Главная / Разное / Остаток кассовой наличности. Лимит кассы (лимит остатка наличных денег)

Остаток кассовой наличности. Лимит кассы (лимит остатка наличных денег)

Кассовая дисциплина – это требование, необходимое к выполнению на всех предприятиях. Она устанавливается нормами законодательства и осуществляется согласно с этим. Иными словами, компании в обязательном порядке должны неукоснительно следовать определенному лимиту кассы.

Зачем нужно высчитывать кассовый лимит?

Кассовый лимит – это величина не придуманная, а обналиченные денежные средства компании, которые имеются в кассе предприятия постоянно. Его устанавливает ЦБ РФ, учитывая определенные условия. В ситуациях, когда по завершению трудового дня остается сумма, размер которой больше установленной нормы, то деньги необходимо перечислить из кассы в банковую организацию или на иные расчетные счета.

Например, для какой-либо фирмы установлено ограничение размером в 100 тыс. руб. Если в конце трудового дня оно превышено, то лишние средства передаются в банк, который занимается обслуживанием данного юрлица. Существуют некоторые ситуации, когда хранение налички свыше нормы допускается и не является противозаконным:

если деньги предназначаются для выдачи з/п на протяжении 3 дней со дня их получения;
в выходной или праздничный день.

Во всех иных ситуациях присутствие в кассе денег, превышающих нормы, чревато для руководителя админответственностью: штраф, который накладывается на юрлицо, составляет 50 тыс. руб., на руководителя – 5 тыс. руб.

Экономическая цель установления лимита кассы направлена на то, чтобы деньги предприятия не лежали «мертвым грузом», а работали, находясь на банковских счетах предприятия. ФНС осуществляет проверку исполнения кассовой дисциплины предприятий 1 раз в 2 года. К нарушениям относятся обнаруженные факты:

Отсутствует выданный приказ об определении лимита. В этом случае любые наличные средства в кассе считаются превышением нормы.
Наличие средств сверх установленной нормы.
Наличие средств, не проведенных бухгалтерией по входящей документации.
Превышение 3-дневного срока выдачи з/п сотрудникам.

Когда необходимо устанавливать остаточный лимит?

Остаточный кассовый лимит – это средства, которые присутствуют в кассе компании по окончании определенного периода в виде налички. Размер его устанавливается предприятием путем расчета по формуле, предложенной ЦБ.

Компании, которые не относятся к фирмам, занимающимся малым бизнесом, должны установить свой допустимый лимит. Именно эта сумма может находится в кассе организации в виде налички, когда рабочий день закончился. Средства, которые превышают ограничение, бухгалтерия не должна хранить в самой организации, только в банке или другом банковском учреждении.

Расчет производится внутри компании с целью проконтролировать объем остаточных денежных наличных средств по окончании рабочего дня. Ограничение необходимо устанавливать юридическим лицам, которые имеют наличку в обращении, полученную от оказания услуг или сбыта продукции. На предприятии должно быть задействовано более 100 тыс. человек персонала и прибыль компании за отчетный период должна составлять больше 400 тыс. руб.

Как рассчитать лимит кассы?

Существует указание центрального банка № 3210, в котором содержатся нормы расчета. Оно предусматривает 2 варианта:

Соответственно размеру зачислений налички, которые компания выручает от продажи продукции, выполнения работ или предоставления услуг.
Исходя из размера наличных средств и беря во внимание исключение денег, которые предназначаются на компании или иные выплаты персоналу.

Руководитель организации, как представитель от данного юрлица, самостоятельно устанавливает сумму кассового лимита в приказе, руководствуясь приложением к Указанию ЦБ, согласно с характером бизнес-деятельности предприятия и утверждает постановление в банковской организации.

Стоит обратить внимание, что юридические лица, численность сотрудников которых составляет до 100 человек персонала, и выручка не превышает 400 млн. руб. в год, могут не определять остаточный кассовый лимит наличных средств. Но отказ от прежнего лимита, если таковой был установлен, должен быть оформлен в форме локального акта – приказа работодателя.

В этом видеоролике более детально рассказано о процедуре и возможных способах установления кассового лимита на каком-либо предприятии.

