Какой налог в лос анджелесе. Размер налога с продаж (sales tax) в разных штатах США

Налоговая система США имеет целый ряд своих особенностей. Мы попытались разобраться в том, какие же налоги существуют в Америке, кто обязан их платить, что такое налоговая декларация и как ее подавать

Налоги в США и их виды

Налоги в США существуют на нескольких уровнях: федеральном, штата и местном (город и округ). Федеральные налоги едины для всей страны, остальные же устанавливаются местным управлением самостоятельно. В общей сложности налогов довольно много, поэтому для их учета используют специальное программное обеспечение или пользуются услугами профессионалов. Контролирует весь этот процесс Налоговое управление США (IRS).

Подоходный налог в США выплачивается с , а также с комиссионных, гонораров, дивидендов, выигрышей в азартные игры, чаевых, доходов, полученных за рубежом, и даже пенсий с пособиями по безработице. Его размер являет собой сумму федерального подоходного налога и подоходного налога штата.

К основным видам относятся налоги с недвижимости (имущественный сбор) и продаж, а также налог на социальное обеспечение, который платят как работодатели, так и работники.

Также в стране существует огромное количество налогов и сборов за услуги вроде получения водительского удостоверения, парковку, открытие бизнеса и т.д. Значительная часть уплаченных налогов возвращается государством после подачи налоговой декларации.

Фото: shutterstock

Система налогов США

Американские штаты обладают довольно большой свободой в сфере установления налогов, так как федеральное законодательство не содержит конкретного разрешенного для введения перечня. Большинство налогов прогрессивные, но есть и фиксированные.

Налог на прибыль в США по штатам

Размер подоходного налога по штатам

Алабама 2%-5%

Аляска - нет

Аризона 2,59%-4,54%

Арканзас 0,9%-6,9%

Калифорния 1%-13,3%

Колорадо 4,63%

Коннектикут 3%-6,7%

Делавэр 2,2%-6,6%

Округ Колумбия 4%-8,95%

Флорида - нет

Джорджия 1%-6%

Гавайи 1.4%-11%

Айдахо 1,6%-7,4%

Иллинойс 3,75%

Индиана 3.3%

Айова 0,36%-8,98%

Канзас 2,7%-4,6%

Кентукки 2%-6%

Луизиана 2%-6%

Мэн 6,5%-7,95%

Мэриленд 2% - 5,75%

Массачусетс 5,2%

Мичиган 4,25%

Миннесота 5,35%-9,85%

Миссисипи 3%-5%

Миссури 1.5%-6%

Фото: shutterstock

Монтана 1% - 6,9%

Небраска 2,46%-6,84%

Невада - нет

Нью-Гэмпшир 5%

Нью-Джерси 1,4%-8,97%

Нью-Мексико 1,7%-4,9%

Нью-Йорк 4%-8,82%

Северная Каролина 5.75%

Северная Дакота 1.22%-3.22%

Огайо 0.53%-5.33%

Оклахома 0.5%-5.25%

Орегон 5%-9.9%

Пенсильвания 3.07%

Род-Айленд 3.75%-5.99%

Южная Каролина 0%-7%

Южная Дакота - нет

Теннесси 6%

Техас - нет

Юта 5%

Вермонт 3.55%-8.95%

Виргиния 2%-5.75%

Вашингтон - нет

Западная Виргиния 3%-6.5%

Висконсин 4%-7.65%

Вайоминг - нет

Что касается размера других налогов, то наиболее высокий налог с продаж в США взимается в Калифорнии (7.5% ). Сразу за ней следуют Индиана, Миссисипи, Нью-Джерси, Род-Айленд и Теннесси - там он составляет 7% . На Аляске, в Делавэре, Монтане, Нью-Гэмпшире и Орегоне этот налог отсутствует.

Средняя ставка налога на имущество самая высокая в Нью-Джерси - 1,89% . В первую пятерку также входят Нью-Гэмпшир (1,86% ), Техас (1,81% ), Небраска (1,76% ) и Висконсин (1,76% ). Наиболее низкие ставки в округе Колумбия (0,46% ), Делавэре (0,43% ), Алабаме (0,33% ), на Гавайях (0,26% ) и в Луизиане (0,18% ). В Калифорнии эта цифра составляет 0,74% .

