача банков всех уровней в работе по составлению прогноза кассовых оборотов состоит в определении изменения наличной денежной массы в обороте, экономном их использовании и разработке мероприятий по увеличению поступлений наличной денежной выручки в банки.

Прогнозные расчеты кассовых оборотов составляются поквартально с разбивкой по месяцам. Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов (формы 202) «Отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» и выглядит следующим образом (табл. 2.2).

Прогнозирование налично-денежных оборотов на очередной квартал начинается с коммерческого банка. Прогноз кассовых оборотов банка составляется по источникам поступлений наличных денег в его операционную кассу и по направлениям их выдач по действующим символам прихода и расхода.

Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основания динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах и кассовых заявок, полученных от обслуживаемой клиентуры. Кассовая заявка предприятия в конечном счете должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой -- в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка.

Кроме собственно кассовых заявок предприятия должны подать в банк дополнительные к ним расчеты. Прогноз кассовых оборотов, составленный на очередной квартал, сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег, получаемых от кредитных организаций. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.

Для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике, по источникам поступления наличных денег в кассы банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал. Информационной базой данного прогноза служат оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных за предыдущие периоды, а также сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате, полученных от расчетно-кассовых центров.

Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования денежного обращения ЦБ РФ за три дня до начала прогнозируемого квартала. В свою очередь Департамент регулирования денежного обращения, обобщив полученные данные, составляет сводный расчет потребностей экономики страны в денежной наличности. В этом расчете учитываются такие факторы, как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а также принимаемые Банком России меры в области денежно-кредитной политики по стабилизации денежного обращения. Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассовых операций ЦБ РФ и в конечном счете определяет механизм эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале.

Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия наличных денег из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации в банках разрабатывается прогноз кассовых оборотов. Прогноз включает планирование, учет и анализ наличного денежного оборота и использует систему классификации источников поступлений и направлений выдач наличных денег (табл. 7.3).

Таблица 73

Классификация источников поступлений и направлений выдач наличных денег в кредитных организациях РФ

Итоги кассовых оборотов по приходу и расходу составляются ежеквартально с распределением по месяцам и сообщаются банком в обслуживающий его РКЦ за 14 дней до начала планируемого квартала. На основе полученных данных но обслуживаемым банкам РКЦ составляют свои прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату и за семь дней до начала квартала посылают их в территориальные учреждения Банка России. Территориальные учреждения Банка России на основании прогнозов и отчетов о кассовых оборотах коммерческих банков анализируют состояние и тенденции структуры, скорости размещения наличного денежного оборота в регионах. Они выясняют причины происшедших изменений и принимают практические меры для устранения недостатков и совершенствования организации оборота наличных денег в регионах России.

Кассовые обороты банков в целом по региону собираются территориальным учреждением Банка России для Департамента регулирования денежного обращения ЦБ РФ и определения эмиссионного баланса страны.

Остаток наличных денег в кассе банк определяет на основании его отчета в кассовых оборотах, а также кассовых заявок обслуживаемых им предприятий. Кассовая заявка предприятия (имеет два раздела) показывает, сколько и в каком размере поступит и потребуется ему наличных денег. Раздел поступлений включает торговую выручку, выручку пассажирского транспорта, выручку зрелищных предприятий и др., а также отражает суммы из этой выручки, которые будут сданы в банк. В разделе ожидаемых выплат определены: заработная плата, стипендии, выплаты социального характера, пенсии, пособия соцстраха и выдачи на другие цели.

Кроме кассовых заявок торговые организации подают в байк сведения о поступлении торговой выручки; транспортные, зрелищные, коммунальные, предприятия бытового обслуживания представляют дополнительные расчеты о поступлении денежной выручки от соответствующих услуг; финансовые органы рассчитывают сведения о поступлении налогов и сборов и т.д.

Полученные сведения используются для прогнозирования будущих поступлений и выдач наличных денег в кассу байка и определения лимита кассы (суммы минимально допустимого остатка наличных денег). Такой лимит необходим для обеспечения бесперебойного кассового обслуживания клиентов. В кассе кредитной организации должен храниться минимальный остаток денежных средств. Кредитная организация своим распорядительным документом сможет определять сумму минимального остатка отдельно для кредитной организации и каждого ее внутреннего структурного подразделения. В территориальное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, направляется лишь письменное уведомление об указанных суммах. При формировании суммы минимального остатка нет необходимости учитывать наличную иностранную валюту.