Порядок расчета

ЦБ предлагает 2 вида расчетов (согласно с Положением № 373-П):

Для компаний, которые получают выручку наличными деньгами , норма остатков денежных средств в кассе высчитывается по формуле:

Значения составляющих формулы:

L – размер ограничения;
V – объем всех денежных средств, который поступил наличкой в кассу предприятия;
P – количество календарных дней, за которые производится расчет кассы (не более 92);
N – период, во время которого производилось размещение денег на расчетный счет банка (не более 7 дней).

Для предприятий, которые осуществляют финансовые операции безналичным путем .

Формула: L = R / P × N

Значения:

L – лимит наличных денег согласно приказу;
R – суммы, выданные за отчетный период;
P – расчётный период;
N – время, которое прошло с момента получения наличных в банке (не больше 7 дней).

Значение N может быть увеличено для предприятия до 14 дней, если в населенном пункте, где оно располагается, отсутствует отделение нужного банка.

Пример расчета

В качестве примера можно рассмотреть расчетный период предприятия Х за март 2016 г. Данное предприятие получает прибыль от продажи продукции наличными деньгами. Таким образом, расчет кассы будет произведен по формуле №1. Длительность периода на основании производственного календаря составляла 21 день. Наличные средства организация передает в банк каждые 3 дня. За март компания заработала 450 000 руб. Известны все значения, по которым можно посчитать лимит:

V – 450 000 руб.

P – 21 день

Подставив значения в формулу, получаем нужную цифру: (450 000 / 21) х 3 = 64 286 рублей. Расчет оформляется на официальном бланке предприятия, который подписывает главный бухгалтер. В документе необходимо указать дату, с которой начинает действовать сделанный расчет.

Схема расчета лимита кассы предприятий разработана ЦБ РФ и включает конкретные показатели: сумму заработанных средств, периоды расчета и сдачи их в банк. При расчете лимита необходимо учесть важные моменты:

Для расчета берется во внимание период не более 92 дней с учетом графика работы компании.
В приход включается сумма , которая получена от финансовой деятельности компании и поступившая в кассу в форме наличных денег.
Срок передачи устанавливает само предприятие, но в рамках положенных 7 дней или 14 дней, если отделение банка удалено от предприятия.

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе

Кассовая норма высчитывается по одной из двух формул, которые прописаны в Указании ЦБ № 3210-У. Эта сумма определяется в рублевом эквиваленте. Если при расчете получается неполная сумма, то согласно Письму ЦБ № 36-3/1876, ее нужно округлить по традиционным математическим правилам: остаток, равный 50 копейкам и более, округляется в сторону увеличения, сумма, не дотягивающая до 50 копеек, уменьшает общий размер лимита.

Все предприятия, кроме мелких, должны рассчитывать лимитную сумму. Формулы расчета, введенные в 2012 г., не изменились по сей день, но сегодня у компаний есть право выбора – рассчитать норму по доходам или расходам. Если компания совершает финансовые операции только по безналичному расчету, то их лимит равен нулю. Любая сумма наличных в кассе по окончании рабочего дня будет нарушением. В любом случае, необходимо иметь приказ на предприятии, с указанием размера лимита.

Бланк приказа об установлении кассового лимита Вы можете скачать , об его отмене – .

Чтобы не отслеживать постоянно лимитную кассу и не издавать периодически распоряжения об установлении новой нормы, рекомендуется в первом распоряжении не указывать срок ее действия. В этом случае она по умолчанию будет считаться бессрочной.

Бланк расчета лимита кассы

Результаты расчетных действий бухгалтерии предприятия по вычислению лимита кассы заносятся в специальный бланк формы № 0408020 и являются приложением к приказу. Документ исполняется в 2 экземплярах: один остается на предприятии, второй предоставляется в банк, который занимается обслуживанием компании.

Таким образом, приказ приобретает статус официальной бумаги, на основании которой устанавливается ограничение денежных средств в кассе организации, и ей дается разрешение на использование наличных денег, которые поступают в кассу в результате финансовых операций.

Приложение может быть оформлено на официальном бланке предприятия, оно подписывается главным бухгалтером и руководителем юридического лица. Основные пункты документа:

Доход компании.
Затраты и расходы.
Произведенные выплаты.
Временные рамки, в которые юрлицо должно сдать прибыль в банковскую организацию.
Период работы предприятия.
Время сдачи вырученных средств.
Сумма ограничения.
Подписи ответственных лиц: главного бухгалтера, директора.
Решение банковской организации об утверждении рассчитанного лимита и разрешение на использование средств сверх нормы.
Подпись руководителя банка.

