ВходИсправления и перерасчеты заработной платы. Подача уточненного рсв при доначислении заработной платы Доначисление зарплаты за прошлые периоды
Из-за ошибок бухгалтера или программы работник не получил положенную сумму зарплаты. Как доплатить зарплату и показать в отчетах - читайте в статье.
Вопрос: По результатам проверки трудовой инспекции в мае 2018 года за 2017 год были доначислены выплаты за сверхурочные часы работнику, компенсация за задержку заработной платы. Организация доначислила и выплатила заработную плату в текущем периоде, налоги с заработной платы были оплачены в текущем периоде.В связи с этим возник вопрос:1. Нужно ли корректировать отчетность по страховым взносам за предыдущие периоды? 2. Нужно ли корректировать справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за предыдущие периоды? Или необходимо данные отразить в отчетности за полугодие 2018 года?
Ответ: 1) Контролеры считают, что если компания в 2018г. доначислила зарплату за 2017г., то она должна подать уточенные ЕРСВ за соответствующие отчетные периоды 2017г. и в целом за год (письмо ФНС России от 20.04.2017 № БС-4-11/7552@). Однако мнение чиновников не соответствует нормам НК РФ. Ведь для расчета страховых взносов дата осуществления выплат — дата их начисления (п.1 ст.424 НК РФ). Если в мае 2018 года вы доначислили зарплату за 2017 год, то включите ее в облагаемую базу по взносам 2018 года. В отношении взносов с компенсации за просрочку до сих пор нет единого мнения. Минтруд считает, что на компенсацию необходимо начислить взносы, т.к. ее нет в перечне льготных выплат (письмо от 27.04.2016 № 17-4/ООГ-701). Верховный суд считает, что компенсация не облагается взносами (определение от 28.12.2016 № 310-КГ16-17515). Безопаснее начислить на компенсацию страховые взносы.
2) Аналогичные требования контролеры выдвигают и в отношении 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Так, в своем письме от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@ ФНС разъяснила, что доначисленную зарплату надо включать в доход того месяца 2017 года, за который недоплатили зарплату. Иными словами, нужно корректировать справку 2-НДФЛ за 2017 год. Формально налоговики правы. Однако в описанном Вами случае утверждать, что доход в сумме зарплаты за сверхурочную работу сотрудник получил в 2017 году, нет никаких оснований. Выплата в денежной форме произведена только в 2018 года. При этом удержание и перечисление НДФЛ в бюджет произведены также в 2018 года. Поэтому покажите в справке 2-НДФЛ сумму доначислений как доход мая 2018г. (при условии, что компенсацию также выплатили в этом месяце). Таким же образом поступите и в отношении 6-НДФЛ: отразите оплату за сверхурочную работу и компенсацию в расчете за полугодие 2018г. в строку 020. НДФЛ с доплаты покажите в строках 040 и 070 (образец заполнения приведен ниже). Включите эти выплаты отдельным блоком в разделе 2 по фактической дате получения дохода.
Обоснование
Как доплатить зарплату и показать в отчетах
Из-за ошибок бухгалтера или программы работник не получил положенную сумму зарплаты. Например, работодатель не учел повышение минимальной зарплаты.
В каком периоде показать доплату в 2-НДФЛ
2-НДФЛ за 2017 год. ФНС разъясняла, что доначисленную зарплату надо включать в доход того месяца 2017 года, за который недоплатили зарплату (письмо от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@). По мнению чиновников, если в 2018 году доначислили зарплату за июль 2017 года, доплату надо включать в доход июля 2017 года. Это означает, что нужно корректировать справку 2-НДФЛ за 2017 год. Но не спешите следовать рекомендациям ФНС.
«Формально налоговики правы. Однако положения пункта 2 статьи 223 Налогового кодекса применяются в том случае, когда заработная плата выплачивается своевременно.
В рассматриваемом случае утверждать, что доход в сумме доплаты (4200 руб.) работник получил в 2017 году, нет никаких оснований. Выплата в денежной форме произведена только в июле 2018 года. При этом удержание и перечисление НДФЛ в бюджет произведены также в июле 2018 года.
Покажите в форме 6-НДФЛ дату получения доплаты — день фактической выплаты (05.07.2018). В справке 2-НДФЛ сумму доплаты покажите как доход июля 2018 года».