Фото: shutterstock

Статус налогоплательщика

Перед тем как подавать налоговую декларацию, необходимо правильно определить свой статус налогоплательщика. Именно от него зависит сумма причитающегося с вас налога и полагающегося вам возврата. Существуют такие его разновидности:

• лица, состоящие в браке;
• лица, не состоящие в браке (single),
• лица, состоящие в браке и подающие налоговую декларацию совместно с супругом/супругой (married filing jointly);
• лица, состоящие в браке и подающие налоговую декларацию отдельно от супруга/супруги (married filing separately);
• основной кормилец (head of household, несет более половины расходов на ведение хозяйства в течение года);
• вдова/вдовец с ребенком-иждивенцем (qualifying widow(er) with dependent child).

Если вам подходит сразу несколько статусов, выбирать нужно тот, который позволяет платить самые низкие налоги.
Фото: shutterstock

Налоговая декларация в США: подавать или не подавать?

В Америке принято весь год тщательно вести учет всех своих подлежащих налогообложению доходов, а потом самостоятельно подавать налоговую декларацию. Однако существуют категории населения, которым это делать не нужно.

Вам не нужно подавать налоговую декларацию, если:

• вы не состоите в браке, вам меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $10300;
• вы не состоите в браке, вам 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $11850;
• вы состоите в браке, подаете декларацию совместно с супругом/супругой, вам обоим меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $20600;
• вы состоите в браке, подаете декларацию совместно с супругом/супругой, одному из супругов 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $21850;
• вы состоите в браке, подаете декларацию совместно с супругом/супругой, вам обоим 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $23100;
• вы состоите в браке, подаете декларацию отдельно от супруги/супруга и ваш валовый доход составил $4000;
• вы основной кормилец, вам меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $13250;
• вы основной кормилец, вам 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $14800;
• вы вдова или вдовец с ребенком-иждивенцем, вам меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $16600;
• вы вдова или вдовец с ребенком-иждивенцем, вам 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $17850.

Фото: shutterstock

Налоговую декларацию нужно подать до 15 апреля (в 2016 году эта дата выпадает на пятницу, поэтому крайний срок сдвигается до 18 апреля), однако подготовкой отчетности стоит озаботиться заранее, ведь за несколько недель до крайнего срока бухгалтеры могут быть перегружены .

Если вы не пользуетесь услугами бухгалтера, в помощь вам существуют различные программы вроде TurboTax или File . Первая из них хоть и предоставляет некоторые бесплатные сервисы, является по сути платной. Вторая создана службой IRS, однако доступна только для тех, чей годовой доход ниже $62000. Также можно воспользоваться помощью самого Налогового управления, однако желающих получить совет так много, что ждать ответа на звонок придется довольно долго.

Ну и не забывайте о финансовых активах за рубежом. Если их сумма превышает $50000, то информацию о доходах необходимо указать в декларации.

Шопоголики часто противоречиво заявляют о размере налога с продаж (salex tax) в разных штатах США. Давайте разберемся, сколько же их на самом деле и сколько придется заплатить в разных американских штатах.

Ставки налогов можно посмотреть в авторитетном источнике Wikipedia . Более подробную информацию можно получить на странице налоговой службы конкретного штата. Также перед выбором форвардера посылок (посредника) можно связаться с ним и узнать о размере налога с продаж в интересующих вас магазинах.