Если в компании происходят изменения в размерах выручки, то есть она увеличивается или падает, тогда лимит пересчитывается заново. Все действия, связанные с изменениями, должны обязательно отражаться в локальных актах компании.

На какой срок устанавливается остаточный кассовый лимит?

Указаниями центрального банка России не установлены ограничения по срокам, в течение которого должна действовать лимитная норма. По усмотрению руководителя компании может быть установлен любой срок. Специалисты рекомендуют не указывать конкретный период действия лимита, это не является нарушением. В этом случае он будет считаться бессрочным.

Есть другая сторона проблемы, когда происходят изменения в размерах доходов компании в сторону уменьшения или увеличения. В этой ситуации лимит наличных денег стоит изменить. Особенно это необходимо, если выручка предприятия выросла, тогда в кассе могут задерживаться более крупные суммы, поэтому и лимит уместно увеличить.

Законодательная база

Основная документация, освещающая вопросы по кассовому лимиту:

Положение Банка РФ № 18.
Указание Банка РФ № 3214-У.
Налоговый кодекс РФ (п. 5, ст. 346.26) – о соблюдении лимита всеми предприятиями, кроме малого бизнеса.
Письмо Банка РФ № 36-3/1876 – об округлении значения лимита;
КоАП, ст. 2.4, 15.1 – об ответственности должностных лиц за несоблюдение норм.
КоАП, ст. 2.1-2.2 – об условиях признания должностных лиц виновными в бездействии или преднамеренных деяниях по накоплению налички в кассе сверх положенной нормы.

В 2014 году Центральный Банк РФ произвел значительные изменения в законодательной базе касательно установления ограничений по хранению наличных денежных средств в кассе юрлица, поэтому прежде чем определять сумму и проводить лимитирование, нужно в обязательном порядке подробно ознакомиться с нормативно-правовыми актами, которые регулируют эти вопросы.

Необходимость расчета определенной нормы хранения наличных средств не потеряла актуальности, не смотря на все изменения, которые коснулись этой процедуры. Несоблюдение законодательных актов чревато административными наказаниями для должностных лиц, поэтому стоит все-таки установить ограничение денег и не хранить средства, превышающие его.

В целях обеспечения сохранности наличности, облегчения ее учета, в организациях и предприятиях устанавливается лимит остатка кассы, то есть максимально возможная сумма , которая остается на момент окончания дня.

Порядок установления лимита кассы регламентирован Положением о порядке ведения кассовых операций № 373-П от 12 октября 2011 года, в приложении к которому приводятся соответствующие формулы. Положение определяет, что расчет должны вести не только юридические лица, но и предприниматели, в том числе и не имеющие банковского счета. Одним из нововведений стало то, что лимит остатка кассы устанавливается самими предприятиями и ИП, а не банками, как было раньше.

Если у предприятия имеются обособленные филиалы, расчет производится с учетом наличности, находящейся в этих подразделениях. Исключением являются подразделения, которые имеют счет в банке. Для них должен быть установлен свой лимит.

Порядок расчета лимита

Юридические лица и предприниматели, деятельность которых предполагает приход наличных денег за реализованные товары, сделанные работы, оказанные услуги рассчитывают кассовый лимит с помощью формулы:

L = V/ T * Nc

L – лимит (в рублях)

V – общее поступление наличности за расчетный период (для вновь создаваемых предприятий – предполагаемое поступление)

T – период, за который происходит вышеуказанный приход наличных средств (в рабочих днях)

Nc – интервал, устанавливаемый руководителем предприятия (в рабочих днях), между переводами денег в банк.

Поступление наличности следует определять, исходя из максимумов прошлых лет, учитывая имеющуюся динамику. Расчетный период может стать любой соответствующий период из прошлого, не превышающий 92 рабочих дня. Интервал между днями перевода наличных в банк или сдачи предпринимателю не должен быть больше семи рабочих дней, а при отсутствии в населенном пункте банка – четырнадцати рабочих дней

Смысл формулы, по которой рассчитывается лимит остатка кассы, очень прост. Определяется среднедневная выручка (как правило, максимально возможная) и умножается на количество дней, которые эти деньги будут накапливаться в кассе до перевода на банковский счет.