2-НДФЛ за 2018 год. Если доплату за месяцы 2017 года сотрудник получил в июле 2018 года, в справке 2-НДФЛ отразите ее по коду 2000 одной суммой с зарплатой за июль (образец 1 ниже). Компенсацию за задержку выплаты зарплаты в справке 2-НДФЛ не отражайте. Компенсация не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК).
Образец 1. Фрагмент раздела 3 справки 2-НДФЛ за 2018 год
- Должно быть получено письменное согласие работника на удержания из зарплаты.
- Если по вине работника произошло невыполнение нормы труда или простой, сначала должно быть получено заключение комиссии по трудовым спорам, которым подтверждаются эти факты.
- Если на предприятии планируются организационные мероприятия, вследствие чего ЗП будет уменьшена, то за 2 месяца до их начала должно быть проведено уведомление всех работников со сбором их подписей. Предлагаем для ознакомления образец приказа на удержание из зарплаты, т. к. эта ситуация наиболее часто встречается в работе предприятия: Образец приказа об удержании из зарплаты. Перерасчет отпускных при отзыве из отпуска Ч. 9 ст. 137 ТК РФ определено: выплата отпускных производится не позже чем за 3 дня до ухода работника в отпуск. Расчет отпускных производится в соответствии с п. 10 положения, утв.
Исправления и перерасчеты заработной платы
Перерасчет заработной платы за прошлый год: недоимка НДФЛ Если делается перерасчет заработной платы за прошлый год, будет ли недоимка по НДФЛ? При правильном документальном оформлении недоимки по НДФЛ не возникнет. Нужно учитывать следующее:
- Если бухгалтер допустил счетную ошибку, вследствие чего была выплачена излишняя заработная плата, в этом случае происходит недоимка по налогу на прибыль, т. к. налогооблагаемая база была уменьшена на большую сумму, чем должна была. У налогоплательщика появляется обязанность по корректировке налоговой декларации (ст.
54, 81 Налогового кодекса РФ). - Если перерасчет производится по другим причинам (т. е. вина бухгалтера отсутствует), уточненные декларации представлять не нужно.
- При совершении удержаний из ЗП налоговая база НДФЛ не уменьшается. При уменьшении самой зарплаты налог возвращается.
Когда делают перерасчет зарплаты?
Нюансы Можно ли оформить за прошлый период? Трудовым Кодексом РФ не предусмотрено временных ограничений по периоду перерасчета. При наличии разногласий сторон все вопросы решаются в судебном порядке. Можно ли сделать после увольнения сотрудника? Пересчет заработанной платы сотрудник может потребовать в течение трех месяцев со дня увольнения, когда он узнал или должен был узнать о недоплате.
Производится ли работающим пенсионерам? Сотруднику-пенсионеру перерасчет заработной платы происходит на общих основаниях. Как быть с налогами? Корректировка налогооблагаемых баз и сумм налогов осуществляется в отчетный период обнаружения ошибки.
Menu
Приказ об удержании из-за счетной ошибки Как определить период перерасчета? Законодательно не установлен период времени, за который работодатель может осуществить перерасчет заработной платы. Поэтому при определении расчетного периода необходимо учитывать условие занятости гражданина: Сотрудник Граница перерасчета состоящий в штате Весь необходимый период в связи с длящимися трудовыми отношениями уволенный В период до 3-х месяцев, когда он узнал или должен был узнать об ущемлении его права Сроки давности При трудовых спорах сотрудник может в течение трех месяцев с момента, когда стало известно о нарушении, обратиться с иском в суд или трудовую инспекцию. Юридический срок давности – три года. Если судебный орган признает требования работника правомерными, то период перерасчета не ограничивается сроком в три месяца.
Перерасчет заработной платы - как происходит?
Внимание
Индексация производится в связи с инфляцией в стране. При ее проведении непосредственно перед увольнением сотрудника, все положенные доплаты должны быть включены в расчет. После проведения индексации работающий пенсионер вправе пересчитать пенсию.
Ст. 137 ТК РФ содержит информацию относительно случаев, при которых допускается удержание из зарплаты. При этом требуется согласие сотрудника в письменном виде. Если возникают спорные вопросы, то стороны могут их решить в судебном порядке.
