Должны ли инвалиды уплачивать земельный налог? Какие налоговые льготы положены инвалидам первой и второй групп Налог на землю инвалиды.

Земельный налог уплачивается собственниками и лицами, получившими участки в бессрочное пользование или пожизненное наследуемое владение. Налог принадлежит к категории местных, что определяет возможность его льготирования на федеральном и территориальном уровнях. Преференции, предоставленные региональными властями, не должны расходиться с федеральными льготами. К категории лиц с правом снижения налогов относятся инвалиды 1 категории.

Одна из категорий налоговых льготников – лица с ограниченной дееспособностью

Инвалидность лица возникает вследствие травм, перенесенных или полученных при рождении заболеваний. Присвоение статуса и группы инвалидности осуществляет МСЭ. Лицам с нарушением здоровья и ограниченной жизнедеятельностью присваивается одна из 3 групп инвалидности. Условия назначения, пересмотра инвалидности, предоставление социальной защиты определены в ФЗ от 24.11.1995 № 181-ФЗ . Дополнительно в ПП от 27.07.1996 № 901 указано на установление региональных льгот для семей, имеющих ребенка-инвалида.

Категории должны подтверждаться, при этом инвалиды 1 группы не признаются трудоспособными. Для лиц с 1 группой инвалидности предусмотрены ряд льгот, одна из которых направлена на уменьшение налогового бремени по земельным участкам. Льгота предоставляется как лицам с приобретенной инвалидностью, так и полученной при рождении.

Порядок предоставления льготы

Для снижения налога путем применения льготы лица должны обратиться в территориальный орган ИФНС. Гражданам, не предоставившим документы, подтверждающие право, налоговые преференции не назначаются. Уполномоченный орган принимает решение о предоставлении льготы после проверки. Об отказе лицо будет уведомлено в письменном виде. При наличии двух и более участков:

• Вычет предоставляется только для одного объекта.
• Собственник имеет возможность определения участка, к которому будет применена льгота.
• Лицо должно уведомить ИФНС о произведенном выборе.
• Уведомление о выбранном объекте направляется в территориальное отделение ИФНС до ноября налогового периода.
• Применяется установленная ИФНС форма бланка уведомления.

Пример о налогообложении. Инвалид 1 группы является собственником 2 участков стоимостью 570 и 340 тысяч рублей. До 1 ноября лицо не предоставило в ИФНС уведомление о выборе участка, к которому будет применен вычет. Информация о праве на льготе в Инспекции имелась. Инспектор выбрал участок стоимостью 570 тысяч рублей.

Важно! Если лица не предоставляют сведения о льготируемом участке, инспекторы ФНС самостоятельно применяет вычет к объекту с максимальным размером исчисленного налога.

По информации, представленной ИФНС, уведомление о выбранном участке в переходном периоде за 2018 год предоставляется до 1 июля 2019 года.

Зам. руководителя ФНС А.Л.Оверчук (письмо от 11.01.2018 № БС-4-21/251@)

Величина предоставленной льготы

Для инвалидов 1 группы не предусмотрено полное освобождение от уплаты налога на землю. Суть налоговой льготы состоит в предоставлении вычета в размере суммы, соответствующей стоимости 600 квадратных метров, из величины кадастровой стоимости земельного участка (п. 5 ст. 391 НК РФ ). Размер вычета применяется с 2017 года (по начисленным налогам, уплачиваемым по окончании года), ранее предоставлялась меньшая сумма, выраженная в рублях.

В результате льготирования сумма налога будет уменьшена. Налог будет исчислен из стоимости участка, полученной после применения вычета. Если после использования льготы получена отрицательная или нулевая величина суммы, обязательство по уплате налога не возникает.

Исключение из порядка налогообложения земельных участков составляют инвалиды, принадлежащие к малочисленным народам отдаленных территорий. При использовании лицами участков для обеспечения традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промысла предоставляется освобождение (ст. 395 НК РФ).