Лимит операционной кассы банка строго регламентируется и устанавливается на конец рабочего дня учреждением Банка России исходя:

• из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу;
• графика поступления денежной наличности от клиентов;
• порядка обработки денежной наличности;
• других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы банка.

Такой механизм позволяет банку организовать внутрибанковский налично-денежный оборот таким образом, чтобы потребности но выдаче денег клиентам максимально удовлетворялись за счет собственных средств банка. Кредитная организация может застраховать денежную наличность на сумму не менее суммы установленного ей минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе.

Состояние кассовых операций банка во многом зависит от кассовой дисциплины обслуживаемых им предприятий. Режим кассовой дисциплины предприятия основан на том, что они обязаны ежедневно (при отсутствии возможности ежедневной сдачи - на следующий день или один раз за несколько дней) сдавать свободную денежную наличность либо непосредственно в кассы банков, либо через объединенные кассы на предприятиях, либо через предприятия Госкомсвязи и инкассаторские службы. Остатки наличных денег в их кассах лимитируются. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк по стандартной форме расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки.

Расчет включает данные о среднечасовой, среднедневной налично-денежной выручке и выплатах за последние три месяца, срок и время сдачи выручки и сумму испрашиваемого лимита. Это позволяет банку определять лимит остатка кассы предприятий с денежной выручки, необходимый для обеспечения его нормальной работы с утра следующего дня. Такое предприятие сдает денежную выручку в банк или на почту в конце рабочего дня ежедневно. Предприятиям, сдающим денежную выручку на следующий день, лимит устанавливается в пределах их ежедневной налично-денежной выручки. Предприятиям, имеющим денежную выручку и сдающим ее реже одного дня, устанавливается лимит в зависимости от сроков сдачи и суммы выручки. Предприятия, не имеющие денежной выручки, лимитируются в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера, стипендии).

В течение года лимит остатка кассы по просьбе предприятия может пересматриваться в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др. По предприятию, не представившему расчет па установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит считается нулевым, а не сданная предприятием в банк денежная наличность - сверхлимитной. Периодичность и крупные размеры выплат заработной платы, стипендий, премий неизбежно создают большие колебания остатка наличных денег в кассах. Поэтому предприятиям в течение трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера, - до пяти дней) разрешены сверхлимиты.

Для устранения встречных денежных потоков банк но письменному заявлению и представленному расчету разрешает предприятию расходование собственной кассовой выручки:

• - на заработную плату и выплаты социального характера;
• - закупку сельхозпродукции, тары и вещей у населения;
• - командировочные расходы;
• - покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря;
• - оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов;
• - выплаты по возмещению убытков по договорам страхования физических лиц.

Каждый коммерческий банк составляет прогноз кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.

Все государственные, коммерческие и общественные предприятия, организации и учреждения сдают наличные деньги в банк. В банках концентрируются наличные денежные средства, поступающие в доход бюджета, временно свободные денежные средства граждан. Со своих счетов в банке предприятия, организации и учреждения получают наличные деньги на выплату заработной платы, пенсий, пособий, оплату командировочных, хозяйственных и других расходов, гражданам выдают наличность при частичном или полном изъятии вкладов или начисленных процентов по вкладам, при покупке ценных бумаг, предоставлении ссуды, совершения обменных и разменных кассовых операций.

Роль банка в этих операциях можно упрощенно определить как посредника: банк удовлетворяет потребность в наличных деньгах предприятий, не имеющих постоянной наличной выручки, и организует хранение, пересчет и зачисление на счета выручки предприятий, осуществляющих свою деятельность за наличный расчет.

Все движение наличных денежных средств и ценностей в банке проходит через его кассу. Операции по зачислению денежной выручки на счета в банке и по выдаче наличных средств на различные цели в банковской практике определены как кассовые.

Кассовые операции - это операции по приему и выдаче денег из касс организаций, банка.