State/territory/district	Base sales tax	Total with max local surtax	Groceries	Prepared food	Prescription drug	Non-prescription drug	Clothing	Intangibles
Alabama	4%	13.5%
Alaska	0%	7%
Arizona	5.6%	10.725%
Arkansas	6.5%	11.625%	1.5%+
California	7.25%	10.25%
Colorado	2.9%	10%
Connecticut	6.35%	6.35%						1%
Delaware	0%	0%
District of Columbia	5.75%	5.75%		10%
Florida	6%	7.5%		9% (max)
Georgia	4%	8%	4% (max)
Guam	4%	4%
Hawaii	4.166%	4.712%
Idaho	6%	8.5%
Illinois	6.25%	10.25%	1%+	8.25%+	1%+	1%+
Indiana	7%	7%		9% (max)
Iowa	6%	7%
Kansas	6.5%	10.15%
Kentucky	6%	6%
Louisiana	5%	12%	7.0% (max)
Maine	5.5%	5.5%		7%
Maryland	6%	6%
Massachusetts	6.25%	6.25%		7% (max)			> $175
Michigan	6%	6%
Minnesota	6.875%	7.875%		10.775% (max)
Mississippi	7%	7.25%
Missouri	4.225%	10.85%	1.225%
Montana	0%	0%
Nebraska	5.5%	7.5%		9.5%
Nevada	6.85%	8.15%
New Hampshire	0%	0%		9%
New Jersey	6.875%	12.875%
New Mexico	5.125%	8.688%
New York	4%	8.875%					> $110
North Carolina	4.75%	7.50%	2%	8.50% (max)
North Dakota	5%	8%
Ohio	5.75%	8%		Dine-in
Oklahoma	4.5%	11%
Oregon	0%	0%
Pennsylvania	6%	8%
Puerto Rico	10.5%	11.5%	1%
Rhode Island	7%	7%		8%
South Carolina	6%	9%		10.5%
South Dakota	4%	6%
Tennessee	7%	9.75%	5%+
Texas	6.25%	8.25%
Utah	5.95%	8.35%	3%
Vermont	6%	7%		9%+			> $110
Virginia	5.3%	6%	2.5%	5.3%+
Washington	6.5%	10.4%		10% (max)
West Virginia	6%	7%
Wisconsin	5%	6.75%
Wyoming	4%	6%

	Объяснение
	Exempt from general sales tax (Не облагается налогом general sales tax в данной категории товаров, но местный налог local surtax может присутствовать в данной категории.)
	Subject to general sales tax (Облагается налогом general sales tax)
7%	Taxed at a higher rate than the general rate
3%	Taxed at a lower rate than the general rate
*up to 3%	Georgia has a Local Option Sales Tax of up to 3% http://www.gasplost.org/
3%+	Some locations tax more
3% (max)	Some locations tax less
> $50	Taxed purchases over $50 (otherwise exempt)
	No state-wide general sales tax (нет налога general sales tax на уровне штата)

general tax - это общая налоговая ставка штата (например, в Калифорнии 7.25%)

total with max local surtax - максимальный уровень налога с продаж, учитывающий ставку штата и более мелких территориальных субъектов (в Калифорнии 9.75%). Кроме того, следует обратить внимаение на то, что в некоторых штатах не облагаются налогом одежда и обувь, стоящее дешевле определенного предела. Например, в Нью-Йорке, судя по таблице, одежда стоимостью менее 110 долларов, не облагается налогом с продаж.

Как можно заметить, general sales tax не взимается в пяти шататах: Аляска, Орегон, Делавер, Монтана, Нью-Гэмпшир (Нью-Хемпшир, Нью-Хэмпшир). Но при этом в Орегоне, Аляске и Монтане в некоторых административных субъектах может присутствовать local surtax.

Что касается разницы между налогами в самих магазинах и онлайн - это действительно существует в некоторых штатах, как например в Колорадо.

Раньше онлайн магазины удерживали налог с продаж с учетом места доставки (shipping address). При этом налог не удерживался, если в данном штате магазин не имел своих филиалов, представительств. Сейчас же некоторые магазины под давлением вынуждены взимать налог с продаж, даже если не имеют филиалов или представительств в данном штате.

Стоит также учитывать, что даже если покупатель получил заказ, но налог с продаж не оплачен магазином, то по закону покупатель должен задекларировать все свои покупки. После этого должен быть уплачен налог Use Tax, ставка которого совпадает с налогом с продаж (Sales Tax).