Требование к назначению участка

Часть земель не позволяет владельцам или пользователям возможность уменьшить налоговую базу. Не возникает право на снижение налога при статусе участка:

• Находящихся в собственности у объединения граждан – садового товарищества, дачного кооператива.
• Приобретенного для возведения многоквартирного дома, складских строений.
• Применяемого для ведения коммерческой деятельности.

Вычет применяется к участкам сельхоз назначения или приобретенного для строительства индивидуального дома (ИЖС).

Заявление о праве на льготу и документы, предоставляемые для получения вычета

Инвалидам 1 группы потребуется обратиться в территориальный орган ИФНС для получения льготы. В заявлении указывают:

1. Реквизиты государственного органа, получателя заявления.
2. Полная информация о заявителе.
3. Название документа.
4. Просьбу о предоставлении вычета с обоснованием права.
5. Перечень прилагаемых документов.

Подписывает лицо с указанием даты, фамилии, инициалов. Применяется произвольная форма составления документа. Представить заявление с приложениями можно при личном обращении, через доверенное лицо или по почте, заказным письмом с объявленной ценностью и уведомлением о вручении.

К заявлению потребуется приложить документы, служащие основанием для предоставления льготы.

Налог рассчитывается территориальным отделением ИФНС. О сумме начисленного налогового обязательства лицам рассылаются уведомления.

Региональные преференции, предоставляемые инвалидам

Кадастровая стоимость участков, расположенных в Москве, Санкт-Петербурге и областях выше, чем в других регионах. На территории города Москвы действует Закон от 24.11.2004 № 74 , определяющий:

• Налоговый вычет на территории города для лиц, признанных инвалидами 1 групп, в размере 1 миллиона рублей.
• Освобождение от уплаты налога по участкам поселений, включенных в состав города Москвы в результате расширения границ. В Законе приведены наименования поселений, в которых участки инвалидов и других особых категорий граждан льготируют.

Документы предоставляются собственниками участков в Москве и в присоединенных поселениях до 1 октября налогового периода. При возникновении или утрате права на льготу об изменении условий необходимо предоставить информацию в течение 10 дней. Критерии требований по отношению к земельному участку, порядку получения льготы предъявляются аналогично указанным в НК РФ.

К земельному налогу участков Санкт-Петербурга применяется Закон от 23.11.2012 № 617-105. По участкам, расположенном на территории города, инвалиды 1 группы освобождаются от уплаты налога на землю. Льгота применяется при налогообложении одного участка.

Ошибки, возникающие при получении льготы

Ошибка № 1. Возможность снизить налог при использовании вычета возникает после подачи в ИФНС пакета документов. Если льгота предоставляется на основании статуса инвалида, в состав пакета документов входит справка МСЭ. Лица, ранее включившие справку в состав другого пакета документов, ошибочно считают обязательной необходимость ее повторной подачи. Пакет документов предоставляется в полном объеме при отсутствии ранее представленных справок. Кроме того, документы, которые можно получить из официальных органов, ИФНС обязана запрашивать в порядке межведомственного обмена.

Ошибка № 2. Вычет по налогу предоставляется со дня, когда у лица возникло право на снижение суммы обязательства. Ошибкой является мнение о получении льготы за весь год, в котором был начислен налог. Вычет применяется с момента приобретения права.

Ответы на часто возникающие вопросы

Вопрос № 1. Может ли доверенное лицо составить заявление на предоставление вычета к налогу на участок инвалида?

Составить заявление по налоговым преференциям может как сам владелец участка, так и представитель его интересов. Обращение в госорганы через представителей часто осуществляется лицами с ограниченными возможностями. Подтверждением полномочий представителя служит доверенность, заверенная нотариусом.

Вопрос № 2. Нужно ли уплачивать налог на землю при отсутствии уведомления из ИФНС?

Лица, не получившие уведомление о сумме обязательства перед бюджетом, должны обратиться в территориального отделение для получения извещения. Отсутствие сведений не освобождает налогоплательщика от погашения обязательств. При отсутствии в ИФНС информации о земельном участке, полученном в порядке межведомственного обмена, необходимо подать сведения об объекте самостоятельно.