После введения с 1 января 2012 года нового Положения №373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» обязанность организаций по соблюдению ими лимита остатка кассы сохранилась. Если ранее максимальную величину остатка кассы утверждало кредитное учреждение, в котором открыт расчетный счет, то теперь налогоплательщик имеет право определять лимит самостоятельно.

Размер лимитаостаткакассыорганизации утверждается приказом руководителя организации или индивидуальным предпринимателем. Документ должен будет храниться в компании или у ИП в том порядке, который данные лица самостоятельно для себя определили.

Сотрудники банковской сферы не вправе отклонять или одобрять лимит остатка кассы, но обязанность проведения контроля за соблюдением кассовой дисциплины своего клиента с них не снимают. Это также касается и мониторинга превышений установленного лимита - банки по-прежнему должны будут проверять своих клиентов минимум один раз в год.

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, то есть в максимальной степени удовлетворять потребности о выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в ЦБРФ за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется в каждом КБ в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.

Прогноз баланса денежных доходов и расходов населения и фактическое его исполнение помогают ЦБРФ и правительству страны полнее учитывать спрос населения, структуру покупательского спроса и покупательского фонда населения. Превышение доходов над расходами населения в балансе означает увеличение остатка денег на руках у населения, а превышение расходов над доходами наоборот, его сокращение. Соответственно, при оседании денег на руках у населения требуется эмиссия наличных денег для кассового обслуживания клиентов банка, при сокращении изъятии денег из обращения.

Основная задача банка всех уровней по составлению прогноза кассовых оборотов, состоит в определении изменения наличной денежной массы в обороте, экономном их использовании и разработки мероприятий по увеличению поступлений наличной денежной выручки в банке. Прогнозные расчеты кассовых оборотов составляются по квартально, с разбивкой по месяцам. Прогнозирование налично-денежных оборотов на очередной квартал начинается с КБ. Прогноз кассовых оборотов банка составляется по источникам поступлений наличных денег в его операционную кассу и по направлениям их выдач по действующим символам прихода и расхода. Прогнозные расчеты составляются КБ на основании отчета банка о его кассовых оборотах и кассовых заявок, полученных об обслуживаемой клиентуры. Кассовая заявка предприятия должна показать банку сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой- в каком размере потребуется ему выдачи наличных денег из кассы банка. Кассовая заявка имеет два раздела: в первом разделе отражаются все суммы поступления наличных денег в кассу предприятия и указывается какие суммы из этой выручки будут сданы в банк; во втором разделе кассовой заявки приводится расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендии, выплат социального характера, пенсий, пособий и т.д.

Прогноз кассовых оборотов, составленный на очередной квартал сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором открыт корреспондентский счет за 14 дней до начала планируемого квартала. РКЦ составляет прогнозы кассовых оборотов по приходу и расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым КО. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщается территориальному учреждению Банка России.

Главным направлением взаимоотношения учреждения ЦБРФ с КБ при совершении операции с наличными деньгами является организацией работы расчетно-кассовых центров (РКЦ) по выдаче подкреплений операционным кассам банка с одной стороны, и по принятию от них излишков денежной наличности с другой. РКЦ обязано удовлетворять потребность КБ в денежной наличности, при следующих условиях: 1 наличия необходимой суммы на кор.счете КБ. 2. составление предварительной заявки на получение подкрепления операционной кассы КБ РКЦ.

С 1991 года в России осуществляется прогноз кассовых оборотов. Основной его целью является определение потребности в наличных деньгах в целом по РФ, по регионам и учреждениям банков и в соответствии с этим разработка мероприятий по стабилизации денежного обращения. Прогнозы отражают объем и источники поступлений всех наличных денег в кассы банков, размеры и целевое направление их выдач предприятиям. организациям и отдельным лицам, а также сумму выпуска и изъятия из обращения.

Основная задача банков в работе по прогнозированию кассовых оборотов заключается в достижении наибольшей достоверности и реальности составляемых расчетов и определении изменения наличной денежной массы в обороте. Важным этапом является и разработки мероприятий по увеличению поступлений наличных денег, их экономному использованию с целью ограничения эмиссии.

Регламентирующие документы:

Положение ЦБ о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998 №14-П,

Указания о порядке составления статистического отчета о кассовых оборотах учреждений банка России и кредитных организаций в РФ.