Размер налога с продаж в различных штатах США на карте

Тратят на содержание и ремонт жилья в среднем 1–4 % от стоимости объекта в год.

Средние ежемесячные расходы на жилье в Калифорнии составляют 600 долл., во Флориде - 520, в штате Нью-Йорк - 560, в Техасе - 700. Например, содержание кооперативной квартиры на Манхэттене стоимостью 13 млн долл. обходится примерно в 13 тыс. долл. в месяц. Владельцы дома с двумя спальнями во Флориде тратят примерно 500 долл. в месяц.

Налоги на недвижимость

Налог на недвижимость (Property Tax) в США оплачивается в окружном суде раз в год. Ставка - в среднем около 1 % от стоимости объекта, но сумма налога варьируется в зависимости от штата. Например, собственники Калифорнии платят в среднем 2 839 долл. в год на человека.

С 2013 года повышены максимальные ставки налога на прирост капитала (Capital Gain Rate) - с 15 до 20 %, а также налогов на наследство и дарение (Estate Tax, Gift Tax) - с 35 до 40 %.

Коммунальные расходы

Для дома с тремя спальнями, двумя ванными комнатами и двумя гаражами ежемесячные расходы на водоснабжение составляют 100–150 долл., такая же сумма расходуется и на электричество, а газоснабжение обходится в 100–250 долл.

Зимой на отопление природным газом уходит в среднем около 680 долл., пропаном - 1 700, электричеством - 900. Расходы на кондиционирование составляют около 370 долл. в год.

Стрижка газонов обходится примерно в 80 долл., вынос мусора - в 35–40 долл. в месяц.

Сборы товарищества собственников жилья (Homeowners association fees) составляют 200–400 долл. в месяц. Чем выше класс жилья, и чем больше удобств в доме (бассейн, тренажерный зал и т. п.), тем выше такие сборы.

В Нью-Йорке электричество обходится в среднем в 75 долл. в месяц, телевидение - в 116, Интернет - в 45, стационарный телефон - в 20–25.

Страховка

Можно оформить страховку от стихийных бедствий. На нее расходуется от 1 до 5 % в год от стоимости объекта. Это зависит от многих факторов: есть ли угроза затопления, является ли район торнадоопасным и т. д. Страховка на случай пожара стоит 350 долл. в год, а страховка сантехники, электропроводки и кондиционирования - 325 долл. Максимум на страхование уходит до 1 000 долл. в год.

Другое

Средняя американская семья тратит 125 долл. в месяц или 1 500 в год на покупку мебели, бытовых приборов, посуды и прочих вещей для дома. На ремонт может уходить до 2 000 долл. в год. Услуги уборщицы обходятся в 75–175 долл. в месяц. Очистка дома от вредителей стоит от 250 до 1 200 долл.

Размер ежегодного налога на владение в различных административных округах может отличаться и составляет 1-2% от продажной цены в год. Ставки налога в различных городах и штатах следующие: Нью-Йорк – 11,5%; Лос-Анджелес – 1,1-1,3%; Вашингтон – 0,96%; Гонолулу (Гавайи) – 0,37%; Лас-Вегас – 3,25%; Филадельфия – 8,26%; штат Флорида – 1,5%.

Расходы на содержание недвижимости в домах-кондоминиумах называются homeowners association fees. Они включают стоимость содержания мест общего пользования, страховку, а также траты на благоустройство территории. Иногда включают стоимость воды, кабельного телевидения и интернета. Данная плата входит в ежемесячные взносы в Ассоциацию домовладельцев (НОА), именно она осуществляет платежи. Электроэнергию, телефон и газ владелец оплачивает отдельно.

Если владелец желает обезопасить себя и свое жилище, то следует оформить страховку от огня, страховку сантехники, электрики и кондиционирования. Стоимость страховки обычно пропорциональны стоимости дома.