Порядок расчета при отсутствии выручки

Организации, не имеющие прихода наличности, ведут расчет по аналогичной формуле, в которой вместо выручки указываются средства, полученные в банке для выдачи:

L = R / T * Nn

L – лимит кассы (в рублях)

R – объем выданной наличности за расчетный период

T – период, за который происходила эта выдача (максимум 92 рабочих дня)

Nn – интервал (в рабочих днях) между получениями средств для выдачи по денежному чеку банка или от индивидуального предпринимателя, не имеющего банковского счета.

Здесь, как и в предыдущем случае, следует учитывать прошлые периоды максимальных выдач, либо ожидаемые выдачи – для вновь создаваемых предприятий. Максимально допустимый интервал между получениями такой же – 7 (14) дней.

При любом варианте расчета кассового лимита остатка не учитываются наличные средства, полученные для выплат зарплат, стипендий, пособий и других подобных целей, начиная со дня получения этих средств с банковского счета. Следует помнить, что согласно Положению о кассовых операциях на выдачу зарплат и прочих пособий выделяется не больше пяти рабочих дней.

Еще одним исключением, когда допустимо превышение остатка денег в кассе, являются выходные и праздничные дни. Имеются в виду дни, являющиеся для предприятия рабочими, а для банка выходными.

Во всех остальных случаях превышение недопустимо. Если это произошло, необходимо незамедлительно сдать денежные средства в банк (или индивидуальному предпринимателю). Другим вариантом будет выдать определенную сумму под отчет одному из сотрудников. Контроль соблюдения лимита наличных в кассе осуществляется по кассовой книге 0310004 после выведения остатков по окончании рабочего дня.

Приказ об установлении лимита кассы

Принятый предел кассы оформляется в виде приказа руководителя предприятия или индивидуального предпринимателя. В приложении к приказу приводится расчет, который должен содержать:

выбранный период для расчета (месяц, квартал или иной период)
объем выручки (выдачи) за этот период
выбранный интервал сдачи (получения) наличности
полученный результат расчета (с округлением до целого числа рублей).

Приказ может устанавливать любой срок действия лимита, от одного месяца до нескольких лет. При возможных изменениях движения наличности лимитированный остаток кассы может быть пересчитан в любой момент. При отсутствии приказа, устанавливающего кассовый лимит, он принимается равным нулю, т. е. по окончании рабочего дня наличных средств в кассе быть не должно.

Контролирующие органы могут производить проверку соблюдения лимита остатка. В случае превышения к предприятию применяются штрафные санкции.

Расчет Лимита Кассы

ЛИМИТ РАСЧЕТОВ ПО КАССЕ

Предприниматели, заключая сделки с организациями и другими ИП, должны соблюдать лимит расчетов наличными.

Лимит составляет 100 000 руб. для платежей по одному договору . Причем применяется он не только в период действия договора, но и после окончания его срока (п. 6 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У). Оплатить наличными сумму по договору можно, если она не превышает 100 000 руб.

Сверх этого остаток необходимо перечислить в безналичном порядке.

Например, если цена договора составляет 150 000 руб., то наличными деньгами можно внести только 100 000 руб., а 50 000 руб. необходимо перечислить через банк.

Лимит остатка денег в кассе

Лимит остатка наличных денег в кассе - максимально допустимая сумма наличных на конец рабочего дня.

Он устанавливается ежегодно в начале года, но в случае серьёзных расхождений, может быть пересмотрен в течение года по.

Для округления лимита остатка наличных денег до рубля могут применяться правила математического округления.

Обособленные подразделения (филиалы, представительства), у которых открыт банковский счет, тоже устанавливают лимит кассы.

У платежных агентов ведётся отдельная кассовая книга по средствам, полученным в рамках его деятельности, и он формирует отдельные ПКО.

Такие деньги не учитываются при расчете лимита кассы и полностью сдаются в банк в день их получения, в противном случае они будут расцениваться как сверхлимитные остатки.

наличность в кассе будет сверхнормативной.

Нарушений нет, если организация хранит в кассе с нулевым лимитом средства на выдачу текущей

зарплаты и других обязательных выплат сотрудникам (например, пособий).

В этом случае главное - выдать деньги в течение трех рабочих дней, включая день получения наличных в банке.