Кредитные организации для определения потребности в наличных деньгах, необходимых для обеспечения расходных операций своих клиентов, составляют прогнозные расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы и их выдачи на основании динамических рядов и «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций». Эти расчеты составляются кредитными организациями ежеквартально с распределением по месяцам и направляются в РКЦ за 14 дней до начала прогнозируемого квартала.

Ежеквартально территориальные учреждения ЦБ РФ анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах. Результаты анализа используются ими для составления прогнозов кассовых оборотов, а также для разработки и осуществления совместно с учреждениями банков мер по улучшению организации оборота наличных денег и сокращению эмиссии.

2.5. Безналичное обращение: понятие, группы, основные принципы организации безналичного обращения

Безналичное обращение - это изменение остатков денежных средств на банковских счетах, которое происходит в результате исполнения банком распоряжений владельца счета в виде чеков, аккредитивов и других расчетных документов.

Различают две группы безналичного обращения : по товарным операциям и финансовым обязательствам. К первой группе относятся безналичные расчеты за товары и услуги, ко второй - платежи в бюджет (налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц...) и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит.

Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег в обращении.

В условиях развития рыночных отношений можно выделить основные принципы организации безналичных расчетов .

Первый принцип - осуществление безналичных расчетов по счетам, которые открываются банками клиентам для хранения и перевода средств. Этот принцип имеет отношение как к физическим, так и к юридическим лицам. Проведение расчетов через банк должно сочетаться с экономической самостоятельностью клиентов и их материальной ответственностью за свои действия.

Второй принцип - при всем многообразии форм собственности и характера деятельности предприятии за ним остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка. Банку отводится роль посредника.

Третий принцип - перечисление средств по счетам предприятий производится по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать полный или частичный отказ от акцепта платежа.

Четвертый принцип - очередность списания денежных средств со счета клиента. С 1996 года при недостаточности средств на счете списание денежных средств осуществляется в следующей последовательности списание по исполнительным документам, предусматривающим:

n перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, требований о взыскании алиментов;

n перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору;

n отчисления в Пенсионный фонд, фонд социального страхования;

n платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

n списание по другим платежным документам.

Открытие банком счета клиенту и предоставление ему услуг по расчето - кассовому обслуживанию осуществляются на основе заключения между банком и клиентом договора банковского счета. (Глава 45 ГК). Важным является выделение в договоре ответственности обеих сторон за невыполнение взятых обязательств.

Между налично-денежным обращением и безналичным существует тесная взаимосвязь: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую. Поступления безналичных средств на счета в банке - непременное условие для выдачи наличных денег. Поэтому безналичный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, которой циркулируют единые деньги одного наименования.

2.6. Формы расчетов: платежное поручение, требование-поручение, аккредитив, инкассо, вексель, чеки

Формы расчетов - это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности а характере и движении расчетных документов. В соответствии с действующим законодательством применяются следующие формы безналичных расчетов:

n платежный поручения;

n платежные требования-поручения;

n аккредитивами;

n инкассо;

n векселями.

Платежное поручение (Далее - п/п)- форма безналичных расчетов, при которых плательщик представляет в свой банк расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя в срок, предусмотренный законодательством или установленный в соответствии с ним в этом или ином банке.

П/п могут быть использованы как по товарным, так и по нетоварным операциям.

По договоренности сторон п/п могут быть срочными, досрочными, отсроченными.

Срочные платежи применяются: при авансовых платежах (т.е. до отгрузки товара), платежах после отгрузки товара, частичных платежах при крупных сделках.

К авансовым платежам относятся бартерные сделки. Особенность таких сделок состоит в следующем: контрагенты открывают счета по взаиморасчетам, после двусторонней отгрузки товаров на сумму, определенную контрактом, задолженности сальдируются, а в случае превышения задолженности одной из сторон на эту сумму производится догруз товара, либо через банк перечисляются денежные средства.

Досрочный и отсроченный платежи имеют место в рамках договорных отношений сторон без ущерба для их финансового положения.

Преимущество расчетов п/п заключаются в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В общем безналичной обороте эта форма расчетов составляет свыше 80 %.

Основной недостаток - отсутствие гарантий платежа.

Схема документооборота и осуществления расчетов п/п приведена на рисунке 2.1.