Сдача недвижимости в аренду

Стандартная ставка налога на доход с аренды составляет 30% от вносимой арендной платы, однако большинство владельцев платят гораздо меньше или вообще не платят никакой налог поскольку его можно уменьшить списав затраты на содержание объекта недвижимости (например, амортизация стоимости недвижимости за 15 лет, проценты, выплачиваемые за ипотеку, страховка, платежи в ассоциацию домовладельцев, расходы на ремонт и т.д.).

Управляющие компании в США

Если арендодатель не намерен лично присматривать за своей недвижимостью, то он может обратиться к услугам управляющей компании. Эта фирма возьмет на себя своевременную оплату налогов и коммунальных платежей, взимание арендной платы с арендаторов, решение возможных проблем, а также обязуется принимать звонки от жильца и устранять возможные неполадки за счет владельца. Владелец и управляющая компания обязательно заключают договор. В нем прописывается размер ежемесячной платы, кто за что платит, реквизиты сторон. Стоимость услуг компании будет обходиться в 10-15% от ежемесячной арендной платы. После заключения договора необходимо оплатить компании половину месячной арендной платы – это единовременный платеж.

Продажа недвижимости

Налог при продаже недвижимости (Real Estate Tax) для резидентов различен в зависимости от штата. Так, в Массачусетсе он составляет $4,56 за каждую тысячу с продажи. В Калифорнии налог с продажи составляет 1% не зависимо от цены.

Независимо от расположения недвижимости нерезиденты платят дополнительно Федеральный налог 10% от цены продажи объекта. Этого налога, кстати, можно избежать, если цена продажи составляет до $300 тыс. и новый владелец (покупатель) согласен подписать документ, что он обязуется проживать в данной квартире или доме лично в течение первых двух лет и не менее шести месяцев в каждом году. Кроме того, налоговые органы могут удержать из 10%-ного налога на продажу недвижимости сумму налогов на доход с аренды, которые владелец недвижимости выплачивал ранее при сдаче жилья. Таким образом, продавец платит меньше.

Благодарим за помощь в написании статьи Тимофея Зайцева, компания GlobalCompany.ru

Налогообложение недвижимости в США – это сложная, комплексная система с массой нюансов, большим объемом необходимых к предоставлению документов и серьезной структурой контроля; к тому же, в каждом штате – собственные методы начисления суммы налогов на недвижимость; поэтому эксперты рекомендуют: при покупке жилья в Америке стоит непременно заручиться помощью профессионалов, которые хорошо разбираются в законодательстве страны. Именно они рассказывают об основах, которые необходимо знать всем потенциальным инвесторам.

Особенности покупки и налогообложения недвижимости в США

1. Федеральное законодательство США позволяет иностранцам владеть недвижимостью: покупать ее, передавать права собственности и т.д. Ограничения на владение могут возникать в отдельных штатах, согласно местным законам. Все налоги на недвижимость выплачиваются владельцами жилья или земельного участка в том округе, в котором они расположены.

2. Многочисленные - и весьма серьезные требования предъявляются к иностранным инвесторам и лицам, продающим недвижимость иностранным гражданам. А объем налоговой документации весьма велик. Власти США стремятся к максимальной прозрачности сделок, поэтому на всех этапах четко контролируют процесс. Задержка отчетности и неуплата налогов может привести к наложению административного штрафа в размере до 25% от рыночной стоимости недвижимости. А также - привести к депортации из страны и даже тюремному заключению.

3. Владеть объектом недвижимости в Америке могут несколько человек .

Это могут быть инвесторы, не являющиеся членами одной семьи, которым принадлежат как равные, так и различные доли владения объектом. Всего в штатах существует около 10 видов договоров купли-продажи недвижимости - и их гибкая структура позволяет оговорить все тонкости будущего владения жильем несколькими инвесторами.

4. Ипотечное кредитование - реальный вариант финансирования покупки жилья для иностранцев в Америке. Для получения ипотеки в банке США потребуется подтверждение наличия стабильной работы, справка о доходах, а также документальное подтверждение благоприятной кредитной истории.