За какой период можно сделать перерасчет заработной платы? На изменение зарплаты в законодательстве не установлены конкретные сроки. При перерасчете в связи с индексацией, дата и период выполнения действия указываются в коллективном договоре. Все эти действия могут быть применены и за прошлые периоды.
Помочь разобраться в этом может ведение табеля бухгалтером.
Образец приказа о перерасчете заработной платы
Излишне выплаченная заработная плата удерживается в случаях:
- счетной ошибки;
- по решению Комиссии по трудовым спорам в случае, когда признается вина сотрудника в простое или неисполнении производственных тарифов и нормативов;
- по исполнительному листу, если судебным решением было вынесено определение о неправомерном действии работника.Вычеты из заработной платы производятся в границах, определенных решением контрольных органов, но с учетом норм трудового законодательства. В зависимости от каждого конкретного случая размеры удержаний варьируются от 20 до 70%.
Как сделать перерасчет заработной платы? Сотрудник, обнаружив ошибку в расчетах начисления заработной платы, имеет право настоять на доначислении и выплате всей необходимой суммы.
Пересчет зарплаты за прошлые годы
Нужно также помнить, что зарплата не может быть ниже МРОТ. Поэтому работодатель тоже обязан пересчитать заработную плату в большую сторону, пока она не достигнет уровня МРОТ. Увеличение зарплаты является изменением условий трудового договора.
В связи с этим требуется согласие обеих сторон и определенные документы. Заявление сотрудника в этом случае не требуется. Инициатива должна исходить от руководства. После решения произвести увеличение размера зарплаты необходимо внести следующие изменения в договор:
- Указать порядок перерасчета зарплаты в большую сторону;
- Периодичность и дата проведения выплат;
- Конкретные выплаты, подлежащие индексации;
- Порядок определения коэффициента.
Для внесения коррективов требуется составление бухгалтерской справки на основании данных из ведомости.
Следующим этапом увеличения выплаты является оформление приказа.
400 bad request
Образец заявления можно скачать здесь: Образец заявления на перерасчет заработной платы. Приказ о перерасчете заработной платы Унифицированной формы приказа о перерасчете в большую сторону не имеется, но стандартно в таком документе содержится:
- название организации, если приказ оформляется не на фирменном бланке;
- дата и номер приказа;
- краткое изложение ситуации, основание издания приказа;
- поручение бухгалтеру или другому ответственному лицу совершить перерасчет;
- Ф. И. О. генерального директора, его подпись.
Если перерасчет производится в меньшую сторону, нужно обратить внимание на следующие моменты:
- Уменьшать размер зарплаты можно только в строго определенных законом ситуациях.
- Уменьшение зарплаты совершается путем удержаний за неотработанный аванс, командировочные, дни отпуска, по причине счетной ошибки (ч.
2 ст.
Пересчет заработной платы за прошлый год
В этих случаях уменьшение заработка сотрудника на излишние выплаты – это не исправление ошибки бухгалтера, требующее корректировки уточненных деклараций. Это одно из удержаний по инициативе администрации, которое организация произвела в положенное время (ст. 137 ТК РФ). Сумму выплат сотруднику в месяце корректировки включите в расчет зарплатных налогов и взносов с учетом удержаний. Обоснование Из рекомендации Нужно ли пересчитать налоги и страховые взносы при удержании с сотрудника излишне выплаченной зарплаты. Выплата произошла в прошлых периодах и была обнаружена после сдачи отчетности по налогам Ответ на этот вопрос зависит от того, по какой причине произошла излишняя выплата. Если излишняя выплата зарплаты не связана со счетной ошибкой, то налоги не пересчитывайте и уточненные декларации не представляйте.
М ожно ли начислить заработную плату сотруднику в мае месяце за период: с декабря 2013 по апрель 2014 ? К ак отразить в бух. у чете и какими штрафами и пенями будет облагаться организация при окладе данного сотрудника 10 000,00рублей? И повлечет ли это корректировку расчетов по ПФР, ФСС, которые за 2013 г од и за 1 квартал 2014 года были нулевые? А также НДФЛ?