2018 г. в налоговом законодательстве произошли изменения, касающиеся уплаты имущественных налогов разными физ. лицами. В статье разберем, какие существуют налоговые льготы на землю для инвалидов разных категорий.

Платят ли земельный налог инвалиды 1 группы

До отчетного периода 2017 г. для людей-инвалидов 1-2 групп применялся вычет - 10 000 руб. от стоимости участка в одном муниципальном образовании. То есть, при ставке, например 0,3%, экономия составляла всего 30 руб.

В 2018 г. стали действовать другие нормы. Теперь, в соответствии с пп.2 п.5 ст.391 НК , для людей с 1 гр. инвалидности не взимается налог с площади одного участка, равной 600 кв. м. Если земли больше, начисления производятся только на разницу.

Пример 1

У Надежды Федоровны 1 группа. В собственности у женщины есть дача на 8 соток. Стоимость по кадастру 760 800 руб., т.е. 95 100 руб. за сотку. Ставка 0,3%. С учетом вычета ИФНС начислила Надежде Федоровне налог с 2 соток - 570,6 руб. (95 100 × 2 × 0,3%).

Важно!

Указанный размер вычета действует, начиная с отчетного периода 2017 г. (срок оплаты налога - по 03.12.2018).

Земельный налог уплачивается не в федеральный, а в местный бюджет. Поэтому муниципальные власти вправе регулировать его ставки и вводить дополнительные льготные категории (п.2 ст.387 НК , п.1 ст.394 НК). На сайте ФНС есть специализированный сервис «Справочная информация» .

В нем можно выбрать нужную территорию, где расположен участок, и проверить, какие правила там действуют.

Пример 2

У Владимира Леонтьевича, инвалида 1 гр., садовый участок расположен в пределах г. Ростова-на-Дону. Определим по информации, представленной в сервисе, имеет ли мужчина дополнительные льготы:

1. Выбираем вид налога, период и территорию.

1. Нажимаем «Подробнее».

1. Выбираем категорию налогоплательщика и вид льгот.

1. Ищем в появившемся списке нужную категорию.

1. Видим, что на земельные участки в садоводческих объединениях для инвалидов 1-2 групп действует освобождение 100%. Значит, Владимиру Леонтьевичу ничего платить не нужно.

Важно!

Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, гражданин подает в ИФНС заявление или уведомление.

Заявление подается в том случае, когда налогоплательщик обращается за льготой впервые. Например, при получении статуса инвалида. Если в ИФНС уже предоставлялись документы об инвалидности гражданина, ничего подавать не нужно.

Уведомление оформляется, когда у налогоплательщика есть несколько участков. В уведомлении он указывает, к какому именно объекту применять вычет. Срок подачи - до 1 ноября отчетного года.

Должны ли инвалиды 2 группы платить земельный налог

Имеет ли инвалид 3 группы льготы на земельный налог

В положениях п.5 ст.391 НК нет упоминания об инвалидах 3 группы. Однако в пп.8 указанного пункта говорится, что для пенсионеров применяется вычет с кадастровой стоимости 600 кв. м. участка. При этом основание для получения пенсии не конкретизировано. Помимо пенсии по старости, в России выплачиваются пенсии и по другим основаниям, в том числе - инвалидности.

Как указал , категории льготников, перечисленных в п.5 ст.391 НК , независимы друг от друга. Пенсионеру не нужно иметь определенную группу инвалидности. Достаточно доказать свой статус.

Важно!

Следовательно, если гражданин с 3 группой независимо от возраста сможет подтвердить свой статус пенсионера, ему тоже полагается вычет.

В противном случае инвалиду 3 группы надо платить земельный налог на общих основаниях, если на территории, где расположен участок, не введены дополнительные льготы.

Льготы для инвалидов других категорий

Помимо граждан с инвалидностью 1-2 групп на вычет в размере стоимости 6 соток при расчете земельного налога претендуют иные категории граждан:

1. Земельный налог для инвалидов детства рассчитывается с учетом льготы вне зависимости от того, какая группа им присвоена. Такой вывод следует из .