5. Во время заключения сделки купли-продажи стороны могут договориться о том, какая из них какие налоги выплачивает - это разрешено законодательством. Но все расходы по поиску жилья, его регистрации, страхованию, работе титульной компании и риэлторского агентства, оплате госпошлин берет на себя покупатель. Сумма, которую нужно добавить к бюджету при покупке жилья, составляет минимум 2%-5% от его стоимости.

Основные виды налогов на недвижимость в США

Передаточный налог (Transfer Tax ) уплачивается во время сделки, после передачи документов на собственность. Как правило, этот вид налога выплачивает продавец, но по совместной договоренности сторон его сумма может быть разделена между обоими участниками сделки - или быть выплачена покупателем. Сумма передаточного налога рассчитывается, исходя из оценочной стоимости «передаваемой» недвижимости - и различна для разных штатов. К примеру, в Калифорнии это $0,55 на каждые $500 стоимости объекта недвижимости.

Налог на недвижимость (Property Tax ) в зависимости от округа уплачивается один или два раза в год. Сумма налога на недвижимость рассчитывается на основе оценочной стоимости объекта - и, как правило, составляет 1%-2%. Также, в зависимости от штата, собственники недвижимости ежегодно выплачивают и другие - местные - налоги, которые используются для финансирования учебных заведений, больниц и иных объектов социальной инфраструктуры. Объем и суммы этих налогов утверждаются местными властями.

Налог на прирост капитала / налог на прибыль (Capital Gains Tax ) выплачивается собственником при продаже недвижимости. Его сумма основана на размере прибыли: налогом на прирост капитала облагается разница между стоимостью объекта при его покупке и продаже. В том случае, если объект находился в собственности 12 месяцев и более, то ставка на долгосрочный прирост капитала составляет 20%. В том случае, если этот срок составлял менее 12 месяцев, то прибыль облагается стандартными налоговыми ставками, предельная ставка составляет 39,6%.

Данный налог не взимается с владельца недвижимости в том случае, если выставленный на продажу объект является его основным и единственным жильем, а также если он продается по более низкой цене, чем за которую был приобретен. Допустимый доход при продаже составляет $250 000 для одного собственника или до $500 000 для семьи.

Удерживаемый налог (для иностранных инвесторов)

Согласно «Акту об иностранных инвестициях в рынок недвижимости США», иностранцы при продаже недвижимости должны заплатить дополнительный налог, который составляет 10% от стоимости продажи.

Налогообложение аренды

Прибыль от аренды в США облагается на уровне стандартного подоходного налога, предельной ставкой которого является 39,6%. Обычно ставка на доход с аренды находится на уровне 30% от суммы ренты. Но ее можно снизить, списав затраты на содержание жилья. Как это сделать, подскажет риэлтор.

Нововведения

С 2013 года повышены максимальные ставки налога на прирост капитала - с 15% до 20%, а также налогов на наследство и дарение - с 35% до 39,6%. Это, безусловно, сказывается и на владельцах недвижимости.

Три совета инвесторам

1. В каждом штате, а порой, и в каждом городе США существуют собственные налоги. Перед сделкой стоит подробно обсудить со своим риэлтором основные особенности муниципального налогообложения - и выявить все «подводные камни», которые могут возникнуть до, во время и после покупки.

2. Для снижения налогового бремени эксперты рекомендуют оформление американской недвижимости не на частное лицо, а на американскую компанию: Limited Liability Company (LLC) - аналог российского Общества с Ограниченной Ответственностью, траст или партнерскую организацию. У каждой из них есть свои плюсы и минусы, и профессионалы отмечают, что LLC является наиболее удобным вариантом. Его оформление занимает немного времени. Во всех случаях главной целью является структурирование собственности таким образом, чтобы предоставить нерезиденту возможность снизить ставки на прирост капитала от продажи имущества, а также защитить его от налогового бремени в случае смерти владельца.

3. Следует тщательно спланировать сделку. При грамотном подходе, с профессиональной помощью, суммы налоговых выплат можно заметно снизить.

Портал HomesOverseas . ru благодарит за помощь в подготовке статьи Ирину Симонян, директора по маркетингу компании и Джефри Рубинжера, специалиста по внутреннему и международному налогообложению юридической компании