Да, можно, и это будет облагаться пенями за несвоевременную уплату страховых взносов и штрафами за несвоевременную выплату зарплаты. Также это повлечет корректировку расчетов по ПФР и ФСС, а подробный порядок отражения в учете операций по исправлению ошибок содержится в материалах Системы Главбух .
Ошибки, выявленные в бухучете и бухгалтерской отчетности, должны быть исправлены (п. 4 ПБУ 22/2010)*.
Виды ошибок
Порядок исправления ошибок в бухучете и отчетности зависит от характера допущенной ошибки и от того, в какой период она была совершена и обнаружена. На практике возможны следующие варианты:*
– ошибка выявлена до окончания года, в котором она была совершена ;
– ошибка обнаружена после окончания года, но до даты подписания отчетности ;
– ошибка выявлена после подписания отчетности, но до даты ее представления внешним пользователям ;
– ошибка обнаружена после представления подписанной отчетности внешним пользователям, но до даты ее утверждения ;
– ошибка выявлена после утверждения годовой отчетности .
Елена Попова,
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
Любовь Котова ,
заместитель директора департамента
развития
Объект обложения взносами
Взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний облагаются выплаты и вознаграждения, начисленные* сотрудникам в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам (если такая обязанность предусмотрена договором). Такой порядок действует как в отношении сотрудников, являющихся гражданами России, так и в отношении сотрудников-иностранцев и лиц без гражданства. Это следует из положений пункта 2 статьи 5, пункта 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ*.
Сергей Разгулин ,
НДФЛ с доходов сотрудников в денежной форме перечисляйте в следующие сроки:*
- в день получения денег в банке, если организация выплачивает доход наличными, полученными с расчетного счета;
- в день перечисления денег на счета сотрудников, если организация выплачивает доход в безналичном порядке;
- на следующий день после выдачи дохода, если организация выплачивает его из других источников.
Такой порядок предусмотрен пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ. При определении сроков уплаты налога удобнее пользоваться таблицей *.
Сергей Разгулин ,
действительный государственный советник РФ 3-го класса
Пени за просрочку
Внимание: если ежемесячные платежи по страховым взносам были перечислены позже установленных сроков, контролирующие ведомства могут начислить организации пени ()*.
Пени рассчитают так:*
|
Неуплаченная сумма страховых взносов |
Недоимку по страховым взносам территориальные отделения Пенсионного фонда РФ и ФСС России могут взыскать в принудительном порядке . Штрафы за неуплату взносов Внимание: если при проверке контролирующие ведомства выявят неуплату (неполную уплату) страховых взносов из-за занижения расчетной базы, неправильного расчета взносов или других неправомерных действий, организации придется заплатить штраф (ст. 47 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)*. Размер штрафа составит 20 процентов от неуплаченной суммы страховых взносов. Если организация занизила страховые взносы умышленно, то размер штрафа увеличится до 40 процентов. Это следует из частей , статьи 47 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и пункта 2.2 Методических рекомендаций, утвержденных распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 5 мая 2010 г. № 120р . Штрафы взыскивают территориальные отделения Пенсионного фонда РФ и ФСС России в порядке, предусмотренном статьями и Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. При начислении штрафов за неуплату (неполную уплату) взносов на обязательное пенсионное страхование величина недоимки (база для начисления штрафа) должна определяться как общая сумма недоимок по взносам на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии несмотря на то, что каждый из этих видов взносов зачисляется в бюджет Пенсионного фонда РФ по отдельному КБК. Поэтому если недоимка по одному виду пенсионных взносов меньше, чем переплата по другому виду пенсионных взносов, то в целом обязанность по уплате взносов на обязательное пенсионное страхование должна быть признана исполненной. Основания для взыскания штрафа в подобной ситуации отсутствуют. Такой вывод следует из положений пункта 1 части 5 статьи 18 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 3 апреля 2012 г. № А29-4107/2011). Ситуация: можно ли оштрафовать организацию за неуплату страховых взносов, если их сумма отражена в отчетности (mod = 112, id = 64316)* Нет, нельзя. Ведь в каких случаях применяется ответственность по статье 47 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ за неуплату страховых взносов? В тех, когда такая недоимка возникла из-за:
Да, специалисты некоторых территориальных отделений внебюджетных фондов толкуют последний пункт данной нормы буквально. И несвоевременную уплату суммы страховых взносов, отраженной в отчетности плательщика взносов, они квалифицируют как неправомерное бездействие организации. На этом основании и привлекают организацию к ответственности за неуплату взносов. Однако арбитражные суды толкуют положения статьи 47 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ иначе. Они исходят из того, что ответственность по этой статье применяется лишь в тех случаях, когда организация неправильно начислила страховые взносы . Нарушение, состав которого определен как «неуплата или неполная уплата страховых взносов», подразумевает совершение действий (или бездействие), предусмотренных именно статьей 47 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. То есть задолженность перед внебюджетными фондами возникла из-за преднамеренного занижения базы или неправильного расчета. Сама по себе несвоевременная уплата страховых взносов (т. е. непринятие мер к погашению уже возникшей задолженности) состава правонарушения не образует. За нарушение сроков уплаты начисленных (отраженных в отчетности) страховых взносов законодательством предусмотрено только начисление пеней (ч. 1 ст. 25 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Правомерность такого подхода подтверждается определением ВАС РФ от 13 февраля 2014 г. № ВАС-808/14 , решением ВАС РФ от 31 мая 2013 г. № ВАС-3196/13 и окружной арбитражной практикой (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 22 октября 2013 г. № А12-954/2013). Любовь Котова , социального страхования Минтруда России Внимание: если взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний были перечислены позже установленных сроков, то ФСС России может начислить организации пени (п. 1 ст. 22.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Если фонд выявит неуплату взносов при проверке, организация заплатит штраф (абз. 5 п. 1 ст. 19 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)*. Пени рассчитают так:*
|
Что грозит работодателю, если зарплата меньше МРОТ Компетентный орган проверит, можно ли было платить зарплату меньше МРОТ И все-таки может ли оклад или зарплата быть меньше МРОТ Что грозит работодателю, если зарплата меньше МРОТ Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) - постоянно меняющаяся величина, поэтому ее нужно отслеживать. Ее размер устанавливается путем внесения изменений в закон «О МРОТ» от 19.06.2000 № 82-ФЗ. На 01.07.2017 он составлял 7 800 руб. с 01.01.2018 равняется 9 489 руб., а с 01.05.2018 составит 11 163 руб.(см. об этом подробнее в нашей статье «Размер МРОТ с 1 января 2018 года в России»). С 01.05.2018 его размер достигнет прожиточного минимума, что также будет соответствовать обязательствам РФ перед Советом Европы. Обязанность придерживаться МРОТ заложена в Конституции РФ (ст. 7, 27), ТК РФ (ст. 133, 133.1) и законе № 82-ФЗ (ст. 2, 3).
Что делать, если зарплата ниже мрот
Начислить компенсацию за задержку (Сумму задолженности по зарплате, с которой рассчитывается компенсация, определяйте без учета НДФЛ.)3. Удержать НДФЛ с з/п4. С суммы компенсации НДФЛ не удерживайте, если она не превышает 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки5. Начислите страх.взносы и на з/п, и на компенсацию6. Страх.взносы отразите в текущих отчетах Гость 3 — 05.08.2014 — 08:23 п.2) Задержать можно то, что начислено и не выплачено, а тут ситуация иная, имеет место техническая ошибка или чел.фактор.
Поэтому, надо ли городить огород? Гость 4 — 05.08.2014 — 08:45 Задерживают то, что должны были выплатить…по Вашей логике, если з/п не начислять, то можно и не выплачивать??? Сейчас найду одну цитату….
Новый мрот
Ее неисполнение грозит административной ответственностью по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ, которая определяет состав правонарушения: установление зарплаты в размере меньшем, чем предусмотрено трудовым законодательством. Наказание для юридических лиц - штраф от 30 000 руб. Кроме того, согласно этой же норме одновременно к ответственности может быть привлечен руководитель (ч.
3 ст. 2.1 КоАП РФ, абз. 1 п. 15 постановления пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5). В случае повторного совершения такого же нарушения применяется ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ, в которой штрафы выше. Для предпринимателей и руководителей предусмотрена также уголовная ответственность в случае, если (ч.
2 ст. 145.1 УК РФ):
- зарплата ниже МРОТ выплачивалась более 2 месяцев;
- это совершалось из корыстной или иной личной заинтересованности.