Пример 4

Василию 18 лет. МСЭ присвоила ему инвалидность 3 группы с указанием причины - инвалид с детства. У молодого человека в собственности есть садовый участок площадью 7 соток. С учетом положенной Василию льготы ИФНС рассчитывает земельный налог только со стоимости 1 сотки.

1. Если ребенок инвалид, земельный налог рассчитывается также с учетом вычета (пп.3 п.5 ст.391 НК). При этом оплату за несовершеннолетнего производит его представитель (родитель, опекун).
2. Ветераны и инвалиды ВОв и боевых действий также подпадают под льготу в 6 соток без учета присвоенной группы (пп.4 п.5 ст.391 НК).

Важно!

Указанный вычет предоставляется вне зависимости от места расположения участка. В конкретных районах могут быть установлены дополнительные местные льготы или полное освобождение от налога.

Пример 5

Тимофей - участник боевых действий. В результате ранения он получил инвалидность 3 группы. В 2017 г. Тимофей приобрел садовый участок в г. Тула. Другой земли у него нет. После оформления собственности мужчина уточнил, платят ли инвалиды войны земельный налог. Оказалось, что от 13.07.2005 этой категории граждан предоставлена 100% льгота на 1 участок.

Земельный налог обязан быть выплачен как физическими, так и юридическими лицами. Поскольку представленный налоговый сбор на участок земли относится к категории местных, большинство льгот по нему устанавливаются на уровне регионов, областей и городов.

Однако некоторые льготные преимущества для налогоплательщиков определены и на российском федеральном уровне. Все они перечислены . Большинство из них относятся к организациям. В этой статье нет информации о предоставлении права освобождения от уплаты для лиц с инвалидностью. Однако одним из видов организаций, которые могут не платить за землю в местные бюджеты, являются общероссийский общественные учреждения инвалидов, где членство лиц с инвалидностью составляет как минимум 80%.

Налоговые льготы для инвалидов 2 группы по земельному налогу

Многие интересуются, какие льготы имеет инвалид 2 группы по земельному налогу. На общероссийском уровне инвалиды как физические лица могут рассчитывать лишь на освобождение от уплаты, если они являются представителями коренного населений Дальнего Востока или Севера.

При этом следует иметь в виду, что данное освобождение предоставляется не за статус, связанный с инвалидностью. Зато определено, что лица со второй группой могут уменьшить налоговую базу на 10 тыс руб. Также это касается тех, кто получил этот статус с детства или вследствие участия в боевых действиях.

Льготы по земельному налогу инвалидам 2 группы в Московской области

В Московской области участки земли являются особо дорогими, поэтому и вопрос предоставления льгот по земельному налогу инвалидам 2 группы стоит по-особому остро. Определяются полное или частичное освобождение от уплаты посредством специальных постановлений, принятых администрациями городов и сельских округов.

Для примера в сельском поселении Аксено-Бутырское граждане могут выплачивать в два раза меньше, чем это изначально им положено по законам РФ. В то же время в сельском поселении Васильевское граждан с подтвержденной второй группой полностью освободили от уплаты.

Льготы по земельному налогу для инвалидов 3 группы

Представители третьей группы законодательством не лишены обязанности по уплате. Однако право на предоставление соответствующих привилегий отдано муниципалитетам. Тем не менее, минимальное количество администраций выдает льготные бонусы представителям 3-й группы инвалидности. Большинство этих граждан могут рассчитывать лишь на уменьшение налоговой базы на 10 тыс руб.

Например, практически все льготы по земельному налогу для инвалидов 3 группы в Московской области предназначены для лиц с 1 и 2 степени инвалидности. Однако есть исключения. В сельском поселении Букаревское граждане с 3 категорией могут снизить обязательную сумму к уплате на 50%. Данное право распространяется лишь на один участок, не превышающий по размеру установленные предельные значения для индивидуального жилищного строительства либо дачи.