Остаток в кассе сверх установленного лимита допускается:

В дни выплат заработной платы, стипендий, и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты,
В выходные, нерабочие и праздничные дни в случае ведения организацией в эти дни операций по кассе.

Приказ об установлении лимита кассы издаёт Руководитель.

Штраф за нарушение кассовой дисциплины

Кодексом об административных правонарушениях (статья 15.1 КоАП) установлены штрафы:

для организации - 40 000-50 000 руб., для руководства — 4 000-5 000 руб.

В список нарушений входят:

расчеты наличными с другими организациями сверх установленных размеров;
неоприходование или неполное оприходование в кассу денежных средств;
несоблюдение порядка их хранения;
накопление в кассе денежных средств сверх лимита.

Формулы для расчета лимита кассы

Лимит определяется по одной из двух формул.

Если организация получает наличную выручку: Л = О/ P * Пc ,

О - объем поступлений наличных денег;
P - расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней);
Пc - период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).

Пример 1

ООО «Розница» (вид деятельности - розничная торговля, режим работы с 9-00 до 21-00, выходной - воскресенье).

Денежная выручка за октябрь 1 200 000 рублей,

за ноябрь 1 250 000 рублей, за декабрь 1 350 000 рублей.

Итого за 3 месяца (92 дня) - 3 800 000 рублей.

Выручка сдается в банк на следующий день в 12 часов.

Лимит кассы будет равен 82 000 руб. (3 800 000: 92 дн. х 2 дн.)

При отсутствии поступлений наличных денег: Л = О / P * Пn ,

Л - лимит остатка наличных денег в рублях;

О - объем выдач наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы;

P - расчетный период, за который учитывается объем выдач (не более 92 рабочих дней);

Пn - период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (не более 7 рабочих дней).

Пример 2

Организация работает с понедельника по пятницу и тратит за неделю 2 000 000 руб. Деньги в банк

сдаются один раз в два дня, не считая суббот и воскресений. Тогда лимит составит 800 000 руб.

(2 000 000 руб. : 5 раб. дн. х 2 раб. дн.).

Пример 3

ООО «Услуги» (вид деятельности - услуги, режим работы с 9-00 до 18-00, выходной - суббота, воскресенье).

Денежные затраты за неделю (5 дней) - 20 000 рублей.

Деньги в банке организация получает 2 раза в месяц через 16 дней.

Лимит кассы будет равен 28 000 руб. (20 000: 5 дн. х 7 дн.)

Пример 4

Организация планирует открыть

Новый год у бухгалтеров начинается с обязательной процедуры — установление лимита кассы .

Это продиктовано положением Центробанка РФ №373-П от 12.11.2011 года.

Из него следует, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны определять предел наличных денежных средств, хранимых в кассе предприятия.

Денежные средства, превышающие лимит в кассе на конец дня, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах.

Превышать установленный предел допустимо лишь в те дни, когда намечается выплата или другие выплаты социальной направленности.

Работать с кассовыми документами разрешено только тем ответственным лицам организации, чье право на это закреплено соответствующими документами (приказ руководителя).

Данные об установленном лимите закрепляются в распорядительном документе.

Например, в приказе, который должен быть подписан руководителем и заверен печатью. Однако, для того чтобы не попасть впросак, надо правильно рассчитать лимит.

Как рассчитать лимит по кассе

К Положению №373-П дано приложение, в котором дается формула расчета лимита наличных денежных средств по кассе:

Лимит кассы = V / P * N,

V — объем всех поступлений за расчетный период,

P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,

N — количество дней, от одной сдачи наличных в банк до другой сдачи (не должен превышать 7 рабочих дней).

При отсутствии поступлений в кассу расчет делается по следующей формуле:

Лимит кассы = R / P * N,

где L — это лимит кассы,

R — объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и соц. выплат за расчетный период,

P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,

N — количество дней, от одного получения по чеку наличных в банке до другого получения, кроме денежных средств, предназначенных для выплаты зарплат и соц. выплат (не должен превышать 7 рабочих дней).

С 1 июня 2014 года, индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

Пример расчета лимита по кассе

Пример 1.

Выберем расчетный период за апрель 2020 года. Его продолжительность 22 дня. Допустим, наличные сдаются в банк один раз в 4 дня. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 560 000 рублей.