Санкции по ч. 2 - это штраф, принудительные работы, а также лишение свободы.
Может ли оклад быть меньше мрот в 2018 году?
Они применяются к зарплате, которая должна быть уже не менее МРОТ.
- Сотрудник не выполнил нормы рабочего времени или нормы труда (условие о выполнении оговорено в ст. 133 ТК РФ). Данный случай не следует смешивать с ситуациями, когда сокращенная длительность рабочего времени установлена законом (например, для инвалидов - ст. 92 ТК РФ).
- Работник может получить на руки зарплату меньше минимального размера и по той причине, что с нее удержан 13%-ный НДФЛ. Требование о соответствии распространяется на исходный размер заработка. *** Таким образом, оклад работника может быть меньше минимальной зарплаты.
Доначисление зарплаты за прошлые месяцы при повышении мрот
Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.
Инфо
Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников).
Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …
Зарплата ниже мрот
Доплата до МРОТ Если зарплата работника все-таки меньше МРОТ, необходимо произвести доплату до МРОТ. С 01.01.2018 МРОТ составляет 9489 руб. (ст.3 Федерального закона от 28.12.2017 № 421-ФЗ). Соответственно, если какой-либо ваш работник получает зарплату (оклад + компенсационные/стимулирующие выплаты) меньше данной величины, то зарплату ему нужно увеличить.
Имейте в виду, что с 01.05.2018 МРОТ увеличится до 11163 руб. (Федеральный закон от 07.03.2018 № 41-ФЗ). Чем грозит выплата зарплаты ниже МРОТ Если работодатель выплачивает своим работникам зарплату ниже установленного федерального размера оплаты труда, то при обнаружении трудинспекторами данного факта работодателю грозит штраф (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):
- если работодатель – юрлицо, то в размере от 30000 руб. до 50000 руб. для самой организации и от 10000 руб. до 20000 руб.
Онлайн журнал для бухгалтера
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …
Внимание
При отсутствии региональной «минималки» работник должен получать не менее суммы федерального МРОТ. Далее следует определиться, выполнил ли сотрудник свои трудовые нормы по объему работы и времени. Если выполнил на 100%, то размер его зарплаты должен составить не менее МРОТ (МЗП).
В противном случае ему начисляется доля минимальной зарплаты, пропорциональная отработанному времени (норме труда). Например, если рабочее время составило 40% от нормы, то ему нужно заплатить не меньше 40% от МРОТ или регионального минимума, если он есть. Следующий шаг - определиться с составом зарплаты. Установить ставку или должностной оклад меньше МРОТ допустимо лишь в том случае, если сотруднику полагаются какие-то компенсации, премии и иные выплаты, которые относятся к заработной плате.
Если предполагается платить «чистый» оклад, то он должен как минимум соответствовать МРОТ (МЗП).
Она предполагает штрафы для должностных лиц и компании. Возможна дисквалификация должностного лица. При недлительном правонарушении работодатель может ограничиться предупреждением. Если будет выяснено, что работодатель снижал зарплату и присваивал себе деньги сотрудников, то он может понести уголовную ответственность по ст.
УК РФ. Если в действиях работодателя будут признаки мошенничества, то он может понести ответственность по ст. 159 УК РФ. Есть ли штрафы? В рамках административной ответственности размер штрафа составляет 1-5 тыс. рублей для ИП. Для компании он составляет 30-50 тыс. рублей. При повторном нарушении размер штрафа для ИП возрастает до 10-20 тыс.
рублей, для организации – 50-70 тыс. рублей. В рамках уголовной ответственности за полную невыплату зарплаты работодатель может быть наказан штрафом до 500 тыс. рублей.
Как правильно доначислить зарплату за прошлый год если она была ниже мрот
Удержать налог с выплат и перечислить в бюджет должен работодатель, который по отношению к нанятым лицам является налоговым агентом. Ставка НДФЛ для резидентов России составляет 13%. Возникает вопрос: минимальный уровень зарплаты должен быть выдержан до или после вычета НДФЛ? Другими словами, можно ли выдать сотруднику за месяц сумму ниже МРОТ на размер налога? Согласно законодательству, налог с дохода физлица исчисляется от суммы ЗП, которую ему начислил работодатель. И если даже начисляется «минималка», от уплаты НДФЛ это не освобождает.