Льготы инвалидам 1 группы по земельному налогу в 2018 году

Поскольку лица с 1 группой инвалидности, как правило, имеют наиболее серьезные проблемы со здоровьем, то и льготы по земельному налогу они получают в большем количестве. По законодательству они могут рассчитывать на уменьшение облагаемой суммы (на 10 тыс руб).

В Москве лица с 1 степенью инвалидности могут уменьшить установленную кадастровую стоимость сразу на 1 млн руб. Хотя и на общероссийском уровне их не освобождают от уплаты, но практически в каждом регионе для них предусмотрено право на полное или частичное освобождение.

Льготы по земельному налогу для инвалидов детства

Практически во всех без исключения регионах действуют льготы по уплате земельного налога для инвалидов, получивших свой статус еще в несовершеннолетнем возрасте. В зависимости от принятых решений конкретными администрациями они получают право на:

• Уменьшение облагаемой налоговой базы;
• Уменьшение процента (вплоть до 50%);
• Полное освобождение от уплаты.

Федеральное законодательство в обязательном порядке устанавливает возможность для этой категории граждан уменьшить базу на 10 тыс руб.

Заявление на льготу по земельному налогу инвалидам – образец

Обязательной формы для этого заявления не установлено, зато можно использовать рекомендуемую. Изначально в нем необходимо выбрать, какой имущественный налог из существующих выплачивается гражданином (в данном случае земельный).

Землепользователь вносит информацию о себе:

• Контактные данные;
• Далее заявитель указывается просьбу о предоставлении льготы, дату, с которой она будет действовать, и ее период действия;
• Записываются реквизиты документа, подтверждающего инвалидность и реквизиты участка земли.

Отдельная часть отведена для работников налоговых органов. Заявитель должен поставить подпись, подтвердив достоверность и полноту предоставленных сведений.

Лица, обладающие некоторой степенью инвалидности, по закону могут рассчитывать на государственную помощь. Это касается в том числе и вопроса оплаты налоговых сборов за участок земли, которым они владеют. Важно знать, что рассчитывать на получение привилегий в отношении данного вопроса могут только лица 2 и 1 группы инвалидности.

Для заполнения декларации вам потребуется знать коды налоговых льгот по земельному налогу . Ознакомьтесь, пожалуйста.

Нажмите на кнопку, чтобы появилась таблица.

Показать

Кто освобождается от уплаты земельного налога? Федеральные и местные льготы

Итак, кто имеет льготы по земельному налогу, кроме пенсионеров, о которых говорится в ?

Опираясь на санкции законодательства, в число лиц, по праву притязающих на отмену выплат , входят следующие категории владельцев земельных участков:

1. Владельцы в статусе Героев СССР, РФ и лица, награждённые орденом Боевой Славы.
2. Лица, освобождённые от уплаты как ликвидаторы на основании Закона РФ под № 3061-I, Федеральных Законов – № 175-ФЗ и № 2-ФЗ, включённых в специальный перечень за заслуги перед государством и пострадавшими при возникновении и ликвидации катастроф, носящих ядерный (атомный) характер изменений в окружающем контексте.
3. Военнослужащие – участники боевых действий и участники ВОВ, получившие ранения и признанные нетрудоспособными.
4. Инвалиды некоторых категорий.
5. Жители крайнего севера, северной Сибири и дальнего востока из числа коренных малочисленных народов.
6. Поселенцы религиозных общин, зарегистрированные в качестве таковых и расселённых в пределах территории РФ.

Кроме физических лиц, отмена налоговых выплат допускается в сторону некоторых организаций , которые так же даны в Перечне и утверждены на законодательном уровне. В этом числе:

1. Учреждения Минюста РФ, территории которых используются для исполнения наказаний лиц, находящихся в заключении.
2. Организации автодорожного и железнодорожного типа, обслуживающие государственные и региональные магистрали. Судостроительные верфи.
3. Резиденты земель, выделенных в особую зону.
4. Инновационный цент «Сколково».
5. Религиозные и благотворительные организации.
6. Организации и творческие мастерские, учреждённые для развития народных промыслов, находящиеся на установленных для данного вида деятельности территориях.
7. Организации, общества и учреждения инвалидов.