Подставляем данные в формулу:

(560 000 /22) х 4 = 101 818 рублей

Если в населенном пункте, где осуществляет свою деятельность организация или индивидуальный предприниматель нет банка , то расчетный период увеличивается до 14 дней.

Пример 2.

Выберем расчетный период за февраль-апрель 2020 года. Его продолжительность 62 дня. Наличные сдаются 1 раз в 10 дней. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 750 000 рублей.

(750 000 / 62) х 10 = 120 967 рублей

Пример 3. Выберем расчетный период за февраль-апрель 2020 года. Его продолжительность 62 дня. Организация не получает наличные денежные средства за товары и услуги. Поступление наличных в кассу происходит по чеку 1 раз в 5 дней. За расчетный период было обналичено 1 235 000 рублей.

Скачать бланк формы №0408020 (расчет на установление лимита) можно по .

Компания должна установить максимальную сумму наличных, которая может постоянно находиться в кассе: для этого определяют лимит кассы. Образец приказа с приложением расчета - ниже на странице.

Вести кассу удобно и просто в МоемСкладе: кассовые операции, отслеживание остатков, печать расходных и приходных ордеров, регистрация розничных продаж через рабочее место кассира, а также автоматическое создание ПКО при закрытии смены и формировании Z-отчета на торговой точке. Попробуйте МойСклад - в первые две недели все возможности сервиса полностью бесплатные.

Здесь же можно бесплатно скачать приказ о лимите кассы на 2019 год.

Приказ издает руководитель организации на любой срок - месяц, квартал, год и т.д. Срок действия лимита кассы можно не указывать. Тогда с ним можно работать до издания нового приказа. Формулы расчета и наглядные примеры - далее.

Как рассчитать лимит кассы на 2019 год

Компания самостоятельно устанавливает порядок расчета лимита кассы. Есть два варианта: на основе выручки организации или объема выдачи наличных

Расчет лимита кассы: по выручке

Первый способ основан на показателях фактической или планируемой выручки организации. Он подойдет скорее тем, кто продает товары или оказывает услуги за наличный расчет. В этом случае формула лимита кассы будет:

Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни

Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней компании. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления прошлых лет.

Дни - это число рабочих дней между датами сдачи денег в банк, продолжительность этого периода должна быть не более 7 дней, а в местностях, где нет банка - не более 14.

Пример. В 4 квартале в кассу ООО «Солнышко» поступило:

в октябре - 130 500 рублей,
в ноябре - 345 000 рублей,
в декабре - 146 900 рублей.

Деньги сдаются в банк ежедневно. Как рассчитать лимит кассы на 2019 год?

Рассчитываем по формуле выше:

(130 500 руб. + 345 000 руб. + 146 900 руб.) / (22 дня + 20 дней + 21 день) х 1 = 9879,4

Полученную цифру надо округлить до целых рублей. Таким образом, лимит кассы равен 9879 рублей.

Расчет лимита кассы: по объему выдачи наличных

Второй способ подойдет тем, кто в основном пользуется наличными деньгами для оплаты покупок или услуг. Формула лимита кассы будет основана на объеме выдачи наличных:

Лимит = Выдача / Расчетный период х Дни

Пример. ООО «Тигр» в 4 квартале 2017 года выдало сотрудникам подотчет на оплату хозтоваров:

в октябре - 30 000 рублей,
в ноябре - 45 000 рублей,
в декабре - 60 000 рублей.

Деньги снимали с расчетного счета раз в 5 рабочих дней. Расчет лимита кассы будет такой:

(30 000 руб. + 45 000 руб. + 60 000 руб.) / (22 дня + 20 дней + 21 день) х 5 = 10714,3

Округляем до целых рублей, получаем 10 714 рублей.

Кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2019 году

Кассовая дисциплина предполагает соблюдение правил проведения наличных расчетов, в том числе и определение лимита кассы.

Так как касса применяется не только в торговых организациях, но и там, где есть перемещение наличных, кассовая дисциплина касается всех юрлиц. Например, ККТ нужна при:

выплате зарплаты,
инкассации денег,
возврате или выдаче заемных средств,
получении или сдаче наличных в банк,
расчетах с подотчетными лицами.

При использовании онлайн-кассы юрлица все равно должны заполнять ПКО, РКО, кассовую книгу и определять лимит кассы. Но некоторые документы можно не вести.