Поэтому на руки работник получит сумму, уменьшенную на размер налога. Как не ошибиться с расчетом оклада Прежде всего необходимо проверить, установлен ли в регионе собственный уровень зарплатного минимума. Если установлен, то размер зарплаты за полностью отработанную временную норму не должен быть меньше этого значения.
Когда зарплата бывает меньше «минималки» В Трудовом кодексе сделана оговорка: недопустимо выплачивать физлицу зарплату ниже минимального значения в том случае, если он добросовестно отрабатывает положенную ему норму времени. Другими словами, если сотрудник работает по 5 дней в неделю полный рабочий день и выполняет свои должностные обязанности, он должен получать оплату не менее минимального размера. А может ли оклад быть меньше МРОТ при неполной занятости? Безусловно, да. Лица, которые работают по сокращенному графику, например, несколько дней в неделю или по 3-4 часа ежедневно, могут получать меньше «минималки». При этом пропорции должны сохраняться, то есть за половину рабочего времени сотрудник должен получать не менее половины действующего в регионе МРОТ. Учитывается ли налог Как известно, доходы работников облагаются НДФЛ.
Добрый день. Давненько меня не было слышно:) Сегодня хочу прояснить особенности перерасчетов в ЗУП 3.0 за прошлые периоды. Эта статья рассказывает о том, как оно устроено внутри и, соответственно, Вы сможете контролировать этот процесс. Ведь наверняка, Вы сталкивались с тем, что программа неожиданно начисляет человеку непонятные суммы, сторнирует их, появляются какие-то разницы… а Вы этого и не хотели, или хотели.
а этого не произошло))
Начнем. Первое — перерасчеты происходят в момент, когда Вы считаете ЗП документом «Начисление зарплаты». Для этого в нем предусмотрена закладка «Доначисления, перерасчеты». Первое, что хочу Вам посоветовать: всегда проверяйте данные в табличке «Доначисления, перерасчеты» . Они там могут появиться без Вашего ведома, а Вы и не поймете, почему в расчетке сумма не та.
По идее в шапке документа нас всегда предупреждают о том, что программа собирается кого-то пересчитать или надо выполнить перезаполнение, т.к. кого-то не пересчитали.
Откуда программа знает, кого мне надо пересчитать и за какой месяц?
Она определяет это исходя из Ваших действий. Перепровели документ задним числом? Программа посмотрела сотрудников, которые были в этом документе и зафиксировала их список. Ввели документ исправление (например исправили табель за прошлый месяц)? Всех из этого табеля программа запомнила и этот месяц будет пересчитан. Влияют практически все документы как кадровые, так и расчетные. При этом программе не Важно повлияло Ваше троганье документа на зарплату или нет.
Допустим Вы зашли в прием на работу и написали там комментарий, после чего перепровели документ. Ни оклада, ни даты приема, ни должность… ничего не трогали. Но программа не знает, зачем Вы перезаписали проведенный документ прошлого периода, она не телепат, она просто зафиксировала этого сотрудника.
Второй совет (он же первый секрет): через «все функции» залезьте в регистр сведений «Перерасчет зарплаты». Не поленитесь и залезьте! Залезайте туда перед каждым расчетом зарплаты и после каждого тронутого задним числом документа.
Этот совет многие бухгалтера воспринимают, как то, что у них появляется новая работа, которой у них и так хватает. Но не лазия туда, Вы не поймете логики работы, а, если программа будет для Вас как черный ящик, то Вы с ней не подружитесь. Дружба начинается с понимания внутреннего мира друга! Если Вам плевать на внутренний мир опонента, то он Вам не друг.
Итак, Вы залезли? Отлично. Как правило там пусто и нет ни одной строчки, но как только Вы тронете что-нибудь задним числом, тут появится запись, содержащая сотрудника и месяц, который надо пересчитать.
Третий совет: если Вы не согласны с намерением программы пересчитать сотрудника, сотрите строчку из этого регистра .
1. Как строки появляются, Вы уже поняли? отлично.
2. При заполнении документа «Начисление зарплаты» и его проведении исходя из строк в регистре производится перерасчет и заполнение таблички «Доначисления, перерасчеты».