Инвалидность

Освобождение от налогов организаций и лиц с инвалидностью , производится на федеральном уровне. Кроме сообществ, которые для получения преимуществ должны иметь официальную регистрацию в качестве общественной и иной, ориентированной на форму НКО организации, льготы по земельному налогу предоставляют физическим лицам с нетрудоспособностью.

Для учреждений инвалидов установлены условия :

1. Не менее 50% членов сообщества должны обеспечиваться утверждённым наличием инвалидности.
2. Сумма их заработной платы должна превышать 25% общего дохода учреждения.
3. Земли используются только по уставному назначению для обеспечения членов сообщества, допуская санкционированные виды производства и торговли.

В отношении физических лиц с нетрудоспособностью действует регламент:

• нетрудоспособность по 1 и 2 группам инвалидности;
• инвалиды с детства.

К 1 группе принадлежат лица, признанные таковыми на основании положений МСЭ, имеющие установленное свидетельство. Их право закреплено на федеральном уровне. Так как эта группа нерабочая, в отношении её представителей вопросов не возникает.

Другое дело – 2 группа . Федеральное законодательство предусматривает льготы на земельный налог инвалидам 2 группы, не способных полноценно обеспечить собственное существование. На местах нередко применяются положения отмены льгот, если инвалид 2 группы способен трудиться. Следует понимать, что данное решение региональных властей вполне правомерно. Кроме этого играет роль период установления – инвалидность должна быть получена до 2004 года. Некоторые местные законодатели включают в число льготников так же лиц, получивших 3 группу.

Кроме обозначенных льгот по уплате земельного налога, вступивших в действие распоряжением государственной власти, формируются различные виды поддержки отдельных категорий граждан на местах. К таким категориям могут относиться ветераны труда и многодетные семьи, а так же иные категории малоимущих граждан, которым, возможно, потребуется рассчитать .

Ветераны труда и многодетные семьи

К ветеранам труда относятся лица, официально признанные таковыми на основании выслуги лет и определённых достижений, внесённых в развитие экономики или культуры региона (государства). Они обеспечиваются свидетельствами и удостоверениями, подтверждающими данное звание. Некоторые регионы считают должным давать таковым преимущества, в том числе – в виде налоговых льгот по земельному налогу .

То же касается многодетных семей , которые пользуются поддержкой муниципалитетов. В числе субсидий, предоставляемых таковым, может включаться и аннулирование выплат налога.

Ветеранам труда и многодетным родителям следует проявлять инициативу, получая сведения о допустимых налоговых субсидиях.

Как и куда сообщить о том, что вы относитесь к одной из категорий льгот?

Если граждане осведомлены о том, что федеральное или региональное правительство освободило их от земельного налога , недопустимо игнорировать получаемые квитанции от ФНС, не оплачивая начисляемые суммы. Такие действия приведут к нелицеприятным юридическим последствиям.

1. собрать подтверждающую документацию;
2. приложить копии подтверждающих свидетельств.

В заявлении (образец доступен для скачивания в конце статьи), написанном на имя начальника местного отделения инспекции, следует сформулировать просьбу об освобождении от уплаты земельного налога, и указать основания, с приложением копий документов.

Если к числу заинтересованных лиц относится индивидуальный предприниматель , попавший под действие данных льгот, он обязан отчитываться по налоговой декларации ежегодно. Но вместо реальных цифр, которыми выражается сумма выплат, он проставляет «0».

Отмена выплат регулируется различными структурами власти. Следует следить за изменениями в законодательстве, чтобы не злоупотребить преимуществами после их отмены и не упустить шанса, ими воспользоваться.

Вот такая несложная тема земельного налога и льгот. Удачи!

Своевременное обращение в государственные органы для получения льгот способно несколько облегчить финансовое бремя людей с инвалидностью. Например, для инвалидов в РФ предусмотрены налоговые льготы. Стоит знать все нюансы, связанные с их перечнем, процедурой оформления и условиями, соблюдение которых дает дополнительные социальные гарантии.