Так, после установки онлайн-кассы уже не обязательно использовать журнал и справку кассира-операциониста.

Лимит кассы для малых предприятий в 2019 году

В 2019 году лимит кассы для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей можно не устанавливать. Всем ИП также разрешается не применять приходные и расходные ордеры и кассовую книгу, то есть кассовая дисциплина для них упрощена. Подтверждать полученную выручку при ведении учета без ПКО и РКО можно Z-отчетами или бланками строгой отчетности. Но отказ от ордеров может усложнить контроль за работниками: не будет подтверждения, что сотрудник получил деньги.

Если вы отказались от лимита кассы, нужно издать приказ о его отмене. Обязательно укажите в документе, с какого числа меняется кассовый порядок.

Разберем подробнее кассовую дисциплину для ИП и организаций на разных налоговых режимах, в том числе и тех, кто использует онлайн-кассы.

Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2019 году

Применение упрощенной системы налогообложения не освобождает ИП от соблюдения требования кассовой дисциплины.

У индивидуальных предпринимателей на УСН есть свои особенности:

Они должны фиксировать кассовые операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).
Если предприниматель на УСН взял деньги из кассы на личные цели, отражать эту операцию в КУДиР не нужно (т. к. это не считается расходом при УСН).
Устанавливать лимит кассы, вести ПКО, РКО и кассовую книгу не обязательно - предприниматель сам выбирает способ учета.

Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД в 2019 году

До дедлайна еще есть время, но лучше поставить онлайн-кассу заранее. Во-первых, будет время освоиться с новыми правилами, во-вторых, успеете оформить налоговый вычет до 18 000 рублей, в-третьих - сможете сразу оценить преимущества:

удобство расчетов,
экономию на печати БСО ,
простоту в инвентаризации,
оперативность в обслуживании покупателей.

Закажите кассу у нас - в комплекте ОФД и ФН на 15 или 36 месяцев и кассовая программа «Касса МойСклад» для Win, Android или Linux. Мы проведем онлайн-обучение и поможем импортировать товары и цены.

Кассовая дисциплина для ООО на УСН в 2019 году

У кассовой дисциплины для ООО есть особенности. Обратите внимание, что:

Надо устанавливать лимит кассы и обеспечивать его соблюдение.
Компании должны вести ПКО, РКО и кассовую книгу.
Внутри компании назначается сотрудник, ответственный за правильность проведения кассовых операций.
Надо фиксировать все операции с денежными средствами.
Полученные средства должны использоваться только на те цели, на которые они выдавались.
У ООО есть расходы, где нельзя использовать наличные. Например, платежи за аренду недвижимости, выплаты по дивидендам или процентов по кредиту.

При расчетах наличными сумма сделки не должна превышать 100 000 рублей. Но если покупатель - физлицо, ограничений нет.

Часто задаваемые вопросы о лимите кассы

Какой лимит наличных денег в кассе могут установить малые предприятия?

Для малых предприятий в 2019 году лимит кассы можно не устанавливать. Подтверждение - указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Если же компания решила определить лимит кассы, формула будет зависеть от объема выручки или выдачи денег.

Как часто компания должна пересчитывать лимит кассы?

Это решает руководитель организации. Указанием ЦБ РФ период не определен, но в письме Центробанка от 15.02.2012 № 36-3/25 сказано, что пересматривать лимит кассы следует, если объем поступления или выдачи наличных значительно изменился.

Когда можно превысить лимит кассы?

Превышение лимита кассы допускается в случае:

выдачи зарплаты, стипендий и прочих выплат,
работы компании в выходные и праздничные дни.

Кто устанавливает лимит кассы?

Руководитель компании определяет порядок расчета лимита кассы исходя из хозяйственных особенностей предприятия.

Нужно ли устанавливать лимит кассы для ООО в 2019 году?

Да. Все организации обязаны определить лимит кассы на 2019 год. Образец приказа с приложением расчета

Обязательна ли кассовая дисциплина для ИП?

Да. Но для индивидуальных предпринимателей кассовая дисциплина упрощена: они могут не вести ПКО, РКО, кассовую книгу и не устанавливать лимит кассы.

Соблюдается ли кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2019 году

Да. Но если вы поставили онлайн-ККТ, то некоторые кассовые документы можно не вести: например, журнал кассира. Подробнее читайте

Вам также могут пригодиться.