3. Перерасчитанные сотрудники убираются из регистра и он становится пустым.
4. При отмене проведения документа «Начисление зарплаты» строчки возвращаются на место, чтобы при повторном перезаполнении все вставало на места.
Четвертый совет (возможно это исправят): перед перезаполнением документа «Начисление зарплаты» распроведите его!
Исходя из алгоритма, после проведения документа регистр очищается. Если его перезаполнить без распроведения, то программа не узнает, кого надо пересчитать, и табличная часть с перерасчетами будет пустой. Это было верно для релиза 21. В 22ом еще не успел проверить.
Еще нюанс, если Вы в документе жмакните по списку людей к перерасчету, то откроется форма списка регистра сведений «Перерасчет зарплаты». И там тоже будет кнопка «удалить» одну запись.
П.С. (важный)
Поводом к данному расследованию послужили бесконечные перерасчеты при переносе первоначальных данных из Бухгалтерия 3.0. Вам при переходе полюбому придется потрогать все приемы и переводы)) после этого сотрите все содержимое регистра ««Перерасчет зарплаты» , иначе получите перерасчет всего и вся за все года.Начало работы в ЗУП 3.0 с переносом данных из Бухгалтерии 3.0
Вот что произошло в демо-базе при перепроведении одного приема на работу. А при переходе 1С Бухгалтерии 3.0 в 1С ЗУП 3.0 вы перепроведете все, что только можно:
Это все, вопросы в комменты и не бойтесь программу, её надо понимать и она отплатит Вам за это любовью.
Доброго времени суток!
Всех с наступившими!!!
Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3.1 (3.1.3.274) Считаем январь 2018.
В декабре 2017 был расчет, который должен совпадать с расчетом в ЗБУ 1.0
Ситуация следующая — в декабре 2017 года были приняты сотрудники, но им не начислена и не выплачена ЗП.
В ЗКГУ 3.1 тоже удалил строки с зарплатой вновь принятых сотрудников.
Вопрос — как начислить зарплату им в январе 2018 года за декабрь 2017
В ЗБУ 1.0 надо в документе Начисление ЗП указать "режим начисления" — "прошлый месяц" и заполнить нужными сотрудниками.
Что не смог начислить тоже самое в ЗКГУ 3.1
Направьте на верный путь. Где искать доначисление?
TurboConf 5 — расширение возможностей Конфигуратора 1С
ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.
Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000
человек.
Образец приказа о перерасчете заработной платы
Главная — Консультации
Пересчет зарплаты за прошлые годы
В приказе при приеме на работу от 1 сентября 2010 года была допущена ошибка в сумме оклада – на 50 коп. меньше, чем в штатном расписании и трудовом договоре. В октябре 2013 года издан приказ о пересчете зарплаты. За какой период можно ее пересчитать – с 1 сентября 2010 года или с 1 января 2013 года? Нужно ли подавать корректирующие справки 2-НДФЛ за 2010–2012 годы?
Трудовой кодекс РФ не содержит норм о сроках исковой давности по суммам недоплат, допущенных в прошлые периоды. Тем не менее по совокупности требований отдельных норм законодательных и нормативных актов можно сделать вывод о том, что в данной ситуации сроки исковой давности не применяются.
Если орган, рассматривающий индивидуальный трудовой спор, признал денежные требования работника обоснованными, они удовлетворяются в полном размере (ст. 395 ТК РФ).
Обязанность работодателя по своевременной и в полном объеме выплате работнику заработной платы, а тем более задержанных сумм сохраняется в течение всего периода действия трудового договора. Поэтому доплата должна быть произведена за весь период, в течение которого зарплата выплачивалась не полностью (п. 56 постановления Пленума ВС РФ от 17 марта 2004 г. № 2).
В справки 2-НДФЛ данные об исправлениях за прошлые периоды вносятся в том случае, когда налог был исчислен неправильно.
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). В рассматриваемой ситуации сумма налога была удержана исходя из начисленной зарплаты, в отношении недоплаченных сумм у работника дохода не возникло.
Следовательно, у работодателя не было обязанности по удержанию налога.
Таким образом, правомерным представляется включение суммы доплаты в доходы текущего года, поэтому нет необходимости подавать корректирующие справки.
Октябрь 2013 г.