Основания для получения статуса «инвалид» регламентируются статьей 1 .

От каких налогов освобождаются инвалиды?

Инвалиды, имеющие 1 и 2 группу, могут получить льготы по следующим видам налогов:

• НДФЛ;
• на имущество;
• на транспорт;
• на землю.

Получение инвалидами налоговых льгот определяется федеральным законодательством. регламентируются основания для предоставления соответствующих льгот (ст. 17), регулируется их использование на федеральном, региональном, местном уровнях (ст. 56). Представительным органам муниципалитетов и субъектам РФ (ст. 387) дается возможность самостоятельно решать вопрос о предоставлении льгот.

Федеральный закон «О налоге на имущество физических лиц» определяет нюансы назначения льготы на имущество.

НДФЛ для инвалидов

Инвалидам, имеющим доходы, Налоговый кодекс РФ дает возможность воспользоваться льготами по налогообложению (доходы освобождаются от НДФЛ (ст. 217) либо предоставляются стандартные налоговые вычеты (ст. 218) — за каждый месяц, включенный в период налоговых расчетов, в объеме 500 рублей (ст. 210, 224 НК)).

Не облагаются налогом государственные пособия, компенсации, пенсии, выплаты, полагающиеся инвалидам.

Согласно статье 217 НК, для инвалидов 1 и 2 групп не подлежит обложению НДФЛ уплаченная стоимость:

• путевок в учреждения санаторного, курортного и оздоровительного типа, находящиеся на территории России (исключение составляют туристические путевки);
• медицинской помощи, оплаченной обществом инвалидов;
• технических средств, которые необходимы для профилактических и реабилитационных целей (в эту стоимость могут входить расходы, необходимые для приобретения и содержания собаки-поводыря);
• материальной помощи, которая оказана работодателем работнику (в том числе бывшему), ушедшему на заслуженный отдых по инвалидности/возрасту, или обществом инвалидов;
• назначенных лечащим врачом медикаментов, которые работодатель приобрел для инвалида по назначению лечащего врача (покупку требуется подтвердить документально).

При этом объем материальной помощи и стоимость лекарственных средств не должны превышать 4 тыс. рублей.

Освобождение от имущественного налога

Основные льготы для физлиц по имущественному налогу устанавливаются статьями 399 и 407 НК РФ. Имущественный вычет, составляющий 13% стоимости проданного/приобретенного имущества в пределах 2 млн рублей, предоставляется инвалидам наравне со всеми гражданами РФ. Налоговые ставки определяются суммарной инвентаризационной стоимостью помещений.

Инвалиды с установленной 1 и 2 группой Налоговым Кодексом (ст. 407) освобождены от уплаты налога на недвижимость, в том числе:

• хозяйственное строение, помещение, сооружение;
• жилой дом;
• квартиру / комнату;
• гараж / место для машины.

Инвалид должен являться собственником объекта налогообложения, а сам объект не должен использоваться для предпринимательских целей. Льготное налогообложение предоставляется только по одному объекту каждого вида. Если в собственности находится нескольких объектов одного вида, необходимо сделать выбор, в отношении какого имущества будет применяться налогообложение на льготных основаниях.

Льготы по земельному налогу

Налог на землю входит в категорию местных налогов, регулируется муниципальными органами самоуправления и обязателен к уплате на территории муниципалитета. Местная администрация самостоятельно определяет, кто имеет право на получение льгот на землю. Однако для инвалидов налоговое послабление предусмотрено непосредственно НК РФ (ст. 391) с учетом следующего:

• земельный участок является собственностью инвалида или находится у него в бессрочном пользовании (при этом группа инвалидности должна быть установлена до 01.01.2004);
• размер уменьшения налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости) составляет 10 тыс. рублей — это сумма, которая не облагается налогом;
• налогооблагаемая база исчисляемого земельного налога может быть уменьшена в отношении только одного участка.

Если у налогоплательщика в собственности более одного участка, выбор в пользу одного из них для налогового вычета делает сам владелец.

Категория земель и местоположение участка не имеют значения, однако земельный надел не должен находиться в собственности садоводческих или дачных объединений, кооперативов, использоваться в предпринимательских целях, для строительства многоквартирных домов.

Если на земельном участке расположен дом или квартира, то льгота предоставляется только в том случае, когда собственник участка имеет в данном жилом фонде постоянную регистрацию.

Информацию о выбранном объекте для предоставления льготы по имущественному или земельному налогу необходимо предоставить налоговым органам не позднее 1 ноября года, входящего в налоговый период. После этой даты изменить объект, подлежащий льготному налогообложению, нельзя. Если налогоплательщик не предоставит информацию о сделанном выборе, льготу начислят в отношении того объекта, который имеет наибольшую исчисленную сумму налога.

Льготы по транспортному налогу

Право на льготы по уплате транспортного налога имеют граждане, категории которых определены региональным законодательством (НК, ст. 356). На всей территории РФ от уплаты освобожден принадлежащий инвалидам транспорт (легковой, мощность – не больше 100 л. с.), оснащенный специализированными конструкциями и приспособлениями, без которых управление автомобилем невозможно. Такие ТС приобретаются в результате обращения в органы соцзащиты.

Если автомобиль приобретен инвалидом самостоятельно, можно рассчитывать на снижение транспортного налога только в том случае, если льгота предусмотрена на региональном уровне, так как этот вид сборов входит в перечень региональных. Размер и условия получения послаблений по транспортному налогообложению в разных регионах сильно отличаются. В связи с этим за актуальной информацией по данному вопросу следует обращаться в территориальные подразделения ФНС.

Полностью или частично инвалиды освобождены от транспортного сбора в отношении одного из имеющихся в собственности автомобилей в целом ряде регионов.

Стопроцентное освобождение от налога получили инвалиды на автомобили, мощность которых не превышает определенного количества лошадиных сил:

• 100 л. с. — в Астраханской, Белгородской, Волгоградской, Московской, Ростовской, Самарской, Иркутской областях;
• 120 л. с. – в Воронеже;
• 150 л. с. – в Санкт-Петербурге, Саратове, Свердловской и Челябинской областях, Дагестане, Башкортостане;
• 200 л. с. – в Москве.

Не ограничена мощность автомобиля при полном освобождении от уплаты налога в Адыгее, Ставропольском крае, Липецке.

75%-я льгота предоставлена во Владимире на ТС с мощностью двигателя до 150 л.с.

Льгота по транспортному налогообложению назначается, если владелец автомобиля обратился в ФНС с соответствующим заявлением, указал марку и госномер машины, предоставил необходимые документы. Без личного обращения гражданам, имеющим право на льготу, она не предоставляется.

Как оформить налоговые льготы?

Налоговые льготы назначаются при обращении в налоговую инспекцию. Для этого подается заявление с приложением необходимых документов. Сделать это можно одним из следующих способов:

• в личном кабинете на портале налоговой службы;
• отправив письмо с описью по почте;
• лично в налоговом органе по месту проживания;
• через лицо, действующее на основании заверенной у нотариуса доверенности.

Начисление налоговых льгот производится, если предоставлены следующие документы:

• заявление;
• оригинал и копия паспорта, справки об инвалидности, пенсионного удостоверения;
• трудовая книжка (если она имеется);
• справка о составе семьи.

Важно!

Перечень документов в разных регионах может отличаться. При обращении в налоговый орган следует заранее уточнить список официальных бумаг, которые нужно предоставить для начисления льготы.

Форму и порядок составления заявления, а также формат его направления в налоговый орган утверждает орган исполнительной власти федерального уровня. В январе 2018 года введен в действие электронный формат заявления по образцу, разработанному ФНС. Для оформления льготы налогоплательщику требуется только предоставить соответствующее заявление. Всю информацию о необходимых документах ФНС запросит самостоятельно в других ведомствах. Только в случае невозможности получения необходимой информации из других источников налоговая служба может запросить у налогоплательщика необходимые документы.